2.10. "Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (Инструкция действительна начиная с версии таксономии 6.1 и выше)" (утв. Банком России)

Отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, состоит из отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

1) 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420505);

2) 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - отчет по форме 0420521-спод);

3) 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - отчет по форме 0420522-спод);

4) 0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - отчет по форме 0420527-спод).

Вышеуказанные отчеты имеют годовую периодичность и сгруппированы по точкам входа следующим образом:

- отчет по форме 0420505 включен в точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней, на конец года);

- формы 0420521-спод, 0420522-спод и 0420527-спод (далее вместе - формы СПОД) включены в точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d_spod (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней (Для целей отражения событий после отчетной даты), на конец года).

2.10.1. Согласно Указанию N 6292-У в целях составления отчета по форме 0420505 под отчетным годом понимается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Для таблиц формы 0420505 используются следующие параметры: parameter: refPeriodEnd, характеризующий последний календарный день отчетного года, и parameter: startRepYear, характеризующий последний календарный день года, предшествовавшего отчетному. Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за 2025 год по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 24

--------------------------------

<*> не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!

2.10.2. В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 02.10.2024 N 6890-У "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета событий после отчетного года некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами" событием после отчетного года признается факт хозяйственной жизни некредитной финансовой организации, который происходит после отчетного года и до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таким образом, для показателей таблиц форм СПОД также используются параметры parameter: refPeriodEnd, характеризующий последний календарный день отчетного года, и parameter: startRepYear, характеризующий последний календарный день года, предшествовавшего отчетному. Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за 2025 год по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d_spod необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 25

--------------------------------

<*> не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!