ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 5 июля 2016 г. N ИН-01-18/50
О СООТВЕТСТВИИ
ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
В связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года N 94 - 95) (далее - Положение N 486-П), Банк России направляет для использования в работе Таблицу соответствия Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.
Указанная таблица составлена на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 года N 94н, с учетом Дополнения и особенностей применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 сентября 2001 года N 69н, и Указания об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 декабря 2000 года N 110н (далее - План счетов организаций), и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного приложением 1 к Положению N 486-П (далее - План счетов НФО) и предусматривает порядок переноса остатков со счетов Плана счетов организаций на вновь открываемые счета Плана счетов НФО.
Таблица соответствия, приведенная в приложении к настоящему письму, носит рекомендательный характер и применяется с учетом особенностей отражения конкретных фактов хозяйственной жизни, учетной политики некредитной финансовой организации, порядка применения Плана счетов НФО, а также отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.
Настоящее письмо подлежит официальному опубликованию.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к письму Банка России
от 05.07.2016 N ИН-01-18/50
"О соответствии Плана счетов
бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Плана счетов
бухгалтерского учета в некредитных
финансовых организациях"
ТАБЛИЦА
СООТВЕТСТВИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПЛАНА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
|
План счетов Минфина
|
План счетов НФО
|
||
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
Номер субсчета
|
Номер счета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|||
|
Основные средства
|
01
|
не определен
|
60401, 60404, 60804, 62101
|
|
Амортизация основных средств
|
02
|
не определен
|
60414, 60805, 61909, 61910
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
03
|
не определен
|
61901, 61902, 61903, 61904, 61905, 61906, 61907, 61908, 62003, 62101
|
|
Нематериальные активы
|
04
|
не определен
|
60901, 60905
|
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
не определен
|
60903
|
|
Оборудование к установке
|
07
|
не определен
|
60415
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08
|
см. ниже
|
|
|
Приобретение земельных участков
|
08
|
1
|
60415, 61911
|
|
Приобретение объектов природопользования
|
08
|
2
|
60415, 61911
|
|
Строительство объектов основных средств
|
08
|
3
|
60415, 61911
|
|
Приобретение отдельных объектов основных средств
|
08
|
4
|
47701, 60415, 61911
|
|
Приобретение нематериальных активов
|
08
|
5
|
60906
|
|
Перевод молодняка животных в основное стадо
|
08
|
6
|
нет <5>
|
|
Приобретение взрослых животных
|
08
|
7
|
нет <5>
|
|
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
|
08
|
8
|
60906
|
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
не определен
|
61702, 61703
|
|
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
|
|||
|
Материалы
|
10
|
см. ниже
|
|
|
Сырье и материалы
|
10
|
1
|
61008
|
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
|
10
|
2
|
61008
|
|
Топливо
|
10
|
3
|
61008
|
|
Тара и тарные материалы
|
10
|
4
|
61008
|
|
Запасные части
|
10
|
5
|
61002
|
|
Прочие материалы
|
10
|
6
|
61003, 61010
|
|
Материалы, переданные в переработку на сторону
|
10
|
7
|
нет <5>
|
|
Строительные материалы
|
10
|
8
|
61013
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
10
|
9
|
61009
|
|
Специальная оснастка и специальная одежда на складе
|
10
|
10
|
61008
|
|
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
|
10
|
11
|
61008
|
|
Имущество и его годные остатки (абандон) <6>
|
10
|
- <6>
|
61101
|
|
Животные на выращивании и откорме
|
11
|
нет <5>
|
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
14
|
нет <5>
|
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
15
|
нет <5>
|
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
16
|
нет <5>
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
см. ниже
|
|
|
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
|
19
|
1
|
60310
