ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 сентября 2006 г. N 123-Т
Центральный банк Российской Федерации направляет ответы на вопросы, заданные представителями территориальных учреждений Банка России в ходе проведения семинара по теме "Бюджетная политика. Взаимодействие учреждений Банка России с органами Федерального казначейства, внебюджетными фондами, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" в Академии "Бюджета и казначейства" 17 - 28 апреля 2006 года.
Т.Н.ЧУГУНОВА
Приложение
ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМИ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ
СЕМИНАРА ПО ТЕМЕ "БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ С ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА, ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ОРГАНАМИ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ" В АКАДЕМИИ
"БЮДЖЕТА И КАЗНАЧЕЙСТВА"
┌────┬─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Вопросы │ Ответы │
│п/п │ │ │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1. │ Трудности при идентификации│ Порядок формирования номера расчетного документа│
│ │произведенного платежа по причине│устанавливается правилами документооборота, принятого│
│ │низкой разрядности поля "Номер│хозяйствующим субъектом, и не может определяться│
│ │документа" при осуществлении│Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П│
│ │платежей через расчетную сеть│"О безналичных расчетах в Российской Федерации",│
│ │Банка России. Данный вопрос│устанавливающим порядок заполнения расчетных│
│ │неоднократно поднимался как│документов. │
│ │Министерством финансов Республики│ В соответствии с порядком заполнения поля "N " (3)│
│ │Башкортостан, так и Управлением│(номер расчетного документа) в данном поле указывается│
│ │Федерального казначейства. │номер платежного поручения, инкассового поручения│
│ │ По мнению Национального банка│цифрами. В случае, если номер состоит более чем из│
│ │Республики Башкортостан,│трех цифр, платежное поручение, инкассовое поручение│
│ │разрядность поля "Номер│при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка│
│ │документа" при осуществлении│России идентифицируется по трем последним разрядам│
│ │платежей через расчетную сеть│номера, которые должны быть отличными от "000". │
│ │Банка России регламентирована│ Максимальное количество символов для заполнения│
│ │требованиями Положения Банка│реквизита поля "N " (3) (номер расчетного документа),│
│ │России "О безналичных расчетах в│как длина реквизитов других полей расчетного│
│ │Российской Федерации" от 3│документа, определяется размером соответствующего│
│ │октября 2002 года N 2-П (с│поля. │
│ │изменениями и дополнениями). │ Вопрос об увеличении длины поля "N " (3) расчетных│
│ │ │документов Банком России рассматривается. │
│ │ │ Вместе с тем обращаем внимание, что в целях│
│ │ │идентификации производимых платежей Минфин России по│
│ │ │согласованию с руководителями Федеральной налоговой│
│ │ │службы, Федеральной таможенной службы и Банка России│
│ │ │Приказом от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении│
│ │ │правил указания информации в полях расчетных│
│ │ │документов на перечисление налогов, сборов и иных│
│ │ │платежей в бюджетную систему Российской Федерации"│
│ │ │утвердил правила указания информации, идентифицирующей│
│ │ │плательщика, получателя, назначение платежа в│
│ │ │расчетных документах на перечисление налогов, сборов и│
│ │ │иных платежей в бюджетную систему Российской│
│ │ │Федерации, в соответствующих полях 60, 61, 101 - 110,│
│ │ │включенных в формы платежного поручения, инкассового│
│ │ │поручения. │
│ │ │ Указанная информация позволяет достоверно│
│ │ │идентифицировать налогоплательщика и назначение│
