ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

Департамент регулирования денежного обращения рассмотрел поступившие от Главных территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации предложения об отражении в Справке о наличии средств, направляемых на потребление, по формам приложений N N 1 и 2 к письму Банка России от 6 апреля 1993 года N 14-5/82 сумм начисленных средств на потребление в прошлом году, но не выданных из-за недостаточности источников, а также их выдачи за счет финансовых источников текущего года и внес в них соответствующие дополнения.

В связи с этим выдача предприятиям и организациям средств, направляемых на потребление, в окончательный расчет за II квартал 1993 года (нарастающим итогом с начала года) должна производиться на основании уточненных форм Справок о наличии средств, направляемых на потребление.

Просим дать соответствующие указания всем коммерческим и другим банкам, обслуживающим клиентуру.

Директор
Департамента регулирования
денежного обращения
А.Л.ЗИНЧЕНКО

Приложение N 1
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

                             СПРАВКА
         О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ,
             ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
                              (число, месяц)
          ПО ___________________________________________
               (наименование предприятия, организации)

┌───┬────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│NN │                Показатели                  │Номер │ Сумма  │
│п/п│                                            │строки│(рублей)│
├───┼────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│   │                                            │      │        │
│   │      РАЗДЕЛ I. Источники формирования      │      │        │
│   │           средств на потребление           │      │        │
│   │                                            │      │        │
│1. │Остаток фонда потребления на конец предыду- │      │        │
│   │щего года (графа 6 строки 040 формы N 5 при-│      │        │
│   │ложения к балансу предприятия)              │   01 │        │
│2. │Фонд потребления, образованный за счет при- │      │        │
│   │были отчетного года (графа 3 строки 230 фор-│      │        │
│   │мы N 2 отчета о финансовых результатах и их │      │        │
│   │использовании)                              │   02 │        │
│3. │Нераспределенная прибыль прошлых лет (графа │      │        │
│   │4 строки 460 баланса предприятия)  непокры- │      │        │
│   │тый убыток прошлых лет (-) (графа 4 строки  │      │        │
│   │340 баланса предприятия)                    │   03 │        │
│4. │Сумма убытков текущего года (графа 4 строки │      │        │
│   │350 Баланса предприятия)                    │   04 │        │
│5. │Затраты на оплату труда в составе издержек  │      │        │
│   │производства продукции (работ, услуг) (стро-│      │        │
│   │ка 14 графы 3 формы N 5-з отчета о затратах │      │        │
│   │на производство продукции (работ, услуг)    │      │        │
│   │предприятия (организации)                   │   05 │        │
│6. │Средства специального назначения и целевые  │      │        │
│   │поступления - всего                         │   06 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) премии за ввод в действие объектов за    │      │        │
│   │   счет средств заказчика                   │      │        │
│   │б) премии за выполнение работ по хоз-       │      │        │
│   │   договорам за счет  средств заказчика     │      │        │
│   │в) премии за счет средств учредителей       │      │        │
│   │г) бюджетные ассигнования для целевого их   │      │        │
│   │   использования                            │      │        │
│   │д) прочие                                   │      │        │
│7. │Всего заработанных средств, которые могут   │      │        │
│   │быть направлены на потребление (строка 01 + │      │        │
│   │строка 02 + строка 03 - строка 04 + строка  │      │        │
│   │05 + строка 06)                             │   07 │        │
│8. │Сумма начисленных средств на потребление в  │      │        │
│   │прошлом году, не выданных из-за недостаточ- │      │        │
│   │ности источников                            │   08 │        │
│9. │Начислено  средств на потребление с начала  │      │        │
│   │текущего года                               │   09 │        │
│10.│Сумма превышения начисленных средств на пот-│      │        │
│   │ребление над заработанными средствами (стро-│      │        │
│   │ка 08 + 09 - строка 07)                     │   10 │        │
│11.│Направлено на возмещение превышения, всего  │   11 │        │
│   │   в том числе за счет:                     │      │        │
│   │а) резервного фонда предприятия             │      │        │
│   │б) неиспользованных средств фонда накопления│      │        │
│   │в) средств вышестоящей организации, учре-   │      │        │
│   │   дителей, безвозмездной помощи предприя-  │      │        │
│   │   тий и организаций, перечисленных целевым │      │        │
│   │   назначением на потребление               │      │        │
│   │г) средств заказчика                        │      │        │
│   │д) отчислений из местного бюджета на воз-   │      │        │
│   │   мещение сложившихся убытков в части,     │      │        │
│   │   относимой на оплату труда                │      │        │
│   │                                            │      │        │
│   │     РАЗДЕЛ II. Расходование средств на     │      │        │
│   │                потребление                 │      │        │
│   │                                            │      │        │
│12.│Сумма средств, причитающихся на потребление │      │        │
│   │(строка 07 + строка 11, но не более строки  │      │        │
│   │08 + строка 09)                             │   12 │        │
│   │    Из них выдано                           │      │        │
│13.│За прошлый год (в пределах строки 08)       │   13 │        │
│14.│С начала текущего года на предыдущую дату,  │      │        │
│   │всего                                       │   14 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) наличными деньгами в учреждении банка    │      │        │
│   │б) наличными деньгами из выручки (в соответ-│      │        │
│   │   ствии с Правилами ведения кассовых опера-│      │        │
│   │   ций)                                     │      │        │
│   │в) удержания из средств на потребление, пе- │      │        │
│   │   реводы, перечисления (включая перечисле- │      │        │
│   │   ния средств работникам подсобных и других│      │        │
│   │   предприятий, не являющихся юридическими  │      │        │
│   │   лицами, но имеющих свой счет в банке)    │      │        │
│   │г) внутренние удержания из средств на пот-  │      │        │
│   │   ребление                                 │      │        │
│   │д) стоимость бесплатно предоставленных ра-  │      │        │
│   │   ботникам услуг, трудовых и социальных    │      │        │
│   │   льгот, выданных предметов и других расхо-│      │        │
│   │   дов на потребление, отраженных по счетам │      │        │
│   │   бухучета внутренними проводками,         │      │        │
│   │   минуя счет в банке                       │      │        │
│15.│Подлежит к выдаче в окончательный расчет за │      │        │
│   │вторую половину месяца отчетного периода те-│      │        │
│   │кущего года (строка 12 - строка 13 - строка │      │        │
│   │14), всего                                  │   15 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) наличными                                │      │        │
│   │б) перечислениями                           │      │        │
│16.│Сумма средств, не выданных учреждением банка│      │        │
│   │из-за отсутствия источников (строка 08 +    │      │        │
│   │строка 09 - строка 07 - строка 11)          │   16 │        │
│17.│Неиспользованный остаток финансовых средств │      │        │
│   │предприятия (строка 07 + строка 11 - строка │      │        │
│   │08 - строка 09)                             │   17 │        │
│18.│Не выдано из-за отсутствия средств на рас-  │      │        │
│   │четном счете при наличии финансовых источни-│      │        │
│   │ков                                         │   18 │        │
└───┴────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘