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
|
19
|
2
|
60310
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
|
19
|
3
|
60310
|
|
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
|
|||
|
Основное производство
|
20
|
не определен
|
61015
|
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
21
|
нет <5>
|
|
|
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования
|
22
|
нет <1>
|
|
|
Вспомогательные производства
|
23
|
не определен
|
61015
|
|
Общепроизводственные расходы
|
25
|
нет <1>
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
26
|
не определен
|
нет <1>
|
|
Брак в производстве
|
28
|
нет <5>
|
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства
|
29
|
нет <5>
|
|
|
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
|
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
40
|
нет <5>
|
|
|
Товары
|
41
|
не определен
|
20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20403, 61014, 61101, 62001, 62003, 62102
|
|
Торговая наценка
|
42
|
нет <5>
|
|
|
Готовая продукция
|
43
|
нет <5>
|
|
|
Расходы на продажу
|
44
|
нет <5>
|
|
|
Товары отгруженные
|
45
|
нет <5>
|
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам
|
46
|
нет <5>
|
|
|
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
|
|||
|
Касса
|
50
|
см. ниже
|
|
|
Касса организации
|
50
|
1
|
20202
|
|
Операционная касса
|
50
|
2
|
20202
|
|
Денежные документы
|
50
|
3
|
20203, 20804
|
|
Расчетные счета
|
51
|
не определен
|
20501, 20502
|
|
Валютные счета
|
52
|
см. ниже
|
|
|
Валютные счета внутри страны
|
52
|
1
|
20501, 20502
|
|
Валютные счета за рубежом
|
52
|
2
|
20501, 20502
|
|
Специальные счета в банках
|
55
|
см. ниже
|
|
|
Аккредитивы
|
55
|
1
|
20801
|
|
Чековые книжки
|
55
|
2
|
20802
|
|
Депозитные счета
|
55
|
3
|
20601, 20602
|
|
Специальные счета в банках <6>
|
55
|
- <6>
|
20803, 30416, 30418, 30427
|
|
Переводы в пути
|
57
|
не определен
|
20209
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
см. ниже
|
|
|
Паи и акции
|
58
|
1
|
50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50622, 50623, 50624, 50625, 50626, 50627, 50628, 50629, 50630, 50631, 50640, 50641, 50642, 50643, 50705, 50706, 50707, 50708, 50709, 50718, 50722, 50723, 50724, 50725, 50726, 50727, 50728, 50729, 50730, 50731, 50740, 50741, 50742, 50743, 60101, 60102, 60103, 60104, 60106, 60118
|
|
Долговые ценные бумаги
|
58
|
2
|
50104, 50105, 50106, 50107, 50108, 50109, 50110, 50118, 50122, 50123, 50124, 50125, 50126, 50127, 50128, 50130, 50131, 50132, 50133, 50134, 50135, 50136, 50137, 50139, 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50218, 50222, 50223, 50224, 50225, 50226, 50227, 50228, 50230, 50231, 50232, 50233, 50234, 50235, 50236, 50237, 50239, 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50318, 50411, 50412, 50413, 50414, 50415, 50416, 50417, 50418, 51211, 51212, 51213, 51214, 51215, 51216, 51217, 51311, 51312, 51313, 51314, 51315, 51316, 51317, 51411, 51412, 51413, 51414, 51415, 51416, 51417, 51511, 51512, 51513, 51514, 51515, 51516, 51517
|
|
Предоставленные займы
|
58
|
3
|
45510, 45709, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310, 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501
|
|
Вклады по договору простого товарищества
|
58
|
4
|
60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211
|
|
Депозитные счета в драгоценных металлах <6>
|
58
|
- <6>
|
20315, 20316
|
|
Резервы под обесценение финансовых вложений
|
59
|
не определен
|
20321, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50320, 50321, 50322, 50323, 50324, 50325, 50326, 50328, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51418, 51419, 51420, 51421, 51422, 51423, 51424, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206
|
|
Раздел VI. РАСЧЕТЫ
|
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
не определен
|
48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
не определен
|
60331, 60332
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
не определен
|
20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
не определен
|
20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
|
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
67
|
не определен
|
42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
не определен
|
