<Информация> Банка России "Условия и форматы представления страховщиками промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора в форме электронных документов (начиная с отчетности за первый квартал 2016 года)"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

УСЛОВИЯ И ФОРМАТЫ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА
В ФОРМЕ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ (НАЧИНАЯ С ОТЧЕТНОСТИ
ЗА ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ 2016 ГОДА)

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность и отчетность в порядке надзора, составляемая страховщиками в соответствии с приказом Минфина России от 27.07.2012 N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" и Указанием Банка России от 30.11.2015 N 3860-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации" соответственно (далее - промежуточная отчетность), представляются в Банк России в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет субъектов страхового дела, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

1.1. Страховщики представляют промежуточную отчетность в виде набора файлов, упакованного в один архив формата ".zip". Файлы должны обеспечивать считывание и контроль показателей промежуточной отчетности.

Имя файла архива формируется следующим образом:

для промежуточной отчетности (кроме отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" (далее - отчетность по форме 0420154), составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата) - XXXX_дд.мм.гггг_acc.zip;

для отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата, - XXXX_дд.мм.гггг_assets.zip,

где XXXX - регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);

дд.мм.гггг - отчетная дата (день, месяц, год).

Например: 928_31.03.2016_acc.zip или 928_30.04.2016_assets.zip.

1.2. Набор файлов, представляемых в составе промежуточной отчетности (кроме отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата), должен включать:

1.2.1. Файл описания страховщика с именем "0.xml", содержащий описание страховщика, сведения о публикации годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год (при представлении промежуточной отчетности за первое полугодие отчетного года).

1.2.2. Файлы с именами "1.xml", "2.xml", "6oms.xml" (только для страховой медицинской организации), "6ovs.xml" (только для общества взаимного страхования), содержащие данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика.

1.2.3. Файл с именем "5.xml", содержащий пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых результатах страховщика (табличная форма) (далее - пояснения в табличной форме).

В случае представления в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительных пояснений, содержащих информацию, уместную для раскрытия в целях понимания отдельных показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (статей, групп статей), набор файлов может быть дополнен файлом дополнительных пояснений в текстовой форме в формате Microsoft Word (с расширением "doc", "docx" или "rtf"), имеющим название "comments_bo".

1.2.4. XML-файлы, содержащие данные форм отчетности в порядке надзора (с указанием в имени файла номера формы отчетности в порядке надзора согласно таблице 3).

Файл, содержащий данные формы отчетности в порядке надзора, представляется в случае необходимости составления формы отчетности в соответствии с порядком ее составления и представления, предусмотренным в приложении 1 к Указанию Банка России от 30.11.2015 N 3860-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации".

1.2.5. Файл Microsoft Word (с расширением "doc", "docx" или "rtf") с именем "comments_opn", содержащий полный текст пояснительной записки к промежуточной отчетности в порядке надзора (в случае ее составления).

1.2.6. Файл с именем "recovery.pdf", содержащий цифровые копии бумажных оригиналов плана оздоровления финансового положения страховой организации и приложений к нему (представляется страховой организацией в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2014 N 3522-У "О требованиях к плану оздоровления финансового положений страховой организации" в случае нарушения нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, выявленного страховой организацией на отчетную дату).

1.2.7. Файл с именем "order.pdf", содержащий цифровую копию бумажного оригинала распорядительного документа о назначении лица, подписавшего промежуточную отчетность, исполняющим обязанности руководителя (директора) страховщика на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если промежуточная отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя (директора) страховщика).

1.2.8. Файл с именем "cover_letter.xml", содержащий данные из сопроводительного письма о составе представляемой страховщиком промежуточной отчетности, исходящей дате письма и его регистрационном номере, дате и номере предписания или запроса Банка России (в случае если промежуточная отчетность представлена страховщиком в ответ на полученное предписание или запрос Банка России).