    Суммы начисленных средств на  потребление  (строки  08  и  09)
соответствуют платежным   ведомостям   и   другим   заменяющим  их
документам: N N _________________________________________________,
                                  (перечислить)
выписанных с ________________ 199_  г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)

    Место печати                                  Проверено банком

    Руководитель предприятия
                   (подпись)
    Главный бухгалтер
                   (подпись)
                                     "__" ________________ 199_ г.

Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-е число.

2. Строка 15 Справки может быть больше суммы строк 15 "а" и 15 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.

3. Достоверность сведений, проставляемых в строке 11, литеры "а" и "б" Справки о наличии средств, направляемых на потребление, проверяется на основании формы N 5 приложения к годовому балансу предприятия по соответствующим строкам 010 и 030 (графа 3 + графа 4 - графа 5). Внутри года эти сведения заполняются на основании данных бухгалтерского учета предприятия, ответственность за их достоверность полностью несут его руководитель и главный бухгалтер.

4. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 06 литера "г".

5. Предприятиями, у которых в учредительных документах не предусмотрено создание фонда потребления и фонда накопления, строка 01 Справки о наличии средств, направляемых на потребление, не заполняется, а по строке 02 показывается сумма прибыли текущего года, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, произведенных расходов на производственное и социальное развитие и другие цели, кроме выплат, входящих в фонд потребления.

6. В случае, если расходы по фонду накопления в отчетном году превышают сумму средств, направленных в этот фонд (с учетом остатков, переходящих с прошлого года), т.е. графа 5 строки 030 больше суммы граф 3 и 4 строки 030 приложения N 5 к балансу предприятия, то строка 01 Справки уменьшается на сумму указанного превышения.

Приложение N 2
к письму Банка России
от 28 мая 1993 г. N 14-5/142

                             СПРАВКА
          О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
       РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ НА СТРОИТЕЛЬСТВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ
      ХОЗСПОСОБОМ, ПО СОСТОЯНИЮ НА ________________ 199_ Г.
                                    (число, месяц)
          ПО ___________________________________________
               (наименование предприятия, организации)

