2.10. "Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (Инструкция действительна начиная с версии таксономии 5.2 и выше)" (утв. Банком России)

Отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, состоит из отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

1) 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420505);

2) 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - форма 0420521-спод);

3) 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - форма 0420522-спод);

4) 0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" для отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода (далее - форма 0420527-спод).

Вышеуказанные отчеты имеют годовую периодичность и сгруппированы по точкам входа следующим образом:

- форма 0420505 включена в точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней, на конец года);

- формы 0420521-спод, 0420522-спод и 0420527-спод (далее вместе - формы СПОД) включены в точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d_spod (отчетность АИФ и УК, представляемая в течение 90 календарных дней (Для целей отражения событий после отчетной даты), на конец года).

2.10.1. Согласно Указанию N 6292-У в целях составления отчета по форме 0420505 под отчетным годом понимается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Для таблиц формы 0420505 используются следующие параметры: parameter: refPeriodEnd, характеризующий последний календарный день отчетного года, и parameter: startRepYear, характеризующий последний календарный день года, предшествовавшего отчетному. Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за 2023 год по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 24

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!

2.10.2. В соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 16.12.2015 N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода" событием после окончания отчетного периода признается факт хозяйственной жизни некредитной финансовой организации, который происходит в период между окончанием отчетного периода и датой составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (датой подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем некредитной финансовой организации) и который оказал или способен оказать влияние на ее финансовое состояние.

Таким образом, для показателей таблиц форм СПОД также используются параметры parameter: refPeriodEnd, характеризующий последний календарный день отчетного года, и parameter: startRepYear, характеризующий последний календарный день года, предшествовавшего отчетному. Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

Пример.

При составлении отчетных данных за 2023 год по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d_spod необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 25

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!