60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию
|
69
|
1
|
60335, 60336
|
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
69
|
2
|
60335, 60336
|
|
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
69
|
3
|
60335, 60336
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
не определен
|
60305, 60306
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
не определен
|
60307, 60308
|
|
Страховые взносы
|
72
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по пенсионным взносам
|
72
|
- <6>
|
48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по предоставленным займам
|
73
|
1
|
45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201
|
|
Расчеты по возмещению материального ущерба
|
73
|
2
|
60308, 60322, 60323
|
|
Страховые выплаты
|
74
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по пенсионным выплатам
|
74
|
- <6>
|
48305, 48306, 48404, 48405
|
|
Расчеты с учредителями
|
75
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
|
75
|
1
|
60320, 60330
|
|
Расчеты по выплате доходов
|
75
|
2
|
60320, 60330
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию <2>
|
76
|
1
|
60322, 60323
|
|
Расчеты по претензиям
|
76
|
2
|
60322, 60323
|
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
|
76
|
3
|
60347
|
|
Расчеты по депонированным суммам
|
76
|
4
|
60305, 60306
|
|
Прочие расчеты <6>
|
76
|
- <6>
|
20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602
|
|
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего <6>
|
76
|
- <6>
|
47434, 47435
|
|
Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда <6>
|
76
|
- <6>
|
47432, 47433
|
|
Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков <6>
|
76
|
- <6>
|
47436, 47437
|
|
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий <6>
|
76
|
- <6>
|
60303
|
|
Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям <6>
|
76
|
- <6>
|
48025, 48206
|
|
Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию <6>
|
76
|
- <6>
|
48204, 48205
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами <6>
|
76
|
- <6>
|
20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319, 46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111, 47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407, 48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806
|
|
Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования <6>
|
76
|
- <6>
|
48201, 48202
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
не определен
|
61701
|
|
Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию
|
78
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями
|
78
|
1
|
48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033
|
|
Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования
|
78
|
2
|
48005, 48006
|
|
Расчеты по договорам, принятым в перестрахование
|
78
|
3
|
48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035
|
|
Расчеты по договорам, переданным в перестрахование
|
78
|
4
|
48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037
|
|
Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами
|
78
|
5
|
48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029
|
|
Расчеты по депо премий <3>
|
78
|
6
|
48019, 48020
|
|
Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению
|
78
|
7
|
48021, 48022, 48023, 48024
|
|
Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими <6>
|
78
|
- <6>
|
48031
|
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
79
|
см. ниже
|
|
|
Расчеты по выделенному имуществу
|
79
|
1
|
30305, 30306
|
|
Расчеты по текущим операциям
|
79
|
2
|
30305, 30306, 60205
|
|
Расчеты по договору доверительного управления имуществом
|
79
|
3
|
47901, 47902, 47903
|
|
Раздел VII. КАПИТАЛ
|
|||
|
Уставный капитал <4>
|
80
|
не определен
|
10207, 10208, 10209, 10211, 10212
|
|
Собственные акции (доли)
|
81
|
не определен
|
10501, 10502
|
|
Резервный капитал
|
82
|
не определен
|
10701, 10703
|
|
Добавочный капитал
|
83
|
не определен
|
10601, 10602, 10611, 10614, 10621
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
84
|
не определен
|
10801, 10901, 11101, 70801, 70802
|
|
Целевое финансирование
|
86
|
см. ниже
|
|
|
Целевое финансирование некоммерческих организаций <6>
|
86
|
- <6>
|
11001
|
|
Вклады в имущество в рамках целевого финансирования <6>
|
86
|
- <6>
|
10621
|
|
Паевой фонд <6>
|
86
|
- <6>
|
