ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 26 июля 1996 г. N 14-4/260
О ВЫПОЛНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ
ОТ 23.05.94 N 1006 В ЧАСТИ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ
С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
Департамент регулирования денежного обращения Банка России, руководствуясь Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", просит доложить до 1 ноября 1996 года о результатах проведенной банками региона в январе - сентябре т.г. работы по контролю за соблюдением предприятиями и организациями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и выполнении требований Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
Форма справки о произведенных в январе - сентябре 1996 года проверках соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и выполнении требований п. 9 Указа Президента России от 23 мая 1994 г. N 1006, а также Рекомендации по ее составлению прилагаются.
Директор Департамента
регулирования денежного
обращения ЦБ РФ
А.Л.ЗИНЧЕНКО
Приложение N 1
СПРАВКА О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ
1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ
НАЛИЧНОСТЬЮ И ВЫПОЛНЕНИИ П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА
РОССИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1006
┌───┬─────────────┬───────┬─────────────────────────────────────┐ │ N │ Показатели │ Итого │ В том числе │ │п/п│ │ 2 + ├───────────┬──────────────┬──────────┤ │ │ │ 3 + 5 │ кредитные │ учреждения │совместные│ │ │ │ │организации│ Банка России │ │ │ │ │ │ ├─────┬────────┤ │ │ │ │ │ │ ГУ │ из них │ │ │ │ │ │ │ (НБ)│ РКЦ │ │ ├───┼─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───┴─────────────┴───────┴───────────┴─────┴────────┴──────────┤ │ 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения │ │ кассовых операций в Российской Федерации │ ├───┬─────────────┬───────┬───────────┬─────┬────────┬──────────┤ │ 1.│Количество │ │ │ │ │ X │ │ │обслуживаемых│ │ │ │ │ │ │ │в регионе │ │ │ │ │ │ │ │предприятий │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ X │ │ │контролируе- │ │ │ │ │ │ │ │мых по кассо-│ │ │ │ │ │ │ │вой дисципли-│ │ │ │ │ │ │ │не │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 2.│Фактически │ │ │ │ │ │ │ │проверено │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 3.│Процент охва-│ │ │ │ │ X │ │ │та проверками│ │ │ │ │ │ │ │(2 : 1а x │ │ │ │ │ │ │ │100%) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 4.│Количество │ │ │ │ │ │ │ │предприятий, │ │ │ │ │ │ │ │допустивших │ │ │ │ │ │ │ │нарушения │ │ │ │ │ │ │ │п. 9 Указа │ │ │ │ │ │ │ │N 1006 - │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 5.│% к числу │ │ │ │ │ │ │ │проверенных │ │ │ │ │ │ │ │(4 : 2 x │ │ │ │ │ │ │ │100%) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 6.│Общая сумма │ │ │ │ │ │ │ │выявленных │ │ │ │ │ │ │ │нарушений │ │ │ │ │ │ │ │п. 9 Указа │ │ │ │ │ │ │ │(млн. руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ │ │в части: │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ а │- превышения │ │ │ │ │ │ │ │ лимита │ │ │ │ │ │ │ │ остатка │ │ │ │ │ │ │ │ кассы │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ б │- несоблюде- │ │ │ │ │ │ │ │ ния уста- │ │ │ │ │ │ │ │ новленных │ │ │ │ │ │ │ │ предельных │ │ │ │ │ │ │ │ сумм расче-│ │ │ │ │ │ │ │ тов налич- │ │ │ │ │ │ │ │ ными день- │ │ │ │ │ │ │ │ гами │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ в │- неоприходо-│ │ │ │ │ │ │ │ вания (не- │ │ │ │ │ │ │ │ полного) │ │ │ │ │ │ │ │ оприходова-│ │ │ │ │ │ │ │ ния денег, │ │ │ │ │ │ │ │ полученных │ │ │ │ │ │ │ │ в банке │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 7.│Количество │ │ │ │ │ │ │ │материалов, │ │ │ │ │ │ │ │переданных │ │ │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │ │ │органам │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ 8.│Взыскано │ │ │ │ │ │ │ │штрафов - │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │количество │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │сумма │ │ │ │ │ │ │ │(млн. руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ а │с предприя- │ │ │ │ │ │ │ │тий: │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │количество │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │сумма (млн. │ │ │ │ │ │ │ │руб.) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ б │- руководите-│ │ │ │ │ │ │ │ лей пред- │ │ │ │ │ │ │ │ приятий │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │количество │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │сумма │ │ │ │ │ │ │ │(млн. руб.) │ │ │ │ │ │ ├───┴─────────────┴───────┴───────────┴─────┴────────┴──────────┤ │ 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за │ │ соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций │ │ и требований п. 9 Указа Президента России N 1006 │ ├───┬─────────────┬───────┬───────────┬─────┬────────┬──────────┤ │ 9.│Проверено │ │ X │ │ │ │ │ │кредитных │ │ │ │ │ │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │10.│Выявлены │ │ X │ │ │ │ │ │нарушения - │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ │(количество) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │в том числе │ │ │ │ │ │ │ │в части: │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ а │- неустанов- │ │ X │ │ │ │ │ │ ления лими-│ │ │ │ │ │ │ │ та остатка │ │ │ │ │ │ │ │ кассы пред-│ │ │ │ │ │ │ │ приятиям │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ б │- неосуществ-│ │ X │ │ │ │ │ │ ления про- │ │ │ │ │ │ │ │ верок кас- │ │ │ │ │ │ │ │ совой дис- │ │ │ │ │ │ │ │ циплины │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ в │- непредстав-│ │ X │ │ │ │ │ │ ления све- │ │ │ │ │ │ │ │ дений о вы-│ │ │ │ │ │ │ │ явленных │ │ │ │ │ │ │ │ нарушениях │ │ │ │ │ │ │ │ налоговым │ │ │ │ │ │ │ │ органам │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │11.