Информационное письмо Банка России от 28.04.2023 N ИН-05-15/35 "О составлении отчетности по формам 0409301 и 0409302"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 28 апреля 2023 г. N ИН-05-15/35

О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ 0409301 И 0409302

В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", предусматривающих введение новых балансовых счетов по учету отдельных операций в кредитных организациях, Банк России сообщает следующее.

В настоящее время Банком России проводится работа по уточнению порядка составления и представления отдельных форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", в том числе в связи с принятием нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету.

В целях корректного отражения сведений о деятельности кредитной организации Банк России рекомендует учитывать информацию, приведенную в приложениях 1 - 2 к настоящему письму, начиная с отчетной даты 01.05.2023 при составлении следующих форм отчетности:

0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации";

0409302 "Сведения о привлеченных средствах".

Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Информационное письмо Банка России от 02.02.2023 N ИН-05-15/9 отменяется с даты размещения настоящего информационного письма.

Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА

По нижеприведенным строкам пункта 24 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - Порядок составления и представления отчетности по форме 0409301) информация формируется следующим образом <1>:

--------------------------------

<1> Изменения выделены жирным курсивом.

1. Строка "До востребования" пункта 24.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

Графы 3, 8	30411 - 30413 + 40501 + 40502 + 40503 + 40504 + 40506 + 40601 + 40602 + 40603 + 40606 + 40701 + 40702 + 40703 + 40705 + 40706 + 40707 + 40821 + 40822 + 40828 <1> + 40831 <1> + 40833 <1> + 40915 + 41401 + 41501 + 41601 + 41701 + 41801 + 41901 + 42001 + 42101 + 42201
Графы 4, 9	40704 + 40802 + 40810 + 40817 + 40823 + 40825 + 40828 <2> + 40831 <2> + 40833 <2> + 40903 + 40905 + 40909 + 40914 + 42108 + 42301
Графы 5, 10	30604 + 40102 + 40105 + 40106 + 40108 + 40110 + 40116 + 40202 + 40203 + 40204 + 40205 + 40206 + 40301 + 40307 + 40312 + 40401 + 40403 + 40404 + 40406 + 40410 + 41001 + 41002 + 41003 + 41004 + 41005 + 41101 + 41102 + 41103 + 41104 + 41105 + 41201 + 41202 + 41203 + 41204 + 41205 + 41301 + 41302 + 41303 + 41304 + 41305 + 42701 + 42702 + 42703 + 42704 + 42705 + 42801 + 42802 + 42803 + 42804 + 42805 + 42901 + 42902 + 42903 + 42904 + 42905 + 43001 + 43002 + 43003 + 43004 + 43005
Графы 6, 11	30604 + 40102 <7> + 40105 + 40106 + 40108 + 40110 + 40116 + 40301 + 40307 + 40312 + 41001 + 41002 + 41003 + 41004 + 41005 + 42701 + 42702 + 42703 + 42704 + 42705
Графы 7, 12	40102 <8> + 40202 + 40203 + 40204 + 40205 + 40206 + 40410 + 41101 +41102 + 41103 + 41104 + 41105 + 42801 + 42802 + 42803 + 42804 + 42805

2. Строка "Срочные" пункта 24.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

Графы 3, 8	40901 <1> + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41502 + 41503 + 41504 + 41505 + 41506 + 41507 + 41602 + 41603 + 41604 + 41605 + 41606 + 41607 + 41702 + 41703 + 41704 + 41705 + 41706 + 41707 + 41802 + 41803 + 41804 + 41805 + 41806 + 41807 + 41902 + 41903 + 41904 + 41905 + 41906 + 41907 + 42002 + 42003 + 42004 + 42005 + 42006 + 42007 + 42102 + 42103 + 42104 + 42105 + 42106 + 42107 + 42202 + 42203 + 42204 + 42205 + 42206 + 42207 + 47418 + 47426 <1> + 47601 + 47606
Графы 4, 9	40819 + 40901 <2> + 42109 + 42110 + 42111 + 42112 + 42113 + 42114 + 42302 + 42303 + 42304 + 42305 + 42306 + 42307 + 47411 <2> + 47426 <2> + 47603 + 47608 + 47610 + 47611
Графы 5, 10	41006 + 41007 + 41106 + 41107 + 41206 + 41207 + 41306 + 41307 + 42706 + 42707 + 42806 + 42807 + 42906 + 42907 + 43006 + 43007 + 49601 <9> + 49602 <9>
Графы 6, 11	41006 + 41007 + 42706 + 42707 + 49601 <7> + 49602 <7>
Графы 7, 12	41106 + 41107 + 42806 + 42807 + 49601 <8> + 49602 <8>