│ │ │платежа. │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2. │ В ходе кассового обслуживания│ В соответствии с Положением Банка России│
│ │клиентов ГРКЦ при казначейском│от 01.01.2006 N 66-П "О правилах ведения│
│ │исполнении бюджетов выявлен│бухгалтерского учета в Центральном банке Российской│
│ │участок работ, на котором│Федерации (Банке России)" (далее - Положение N 66-П)│
│ │происходит основное скопление и│"кассовые расходные операции, выполняемые│
│ │задержка обрабатываемых│бухгалтерскими работниками, контролируются│
│ │документов до поступления их в│централизованно контролером, рабочее место которого│
│ │кассу. Это операции,│размещается, по возможности, в непосредственной│
│ │осуществляемые контролером│близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по│
│ │расходных кассовых операций. │расходу. Контроль за совершением расходных операций│
│ │ Возможно ли ГРКЦ│должен быть организован так, чтобы была исключена│
│ │распорядительным документом│возможность: │
│ │принять решение об утверждении│ а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты│
│ │порядка проведения кассовых│чеков с подписями и оттиском печати, не│
│ │операций при децентрализации│соответствующими заявленным образцам, и чеков,│
│ │функций контролера, т.е.│выписанных из книжки, не принадлежащей данному│
│ │назначить двух контролеров│клиенту; │
│ │расходных кассовых операций? │ б) поступления в кассу чеков и других кассовых│
│ │ │расходных документов, минуя соответствующих│
│ │ │бухгалтерских работников и контролера учреждения Банка│
│ │ │России; │
│ │ │ в) внесения необоснованных исправлений и дописок в│
│ │ │кассовые документы и журналы. │
│ │ │ Если рабочее место лица, контролирующего кассовые│
│ │ │расходные операции, находится рядом с кассой либо│
│ │ │соединено с кассой предохраненным от доступа извне│
│ │ │транспортным устройством, то посредством последнего по│
│ │ │усмотрению руководителя может быть установлен порядок│
│ │ │передачи кассовых расходных документов контролером│
│ │ │кассиру с последующей распиской в получении". │
│ │ │ При этом Положением N 66-П не регламентировано│
│ │ │количество контролирующих работников. │
│ │ │ Работа по приему, контролю и передаче кассиру│
│ │ │кассовых документов клиентов ГРКЦ при казначейском│
│ │ │исполнении бюджетов должна быть организована так,│
│ │ │чтобы исключить задержки в ходе кассового обслуживания│
│ │ │указанных клиентов. │
│ │ │ Для решения этого вопроса считаем возможным│
│ │ │разработку распорядительного документа ГРКЦ, в котором│
│ │ │следует предусмотреть соответствующие действия│
│ │ │работников ГРКЦ. При этом положения указанного│
│ │ │распорядительного акта ГРКЦ не должны противоречить│
│ │ │требованиям Положения N 66-П и Инструкции Банка России│
│ │ │по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка│
│ │ │России от 16.11.1995 N 31 ДСП (далее - Инструкция N 31│
│ │ │ДСП). │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3. │ С 28 декабря 2005 года вступило│ При реализации норм п. 4.4 вступившего в действие│
│ │в силу Положение Банка России от│Положения Банка России от 28.12.2005 N 281-П "О│
│ │28 декабря 2005 года N 281-П "О│порядке передачи реквизитов бухгалтерских и иных│
│ │порядке передачи реквизитов│документов, изготовленных на бумажных носителях,│
│ │бухгалтерских и иных документов,│для обработки информационно-вычислительными│
│ │изготовленных на бумажных│подразделениями Банка России, обеспечивающими ведение│
│ │носителях, для обработки│операционного дня" (далее - Положение N 281-П) в части│
│ │информационно-вычислительными │сверки кассиром реквизитов кассовых документов,│
│ │подразделениями Банка России,│составленных на бумажном носителе, с реквизитами,│
│ │обеспечивающими ведение│введенными в автоматизированную систему, кассиром│
│ │операционного дня". Реализация│должны быть сверены реквизиты, которые подлежат сверке│