62201, 62202, 62203, 62204
|
|
Целевые средства по обязательному медицинскому страхованию <6>
|
86
|
- <6>
|
48203
|
|
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
|
|||
|
Продажи
|
90
|
см. ниже
|
|
|
Выручка
|
90
|
1
|
нет <1>
|
|
Себестоимость продаж
|
90
|
2
|
нет <1>
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
90
|
3
|
нет <1>
|
|
Акцизы
|
90
|
4
|
нет <1>
|
|
Экспортные пошлины
|
90
|
5
|
нет <1>
|
|
Прибыль/убыток от продаж
|
90
|
9
|
нет <1>
|
|
Прочие доходы и расходы
|
91
|
см. ниже
|
|
|
Прочие доходы
|
91
|
1
|
нет <1>
|
|
Прочие расходы
|
91
|
2
|
нет <1>
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
91
|
9
|
нет <1>
|
|
Страховые премии (взносы)
|
92
|
см. ниже
|
|
|
Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным)
|
92
|
1
|
нет <1>
|
|
Страховые премии (взносы) по договорам сострахования
|
92
|
2
|
нет <1>
|
|
Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование
|
92
|
3
|
нет <1>
|
|
Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование
|
92
|
4
|
нет <1>
|
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
94
|
не определен
|
60307, 60308
|
|
Страховые резервы
|
95
|
см. ниже
|
|
|
Страховые резервы по страхованию жизни <6>
|
95
|
- <6>
|
33001, 33104, 33601, 33604, 33607, 33610, 33613, 33616, 33619, 35101, 35103
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни <6>
|
95
|
- <6>
|
33901, 34004, 34501, 34504, 34507, 34510, 34513, 35201
|
|
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни <6>
|
95
|
- <6>
|
33101, 33201, 33301, 33401, 33402, 33501, 33801, 33803
|
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни <6>
|
95
|
- <6>
|
34001, 34101, 34201, 34301, 34401
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
96
|
см. ниже
|
|
|
Страховой резерв негосударственного пенсионного фонда <6>
|
96
|
- <6>
|
34804
|
|
Резерв покрытия пенсионных обязательств <6>
|
96
|
- <6>
|
34801, 34901
|
|
Резерв неиспользованных отпусков <6>
|
96
|
- <6>
|
60305, 60306
|
|
Пенсионные накопления застрахованных лиц <6>
|
96
|
- <6>
|
34701, 34704, 34707, 34710
|
|
Резерв по обязательному пенсионному страхованию <6>
|
96
|
- <6>
|
34713
|
|
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
|
96
|
- <6>
|
61501, 61503, 61504
|
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
не определен
|
61403
|
|
Доходы будущих периодов
|
98
|
см. ниже
|
|
|
Доходы, полученные в счет будущих периодов
|
98
|
1
|
61304
|
|
Безвозмездные поступления
|
98
|
2
|
нет <5>
|
|
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
|
98
|
3
|
нет <5>
|
|
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
|
98
|
4
|
нет <5>
|
|
Превышение рыночной стоимости облигаций над их номиналом <6>
|
98
|
- <6>
|
52008
|
|
Прибыли и убытки
|
99
|
не определен
|
нет <1>
|
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
|
|||
|
Арендованные основные средства
|
001
|
не определен
|
91507, 91508
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
002
|
не определен
|
91202
|
|
Материалы, принятые в переработку
|
003
|
не определен
|
нет <5>
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
004
|
не определен
|
91202
|
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
005
|
не определен
|
нет <5>
|
|
Бланки строгой отчетности
|
006
|
не определен
|
91207, 91223
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
007
|
не определен
|
91702, 91703, 91801, 91804
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
008
|
не определен
|
91311, 91312, 91313, 91314, 91318, 91414
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
009
|
не определен
|
91315, 91411, 91412, 91413, 91416, 91417, 91418, 91419
|
|
Износ основных средств
|
010
|
не определен
|
нет <5>
|
|
Основные средства, сданные в аренду
|
011
|
не определен
|
91501, 91502, 91506
|
--------------------------------
<1> Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит.
<2> Расчеты по имущественному и личному страхованию, в котором некредитная финансовая организация выступает страхователем.
<3> Расчеты по депо премий и депо убытков.
<4> Для кредитного потребительского кооператива допускается учет обязательных и добровольных паевых взносов.
<5> Счет не используется некредитными финансовыми организациями.
<6> Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой организацией.