1.2.9. Файл с именем "tests_comments.xml", содержащий пояснения к протоколу проверки контрольных соотношений показателей промежуточной отчетности (далее - протокол проверки), который представляется только в случае, если протокол проверки содержит контрольные соотношения, которые не выполнены либо в которых необходимо дать разъяснения или расшифровку в пояснениях к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых результатах страховщика (текстовая форма) (далее - пояснения в текстовой форме) или в пояснительной записке.

1.2.10. Файлы, содержащие отсоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширения ".sig1": "0.xml.sig1", "1.xml.sig1", "2.xml.sig1", "5.xml.sig1", "comments_bo.doc.sig1", "7.xml.sig1", "8.xml.sig1", "9.xml.sig1", "11.xml.sig1", "comments_opn.doc.sig1", "cover_letter.xml.sig1", "tests_comments.xml.sig1".

1.3. Набор файлов, представляемых в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата, должен включать:

1.3.1. Файл описания страховщика с именем "0.xml", содержащий описание страховой организации.

1.3.2. Файл с именем "7.xml", содержащий данные отчетности по форме 0420154.

1.3.3. Файл в формате Microsoft Word (с расширением "doc", "docx" или "rtf") с именем "comments_opn", содержащий полный текст пояснительной записки к отчетности по форме 0420154 (в случае ее составления).

1.3.4. Файл с именем "order.pdf", содержащий цифровую копию бумажного оригинала распорядительного документа о назначении лица, подписавшего отчетность по форме 0420154, исполняющим обязанности руководителя страховой организации на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если отчетность по форме 0420154 подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя страховой организации).

1.3.5. Файл с именем "cover_letter.xml", содержащий данные из сопроводительного письма о составе представляемой страховой организацией отчетности, исходящей дате письма и его регистрационном номере, дате и номере предписания или запроса Банка России (в случае если отчетность по форме 0420154 представлена страховой организацией в ответ на полученное предписание или запрос Банка России).

1.3.6. Файл с именем "tests_comments.xml", содержащий пояснения к протоколу проверки, который представляется только в случае, если протокол проверки содержит контрольные соотношения, которые не выполнены либо в которых необходимо дать разъяснения или расшифровку в пояснительной записке.

1.3.7. Файлы, содержащие отсоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширения ".sig1": "0.xml.sig1", "7.xml.sig1", "comments_opn.doc.sig1", "cover_letter.xml.sig1", "tests_comments.xml.sig1".

1.4. При представлении промежуточной отчетности в форме электронных документов страховщиком должны быть обеспечены следующие условия:

соблюдение контрольных соотношений показателей промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

соответствие электронной подписи государственным стандартам (ГОСТ) и предусмотренным в главе 3 настоящего документа требованиям.

1.5. Файл архива, содержащий набор файлов промежуточной отчетности, формируется страховщиком самостоятельно и присоединяется в качестве вложения к сообщению, направляемому в адрес Банка России через личный кабинет субъектов страхового дела.

В строке "Тема" направляемого сообщения необходимо указать:

для промежуточной отчетности (кроме отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата) - "PBO" латинскими буквами и, через запятую, регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);

для отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата, - "ASSETS" латинскими буквами и, через запятую, регистрационный номер записи страховой организации в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей).

Информация о зарегистрированной промежуточной отчетности, представленной в форме электронных документов с электронной подписью, публикуется в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу http://lks.fcsm.ru/reginfo.htm.

При подготовке файлов, представляемых в составе промежуточной отчетности, необходимо руководствоваться следующими требованиями к форматам.

2.1. Структура xml-файлов

Каждый xml-файл должен иметь следующую структуру:

    
    
        ...
    

где CompanyId - регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);

Period - последний календарный день отчетного периода в формате "дд.мм.гггг".

Запись вида в дальнейшем будет называться открывающимся, а - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся и закрывающимся тэгами будет называться секцией xxx.

Таким образом, xml-файлы состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.