│ │требований данного положения, в│в соответствии с подпунктами 3.4.7 и 3.1.3 Инструкции│
│ │части сверки кассиром реквизитов│N 31 ДСП. │
│ │кассового документа на бумажном│ Если кассовые операции учреждения Банка России│
│ │носителе с реквизитами,│автоматизированы, то при вводе реквизитов кассовых│
│ │введенными в автоматизированную│документов формирование ленты подсчета не требуется. │
│ │систему, и обязательного│ Одновременно сообщаем, что в настоящее время│
│ │формирования ленты подсчета с│готовятся разъяснения по применению норм Положения N│
│ │указанием 5 реквизитов вызывает│281-П. │
│ │следующие проблемы: невозможно│ │
│ │осуществить кассиром сверку чеков│ │
│ │с данными автоматизированной│ │
│ │системы, т.к. эксплуатируемое│ │
│ │программное обеспечение в этой│ │
│ │части не реализовано; при│ │
│ │существующей подокументной│ │
│ │обработке денежных чеков│ │
│ │клиентов, подготовка на каждый│ │
│ │чек ленты подсчета требует│ │
│ │дополнительных затрат времени. │ │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4. │ Остается проблема заполнения│ Вопрос расширения отдельных полей в бланках│
│ │отдельных полей объявления на│объявления на взнос наличными 0402001 будет рассмотрен│
│ │взнос наличными ("От кого",│в рамках проекта Положения Банка России "О порядке│
│ │"Получатель" и "Источник│ведения кассовых операций и правилах хранения,│
│ │взноса"). │перевозки и инкассации наличных денег для кредитных│
│ │ В соответствии с пунктом 11│организаций на территории Российской Федерации",│
│ │раздела 2 Положения Банка России│который находится на рассмотрении в структурных│
│ │и Минфина России от 20 мая 2004│подразделениях Банка России. Приведенная в этом│
│ │года N N 257-П, 46н установлены│проекте Положения измененная форма указанного бланка│
│ │требования по заполнению│будет утверждена вступлением в силу названного│
│ │бюджетополучателями ОФК│Положения. │
│ │объявлений на взнос наличными│ Вместе с тем сообщаем, что Банк России увеличил с│
│ │ф. 0402001, где предусмотрено│2004 года формат бланка объявления на взнос наличными│
│ │обязательное указание в полях: │0402001 до размера A4, а при утверждении в печать│
│ │ - "От кого", "Получатель" -│бланочной продукции на 2005 год - размеры полей "От│
│ │полное или сокращенное│кого", "Получатель" и "Источник поступления" формы│
│ │наименование ОФК, в скобках│0402001 "Объявление на взнос наличными". │
│ │полное или сокращенное│ │
│ │наименование, номер лицевого│ │
│ │счета бюджетополучателя,│ │
│ │назначение суммы; │ │
│ │ - "Источник взносы" - источник│ │
│ │поступления наличных денег в│ │
│ │соответствии с номенклатурой│ │
│ │символов отчета о кассовых│ │
│ │оборотах учреждений Банка России│ │
│ │и кредитных организаций. │ │
│ │ Размеры полей бланка не│ │
│ │позволяют вместить│ │
│ │предусмотренную информацию. │ │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5. │ Можно ли открывать в│ В соответствии с письмом Минфина России от│
│ │учреждениях Банка России счета на│27.01.2006 N 02-13-10/144 счета бюджетов - это счета,│
│ │балансовом счете 40404│открытые Федеральному казначейству в Центральном банке│
│ │негосударственному учреждению│Российской Федерации или кредитных организациях, на│
│ │здравоохранения, у которого│которых отражаются все кассовые операции по исполнению│
│ │бюджетные средства не являются│бюджетов, а также счета, открытые иным участникам│
│ │источником формирования имущества│бюджетного процесса, в соответствии с бюджетным│
│ │и финансовых ресурсов учреждения│законодательством Российской Федерации. │
│ │(учредителем является ОАО), для│ Постановлением Правительства Российской Федерации от│
│ │учета средств, перечисляемых│30 декабря 2005 г. N 851 установлен порядок│
│ │ТФОМС в соответствии с│финансового обеспечения расходов, осуществляемых за│