│По результа- │ │ X │ │ │ X │ │ │там проверок │ │ │ │ │ │ │ │приняты меры:│ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ а │- взысканы │ │ X │ │ │ X │ │ │ штрафы в │ │ │ │ │ │ │ │ соответст- │ │ │ │ │ │ │ │ вии со ст. │ │ │ │ │ │ │ │ 75 Закона │ │ │ │ │ │ │ │ "О Цент- │ │ │ │ │ │ │ │ ральном │ │ │ │ │ │ │ │ банке │ │ │ │ │ │ │ │ РФ (Банке │ │ │ │ │ │ │ │ России)": │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │- количество │ │ X │ │ │ X │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ │- сумма │ │ X │ │ │ X │ │ │ (млн. руб.)│ │ │ │ │ │ │ ├─────────────┼───────┼───────────┼─────┼────────┼──────────┤ │ б │- направлены │ │ X │ │ │ X │ │ │ предписания│ │ │ │ │ │ │ │ и реклама- │ │ │ │ │ │ │ │ ции об │ │ │ │ │ │ │ │ устранении │ │ │ │ │ │ │ │ выявленных │ │ │ │ │ │ │ │ нарушений │ │ │ │ │ │ │ │ (кол-во) │ │ │ │ │ │ └───┴─────────────┴───────┴───────────┴─────┴────────┴──────────┘
Приложение N 2
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ СПРАВКИ
О ПРОИЗВЕДЕННЫХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 1996 ГОДА ПРОВЕРКАХ
СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЙ
РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В СООТВЕТСТВИИ
С П. 9 УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИИ
ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1006
Раздел 1. Проверки соблюдения предприятиями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации
В данном разделе отражаются сведения о произведенных в I полугодии т.г. кредитными организациями, их филиалами и учреждениями Банка России на территории региона проверках соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка и условий работы с денежной наличностью, а также меры, принятые по их результатам.
По п. 1 показывается общее число обслуживаемых учреждениями банков предприятий, которым открыты счета на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе контролируемых по кассовой дисциплине и подпадающих под действие пункта 9 Указа N 1006.
П. 2 - количество предприятий, охваченных проверками. При этом в колонку "совместные" включаются проверки, произведенные представителями кредитных организаций и учреждений Банка России с привлечением финансовых и других органов, осуществляющих проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
По п. п. 4 - 6 приводятся сведения о количестве предприятий, допустивших нарушения п. 9 Указа, и сумме выявленных учреждениями банков нарушений условий работы с денежной наличностью на основании данных Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0488028 (далее - Справки).
П. 6 - общая сумма выявленных нарушений п. 9 Указа - рассчитывается как сумма нарушений, установленных в ходе проверок условий работы с денежной наличностью (п.п. "а", "б", "в"), на основании сведений учреждений банков по данным соответствующих разделов Справки.
В том числе по видам нарушений:
1) п.п. "а" - превышение лимита остатка кассы - сумма данных по предприятиям, у которых установлены указанные нарушения, на основании п. 6 раздела V Справки.
2) п.п. "б" - несоблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами - сумма произведенных платежей по фактам превышения предприятиями предельных сумм налично-денежных расчетов - на основании данных раздела IV Справки.
3) п.п. "в" - неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке, - неоприходованная сумма в проверяемом периоде - на основании данных раздела I Справки (п. 1.2 - п. 1.1).
Меры, принятые по результатам проверок
П. 7 - количество материалов, переданных налоговым органам, - отражаются сведения учреждений банков, направленные в отчетном периоде налоговым органам по фактам выявленных нарушений.
П. 8 - данные о количестве и сумме штрафов, фактически взысканных в I полугодии т.г. по постановлениям органов Госналогслужбы России с предприятий и руководителей предприятий (административные штрафы), в том числе по материалам проверок, произведенных в 1995 году, - на основании сведений кредитных организаций и РКЦ. По п. "Взыскано штрафов - всего" отражается сумма данных п.п. "а" и "б".
Раздел 2. Проверки работы учреждений банков по контролю за соблюдением предприятиями Порядка ведения кассовых операций и требований п. 9 Указа Президента России N 1006
Отражаются сведения по проверкам учреждениями Банка России кредитных организаций в части осуществления ими контроля и проверок соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями условий работы с денежной наличностью и обязательного информирования налоговых органов по фактам выявленных нарушений.
П. 9 - количество проверенных учреждениями Банка России кредитных организаций, включая совместные проверки.
П. 10 - сведения о имеющих место случаях невыполнения кредитными организациями требований п. 9 "Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части:
а - неустановления по вине кредитных организаций лимита остатка кассы обслуживаемым предприятиям;
б - неосуществления в отчетном периоде проверок условий работы с денежной наличностью;
в - непредставления сведений налоговым органам по фактам установленных в ходе проверок нарушений условий работы с денежной наличностью.
По п. 11 отражаются сведения о мерах, принятых в отношении кредитных организаций, не обеспечивающих выполнение требований настоящего Указа и Порядка его применения, а также предписаний и рекламаций об устранении выявленных нарушений.