2.2. Файл описания страховщика (0.xml)

2.2.1. Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и иметь следующую структуру:

    
        Value 1
        
            Value
            Value
        
        ...
        Value N
    
    
        ...
    
    
        Value 1
        
            Value
            Value
        
            ...
    Value N
    

где StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.

Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать атрибуты страховщика, перечисленные в таблице 1.

Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный период какие-либо атрибуты страховщика менялись.

Например, если за отчетный период поменялось наименование страховой организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:

    
        Общество с ограниченной
            ответственностью"Перестраховочная
            компания"Защита Pe"
        7712345678
        ...
    
    
        Общество с ограниченной
            ответственностью"Перестраховочная
            компания"Надежное
            перестрахование"
        7712345678
        ...
    

2.2.2. Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):

Таблица 1

--------------------------------

<1> Данный атрибут страховщика не должен содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<2> Данный атрибут страховщика не должен содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<3> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

2.2.3. Внутри секции general перечисляются следующие атрибуты страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):

Таблица 2

--------------------------------

<1> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<2> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<3> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<4> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<5> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<6> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<7> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<8> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<9> Данная секция не должна содержаться в файле описания страховщика, представляемом в составе отчетности по форме 0420154, составляемой страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, на отчетную дату иную, чем квартальная отчетная дата.

<10> Данная секция содержится только в файле описания страховщика, представляемом в составе промежуточной отчетности за первое полугодие отчетного года.

<11> Данная секция содержится только в файле описания страховщика, представляемом в составе промежуточной отчетности за первое полугодие отчетного года.

Сведения о должностных лицах, ответственных за составление соответствующей формы отчетности в порядке надзора, в тэгах person, person_2, person_3, person_4, person_5, person_6, person_7, person_8, person_9 заполняются только в том случае, если страховщиком представлена соответствующая форма в составе отчетности в порядке надзора.

2.3. Файл, содержащий данные промежуточной отчетности

2.3.1. Тело файла, содержащее данные промежуточной отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:

    

        



            ...
        


        ...
        
            ...
        
            ...
    

где FormId - номер формы согласно таблице 3.

2.3.2. Секция form состоит из нескольких секций table (обозначение в таблице 3 - "Тбл"), list (обозначение в таблице 3 - "Сп") и markedtable (обозначение в таблице 3 - "М. Тбл").

Каждая секция table описывает одну таблицу из формы отчетности или раздела пояснений в табличной форме, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется.

Для описания подразделов 2.2, 2.2.1, 2.3.1, 2.3.3, 2.3.4, 2.3.7, 2.3.9, 2.3.13 раздела 2 отчетности по форме 0420155 "Отчет о страховых резервах", содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества учетных групп), служат секции markedtable.

2.3.3. Порядок нумерации таблиц и списков в формах отчетности и таблиц в разделах пояснений в табличной форме представлен в следующей таблице:

Таблица 3

2.3.4. Структура секции table имеет вид:

    



            ValValVal
            ValValVal

где LineCode - код строки таблицы;

ColNo - номер графы таблицы.

2.3.5. Структура секции list имеет вид:

    
        
            Val
            Val
            Val
        
        
            Val
            Val
            Val
        
        

            SummaryVal
            SummaryVal
        
    

где ColNo - номер графы.

Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка, и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым графам списка.

2.3.6. Структура секции markedtable имеет вид:

    
        
            Val
            Val
            Val
        
        
            Val
            Val
        
    

где xxx - номер таблицы;

LineCode - код строки таблицы;

ColNo - номер графы;

Attr1 - group_code;

Val1 - номер учетной группы;

Attr2 - group_name;

Val2 - наименование учетной группы.