│ │Постановлением Правительства│счет средств бюджета Федерального фонда обязательного│
│ │Российской Федерации от 30│медицинского страхования, на выполнение учреждениями│
│ │декабря 2005 года N 851 (письмо│здравоохранения муниципальных образований,│
│ │Банка России от 17 января 2006│оказывающими первичную медико-санитарную помощь (а при│
│ │года N 2-Т) по оказанию│их отсутствии - соответствующими учреждениями│
│ │дополнительной медицинской│здравоохранения субъекта Российской Федерации),│
│ │помощи. С одной стороны, в│государственного задания по оказанию дополнительной│
│ │соответствии со статьей 48│медицинской помощи, в соответствии с которым указанные│
│ │Федерального закона от 10 июля│учреждения здравоохранения открывают отдельные счета в│
│ │2002 года N 86-ФЗ "О Центральном│подразделениях расчетной сети Центрального банка│
│ │банке Российской Федерации (Банке│Российской Федерации для учета средств на оплату│
│ │России)" Банк России может│дополнительной медицинской помощи. │
│ │осуществлять банковские операции│ В соответствии с характеристикой балансового счета N│
│ │по обслуживанию органов│40404 "Территориальные фонды обязательного│
│ │государственной власти и органов│медицинского страхования", установленной Положением│
│ │местного самоуправления, их│Банка России от 01.01.2006 N 66-П "О правилах ведения│
│ │организаций, государственных│бухгалтерского учета в Центральном банке Российской│
│ │внебюджетных фондов, воинских│Федерации (Банке России)" и Положением Банка России от│
│ │частей, военнослужащих, служащих│05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского│
│ │Банка России, а также иных лиц в│учета в кредитных организациях, расположенных на│
│ │случаях, предусмотренных│территории Российской Федерации", на указанном│
│ │федеральными законами. │балансовом счете отражаются суммы средств, поступающие│
│ │ С другой стороны, в│в территориальные фонды обязательного медицинского│
│ │соответствии с Бюджетным кодексом│страхования и списываемые со счетов территориальных│
│ │Российской Федерации и│фондов обязательного медицинского страхования, а также│
│ │Федеральным законом от 10 июля│суммы средств, поступающие медицинским учреждениям,│
│ │2002 года N 86-ФЗ "О Центральном│финансируемым из федерального бюджета или бюджета│
│ │банке Российской Федерации (Банке│другого уровня, перечисленные территориальными фондами│
│ │России)" Банк России обслуживает│обязательного медицинского страхования и (или)│
│ │счета бюджетов и государственных│страховыми медицинскими организациями, и списываемые│
│ │внебюджетных фондов (письмо Банка│со счетов названных медицинских учреждений. │
│ │России от 15 июля 2005 года N│ Письмом Федерального фонда обязательного│
│ │101-Т). Понятия "счет бюджета" и│медицинского страхования, Министерства финансов│
│ │"счет по учету средств бюджета"│Российской Федерации, Центрального банка Российской│
│ │являются тождественными. Являются│Федерации и Министерства Российской Федерации по│
│ │ли в таком случае тождественными│налогам и сборам от 24, 29 января 2001 года N N│
│ │понятия "счет государственных│476/50-1, 11н, 912-У, АС-6-07/82 "О счетах фондов│
│ │внебюджетных фондов" и "счет по│обязательного медицинского страхования" определено,│
│ │учету средств государственных│что средства Федерального и территориальных фондов│
│ │внебюджетных фондов". │обязательного медицинского страхования, направляемые в│
│ │ │рамках программ на оказание медицинской помощи по│
│ │ │обязательному медицинскому страхованию медицинским│
│ │ │учреждениям, финансируемым из бюджетов всех уровней,│
│ │ │учитываются на открываемых указанным медицинским│
│ │ │учреждениям в банках соответственно на балансовых│
│ │ │счетах N 40403 и N 40404 лицевых счетах с признаком│
│ │ │"03" в 15 - 16-м разрядах номера лицевого счета. │