3. Строка "До 1 года" пункта 24.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

4. Строка "Свыше 1 года" пункта 24.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

5. Строка "ИТОГО" пункта 24.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

--------------------------------

<1> Только в части средств нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций - резидентов.

<2> Только в части средств физических лиц - резидентов (включая индивидуальных предпринимателей - резидентов).

<3> Включается только положительное сальдо по указанным счетам.

<4> Только в части средств кредитных организаций.

<5> Только в части операций Банка России.

<6> Только в части средств, внесенных в уставные капиталы кредитных организаций.

<7> Только в части федеральных органов государственной власти (код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) - 12 "Федеральная собственность").

<8> Только в части органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (коды по ОКФС - 13 "Собственность субъектов Российской Федерации", 14 "Муниципальная собственность").

<9> Только в части органов государственного управления и внебюджетных фондов.

<10> Только в части средств нерезидентов.

<11> Только в части денежных средств, размещенных на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

<12> За исключением средств, размещенных на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

При заполнении графы 5 отчетности по форме 0409302 "Сведения о привлеченных средствах" (далее - Отчет) в соответствии с пунктом 2.3 Порядка составления и представления Отчета по нижеприведенным строкам Отчета рекомендуется использовать следующие балансовые счета (их части):

Строка	Наименование показателя	Балансовые счета
1	2	3
1.1.1	средства на счетах федерального бюджета	40102, 40105, 40106, (40108 - 40109) > 0, (40110 - 40111) > 0, 40116
1.1.4.2	средства на счетах Фонда социального страхования Российской Федерации	40102,
1.2.1.2	средства на счетах организаций, находящихся в федеральной собственности, не являющихся головными исполнителями, исполнителями государственного оборонного заказа	40102, 40501, 40502, 40503, 40504,
1.2.2.2	средства на счетах организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, не являющихся головными исполнителями, исполнителями государственного оборонного заказа	40102, 40601, 40602, 40603, 40604,
1.2.3.1.2	средства на счетах негосударственных организаций - резидентов, не являющихся головными исполнителями, исполнителями государственного оборонного заказа	40102, 40701, 40702, 40703, 40704, 40705, , 40819, 40821,
1.2.3.2	средства на счетах негосударственных организаций - нерезидентов	40804, 40805, 40806, 40807, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818,
1.3.1.2	средства на счетах индивидуальных предпринимателей - резидентов, не являющихся исполнителями государственного оборонного заказа	40802, 40819, 40821,
1.3.2	средства на счетах индивидуальных предпринимателей - нерезидентов	40802, 40804, 40805,
1.4.1.1	средства на счетах физических лиц - резидентов (кроме счетов эскроу)	40817, 40819, 40823,
1.4.2.1	средства на счетах физических лиц - нерезидентов (кроме счетов эскроу)	40803, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40818, 40820,
2.3	Прочие счета	40810, 40822
2.4	Средства в расчетах	30220, 30223, 30227, 30601, 30606, , 40901, 40902, 40903, 40905, 40906 (40907 - 40908) > 0, 40909 - 40915, 47401, 47418

Кроме того, в связи с созданием с 01.01.2023 Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации <1>, рекомендуется отражать средства на счетах указанного фонда по строке 1.1.4.1 Отчета <2>.

--------------------------------

<1> В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 236-ФЗ "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации".

<2> Строка 1.1.4.1 формы 0409302 - "средства на счетах Пенсионного фонда Российской Федерации".