2.3.7. При формировании файлов промежуточной отчетности вручную необходимо придерживаться следующих требований:

если какие-либо показатели промежуточной отчетности не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются;

если какие-либо разделы (подразделы) форм промежуточной отчетности не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются;

все суммы должны быть указаны в тысячах рублей без десятичных знаков (за исключением случаев, предусмотренных в форме отчетности), даты - в формате "дд.мм.гггг";

отрицательные числа записываются со знаком минус;

пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;

коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа;

при вводе текстовых значений (например, наименования страховщика, банка и т.п.) необходимо избегать использования символов: "&", "<", ">", двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями "&", "<", ">", """ и "'" соответственно.

2.4. Файл cover_letter.xml, содержащий данные из сопроводительного письма

2.4.1. Тело файла cover_letter.xml должно состоять из секции cover_letter, содержащей данные из сопроводительного письма, и иметь следующую структуру:

    
        Value 1
        
            Value
            Value
        
             ...
        Value N
    

2.4.2. Внутри секции cover_letter перечисляются следующие атрибуты сопроводительного письма страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):

Таблица 4

2.5. Файл tests_comments.xml, содержащий пояснения к протоколу проверки

2.5.1. Тело файла tests_comments.xml должно состоять из одной или нескольких секций kind, содержащих пояснения к протоколу проверки, и иметь следующую структуру:

    
        
            Текст пояснения
        
        ...
    

где KindId - вид контрольного соотношения. Может принимать следующие значения:

1 - контрольное соотношение, которое не выполнено;

2 - контрольное соотношение, требующее пояснения,

3 - соблюдение порядка инвестирования средств страховых резервов, собственных средств (капитала) страховщика и перечня разрешенных для инвестирования активов;

4 - коды активов;

FormId - идентификатор формы согласно таблице 3;

PartId - идентификатор раздела (подраздела) согласно таблице 3;

Relno - номер контрольного соотношения согласно протоколу проверки;

Текст пояснения - произвольный текст, поясняющий конкретное контрольное соотношение. В тексте необходимо избегать использования символов: "&", "<", ">", двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями "&", "<", ">", """ и "'" соответственно.

2.5.2. Внутри секции kind содержатся вложенные секции test_comment, содержащие привязку к конкретному контрольному соотношению и текст пояснения. Количество вложенных секций должно совпадать с количеством контрольных соотношений, которые не выполнены либо в которых необходимо дать разъяснения или расшифровку в пояснениях в текстовой форме или пояснительной записке.

Для представления промежуточной отчетности в форме электронных документов с электронной подписью страховщику необходимо обеспечить соблюдение следующих требований к электронной подписи.

3.1. Электронная подпись должна выполняться в виде отдельного файла, имя которого получается путем добавления к имени подписываемого файла расширения ".sig1".

3.2. Формат файла подписи должен соответствовать спецификации RFC3369, стандарту PKCS#7.

3.3. Сертификат открытого ключа усиленной квалифицированной электронной подписи должен быть выпущен удостоверяющим центром, аккредитованным Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

3.4. В подписи должна содержаться цепочка сертификатов, начиная от сертификата открытого ключа лица, поставившего подпись (руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности), до корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра включительно.

3.5. Имя лица, подписавшего отчетность (руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности), указанное в сертификате открытого ключа, должно совпадать с именем, указанным в секции general файла, содержащего описание страховщика (0.xml).

3.6. Алгоритм подписи сертификатов и файлов отчетности должен соответствовать государственным стандартам (ГОСТ).

3.7. Все сертификаты, содержащиеся в подписи, должны быть действительны на предполагаемый момент проверки электронной подписи отчетности и не должны присутствовать в актуальных списках отозванных сертификатов, получаемых через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".

3.8. Для включенного в состав электронной подписи корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра должен существовать кросс-сертификат, выпущенный головным удостоверяющим центром Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

3.9. Для вычисления свертки подписываемого документа должна использоваться хэш-функция в соответствии с требованиями государственных стандартов (ГОСТ).

3.10. Для формирования электронной подписи должны использоваться сертифицированные средства криптографической защиты информации (СКЗИ), легально установленные на рабочей станции страховщика. Рекомендуемая марка: "КриптоПро CSP" версии не ниже 3.6.