│ │ │ В связи с этим негосударственному медицинскому│
│ │ │учреждению для зачисления средств, перечисляемых│
│ │ │территориальным фондом обязательного медицинского│
│ │ │страхования, не может быть открыт лицевой счет на│
│ │ │балансовом счете N 40404 "Территориальные фонды│
│ │ │обязательного медицинского страхования". │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6. │ Порядок закрытия счетов│ В соответствии с пунктом 1.1 статьи 859│
│ │клиентов при расторжении договора│Гражданского кодекса Российской Федерации (далее -│
│ │банковского счета в соответствии│Кодекс), если иное не предусмотрено договором, при│
│ │с пунктом 1.1 статьи 859│отсутствии в течение двух лет денежных средств на│
│ │Гражданского кодекса Российской│счете клиента и операций по этому счету банк вправе│
│ │Федерации при отсутствии в│отказаться от исполнения договора банковского счета,│
│ │течение двух лет денежных средств│предупредив об этом клиента. Договор банковского счета│
│ │на счете клиента и операций по│считается расторгнутым по истечении двух месяцев со│
│ │этому счету. │дня направления банком такого предупреждения, если на│
│ │ │счет клиента в течение этого срока не поступили│
│ │ │денежные средства. │
│ │ │ Таким образом, возможность расторжения банком│
│ │ │договора банковского счета в одностороннем порядке│
│ │ │Кодекс связывает со следующими фактами: │
│ │ │ - отсутствие в течение двух лет денежных средств на│
│ │ │банковском счете клиента и операций по этому счету│
│ │ │(если иное не предусмотрено договором); │
│ │ │ - направление клиенту предупреждения о закрытии│
│ │ │счета; │
│ │ │ - истечение двух месяцев после направления│
│ │ │соответствующего предупреждения; │
│ │ │ - непоступление денежных средств на счет клиента в│
│ │ │течение двух месяцев со дня направления│
│ │ │предупреждения. │
│ │ │ Так, при одновременном соблюдении всех этих условий│
│ │ │кредитная организация вправе расторгнуть договор│
│ │ │банковского счета в одностороннем порядке. │
│ │ │ При этом согласно пункту 4 статьи 859 Кодекса│
│ │ │расторжение договора банковского счета является│
│ │ │основанием закрытия счета клиента. │
│ │ │ Учитывая изложенное и с учетом того, что специальный│
│ │ │порядок закрытия банковского счета по основаниям,│
│ │ │установленным пунктом 1.1 статьи 859 Кодекса, не│
│ │ │предусмотрен, кредитная организация в рассматриваемом│
│ │ │случае закрывает банковский счет клиента в│
│ │ │общеустановленном порядке. │
│ │ │ Одновременно обращаем внимание, что в случае│
│ │ │расторжения договора банковского счета в соответствии│
│ │ │со статьей 859 Кодекса при наличии ограничений│
│ │ │распоряжения счетом, предусмотренных статьей 858│
│ │ │Кодекса, исключение из книги открытых счетов│
│ │ │соответствующего балансового счета не должно│
│ │ │производиться до отмены ограничений в порядке,│
│ │ │установленном законодательством. │
├────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7. │ Где на денежном чеке кассир│ Инструкцией Банка России по эмиссионно-кассовой│
│ │должен проставить штамп,│работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995│
│ │подтверждающий выдачу наличных│года N 31 ДСП (пункт 3.4.7) и Положением Банка России│
│ │денег клиенту. │от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведения│
│ │ │кассовых операций в кредитных организациях на│
│ │ │территории Российской Федерации" (пункт 2.4.4)│
│ │ │предусмотрено проставление подписи кассира,│
│ │ │подтверждающей выдачу денег клиенту. При этом на│
│ │ │обратной стороне денежного чека предусмотрено поле для│
│ │ │подписи кассира. │
│ │ │ Проставление штампа, подтверждающего выдачу наличных│
│ │ │денег клиенту, вышеназванными нормативными актами│
│ │ │Банка России не предусмотрено. │
└────┴─────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┘