┌───┬────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│NN │                 Показатели                 │Номер │ Сумма  │
│п/п│                                            │строки│(рублей)│
├───┼────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│   │                                            │      │        │
│   │      РАЗДЕЛ I. Источники формирования      │      │        │
│   │            средств на потребление          │      │        │
│   │                                            │      │        │
│1. │Размер средств, предусмотренных на потребле-│      │        │
│   │ние в смете на строительство на отчетный пе-│      │        │
│   │риод с начала года                          │   01 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) собственные средства по смете на строи-  │      │        │
│   │   тельство                                 │      │        │
│   │б) бюджетные ассигнования согласно соответ- │      │        │
│   │   ствующим статьям сметы расходов          │      │        │
│   │Справочно: из них средства на оплату труда, │      │        │
│   │отнесенные на себестоимость выполненных     │      │        │
│   │строительно-монтажных работ                 │      │        │
│2. │Начислено средств на потребление            │   02 │        │
│3. │Сумма начисленных средств на потребление, не│      │        │
│   │выданных из-за недостаточности источников   │   03 │        │
│4. │Сумма превышения фактически начисленных     │      │        │
│   │средств на потребление над предусмотренными │      │        │
│   │на эти цели источниками (строка 02 + 03 -   │      │        │
│   │строка 01)                                  │   04 │        │
│5. │Направлено на возмещение превышения, всего  │   05 │        │
│   │    в том числе за счет:                    │      │        │
│   │а) резервного фонда предприятия             │      │        │
│   │б) нераспределенной прибыли прошлых лет     │      │        │
│   │в) неиспользованных средств фонда накопления│      │        │
│   │г) средств вышестоящей организации, учре-   │      │        │
│   │   дителей, безвозмездной помощи предприя-  │      │        │
│   │   тий и организаций, перечисленных целевым │      │        │
│   │   назначением на потребление               │      │        │
│   │д) отчислений из местного бюджета на возме- │      │        │
│   │   щение сложившихся убытков                │      │        │
│   │   в части, относимой на оплату труда       │      │        │
│   │                                            │      │        │
│   │     РАЗДЕЛ II. Расходование средств на     │      │        │
│   │               потребление                  │      │        │
│   │                                            │      │        │
│6. │Сумма средств, причитающихся на потребление │      │        │
│   │(строка 01 + строка 04, но не более строки  │      │        │
│   │02 + 03)                                    │   06 │        │
│7. │Выдано средств за прошлый год за счет источ-│      │        │
│   │ников текущего года                         │   07 │        │
│8. │Получено средств на потребление с начала те-│      │        │
│   │кущего года на предыдущую  дату, всего      │   08 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) наличными деньгами в учреждении банка    │      │        │
│   │б) наличными деньгами из выручки (в соответ-│      │        │
│   │   ствии с Правилами ведения кассовых опера-│      │        │
│   │   ций)                                     │      │        │
│   │в) удержания из средств на потребление,     │      │        │
│   │   переводы, перечисления                   │      │        │
│   │г) внутренние удержания из средств на       │      │        │
│   │   потребление                              │      │        │
│   │д) стоимость бесплатно предоставленных ра-  │      │        │
│   │   ботникам услуг, трудовых и социальных    │      │        │
│   │   льгот, выданных предметов и других расхо-│      │        │
│   │   дов на потребление, отраженных по счетам │      │        │
│   │   бухучета внутренними проводками,         │      │        │
│   │   минуя счет в банке                       │      │        │
│9. │Подлежит к выдаче в окончательный расчет за │      │        │
│   │вторую половину месяца отчетного периода те-│      │        │
│   │кущего года (строка 06 - строка 07 - строка │      │        │
│   │08), всего                                  │   09 │        │
│   │    в том числе:                            │      │        │
│   │а) наличными                                │      │        │
│   │б) перечислениями                           │      │        │
│10.│Сумма средств, не выданных учреждением банка│      │        │
│   │из-за отсутствия источников (строка 02 +  03│      │        │
│   │- строка 01 - строка 05)                    │   10 │        │
│11.│Неиспользованный остаток финансовых средств │      │        │
│   │предприятия (строка 01 + строка 05 - строка │      │        │
│   │02 - строка 03)                             │   11 │        │
│12.│Не выдано из-за отсутствия средств на рас-  │      │        │
│   │четном счете при наличии финансовых источни-│      │        │
│   │ков                                         │   12 │        │
└───┴────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘

    Суммы начисленных средств на  потребление  (строки  02  и  03)
соответствуют платежным   ведомостям   и   другим   заменяющим  их
документам: N N _________________________________________________,
                                   (перечислить)
выписанных с ________________ 199_ г. по ________________ 199_ г.
(период между представлением справок о наличии средств)

    Место печати                                  Проверено банком

    Руководитель предприятия
                   (подпись)
    Главный бухгалтер
                   (подпись)
                                     "__" ________________ 199_ г.

Примечания. 1. Показатели в Справке заполняются по кварталам (месяцам) нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1-е число.

2. Строка 09 Справки может быть больше суммы строк 09 "а" и 09 "б" на сумму полученных средств на потребление, минуя счет в банке, за период с момента представления Справки на предыдущую дату.

3. Средства, выделенные целевым назначением на потребление из соответствующих бюджетов по специальным решениям Правительства Российской Федерации, правительств республик, входящих в состав Российской Федерации, администраций областей, краев, г. г. Москвы и Санкт-Петербурга на проведение конкретных мероприятий, показываются по строке 01 литера "б".