2.8. "Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (Инструкция действительна начиная с версии таксономии 5.2 и выше)" (утв. Банком России)

2.8.1. Отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, включает в себя отчеты по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

1) 0420520 "Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики управляющей компании" (далее - форма 0420520);

2) 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - форма 0420521);

3) 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - форма 0420522);

4) 0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (далее - форма 0420527).

Периодичность представления отчетов по формам 0420521 и 0420522 - месячная, по форме 0420527 - квартальная, по форме 0420520 - годовая. В этой связи вышеуказанные отчеты группируются по следующим точкам входа:

- ep_nso_aif_uk_m_q_30d (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 30 календарных дней, на конец каждого месяца, включая месяцы, которые приходятся на конец квартала (кроме декабря));

- ep_nso_aif_uk_q_30d (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 30 календарных дней (только форма 0420527), на конец квартала (кроме 4-го));

- ep_nso_aif_uk_y_30d (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 30 календарных дней, на конец декабря, 4-го квартала, года)

следующим образом:

Таблица 15

где знаком "V" обозначены отчетные формы, входящие в указанную точку входа.

В соответствии с Указанием N 6292-У показатели отчетов представляются:

- по форме 0420521 - на последний календарный день отчетного календарного месяца;

- по форме 0420522 - нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно;

- по форме 0420527 - нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно;

- по форме 0420520 - за календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

В этой связи для таблиц вышеуказанных форм используются следующие параметры:

Таблица 16

где знаком "V" обозначены параметры, которые используются в указанной отчетной форме по выбранной точке входа.

В указанных точках входа используются следующие значения параметров:

Таблица 17

--------------------------------

<1> Значения параметров parameter: startMonth и parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЮТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять их вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за апрель 2023 года по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_30d необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 18

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!

При составлении отчетных данных за второй квартал 2023 года по точке входа ep_nso_aif_uk_q_30d необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 19

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!

При составлении отчетных данных за декабрь 2023 года, четвертый квартал 2023 года и 2023 год по точке входа ep_nso_aif_uk_y_30d необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 20

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!

2.8.2. Отчетность УК, представляемая в течение 30 рабочих дней по окончании отчетного периода, содержит отчет по форме 0420525 "Отчет управляющего ипотечным покрытием" (далее - форма 0420525), установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У, который имеет квартальную периодичность и включен в точку входа ep_nso_uk_q_y_30rd (отчетность только управляющих компаний, представляемая в течение 30 рабочих дней, на конец квартала, года).

Показатели отчета по форме 0420525 представляются на последний календарный день отчетного периода. Под отчетным периодом понимается первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год.

Для таблицы формы 0420525 в рамках данной точки входа используются следующие параметры:

Таблица 21

--------------------------------

<*> Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за второй квартал 2023 года по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 22

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!