ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
ДЕПАРТАМЕНТА БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА
ПО ЗАПРОСАМ О ПРИМЕНЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ ИНСТРУКЦИИ БАНКА
РОССИИ ОТ 16.01.04 N 110-И "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ
БАНКОВ" В РЕДАКЦИИ УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ
ОТ 20.04.2011 N 2613-У
┌──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ N │ Вопрос │ Комментарии (разъяснения) ДБРН │
│ п/п │ │ │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│I. Общие вопросы │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│1.1. │Необходимо ли Банку в│Указание N 2613-У не вносит изменения│
│ │соответствии с положениями│в порядок расчета норматива Н6.│
│ │новой редакции Инструкции N│Повышенные коэффициенты,│
│ │110-И взвешивать операции с│предусмотренные кодами, входящими в│
│ │учетом повышающих│показатель ПК, используются только│
│ │коэффициентов в целях│для целей расчета норматива Н1. │
│ │расчета норматива Н6 и│ │
│ │каким образом это делать? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.2. │Подлежат ли включению в│Указание N 2613-У не вносит изменений│
│ │показатель ПК ценные│в порядок включения в расчет│
│ │бумаги, имеющие текущую│норматива достаточности собственных│
│ │(справедливую) стоимость и│средств (капитала) банка (Н1) ценных│
│ │участвующие в расчете│бумаг, по которым рассчитывается│
│ │норматива Н1 через│рыночный риск. Согласно положениям п.│
│ │показатель РР? │2.3.21 Инструкции N 110-И в расчет│
│ │ │активов, взвешенных по уровню риска│
│ │ │(в том числе с применением повышенных│
│ │ │коэффициентов), включаются вложения в│
│ │ │ценные бумаги, по которым рыночный│
│ │ │риск не рассчитывается. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.3. │Следует ли к сделкам,│С 1 октября 2011 года вступают в силу│
│ │заключенным до дня│отдельные положения Указания N 2613-│
│ │вступления в силу Указания│У. Сделки, заключенные после│
│ │N 2613-У, относить также│вступления в силу данного Указания,│
│ │сделки, заключенные до этой│включаются в расчет показателя ПК с│
│ │даты и пролонгированные│момента их отражения на балансе.│
│ │после вступления его в│Сделки, заключенные до вступления в│
│ │силу, включая вновь│силу Указания, не включаются в расчет│
│ │выданные транши по│показателя ПК до 1 июля 2012 года,│
│ │кредитным линиям, открытым│т.е. первая отчетная дата, на которую│
│ │до 01 октября 2011 года? │такие сделки попадут в расчет ПК - 1│
│ │ │августа 2012 года (на внутримесячные│
│ │ │даты - со 2 июля 2012 года).│
│ │ │Пролонгированные сделки необходимо│
│ │ │рассматривать как вновь заключенные и│
│ │ │в случае пролонгации сделки после 1│
│ │ │октября 2011 года их необходимо│
│ │ │включать в расчет показателя ПК в│
│ │ │день пролонгации. │
│ │ │В части траншей, вновь выданных после│
│ │ │1 октября 2011 года в рамках│
│ │ │кредитных линий, заключенных до│
│ │ │указанной даты, полагаем, допускается│
│ │ │их включение в показатель ПК с│
│ │ │отчетности на 1 августа 2012 года (на│
│ │ │внутримесячные даты - со 2 июля 2012│
│ │ │года), в части, соответствующей│
│ │ │требованиям кода. При этом, исходя из│
│ │ │консервативных подходов, кредитная│
│ │ │организация может принять решение о│
│ │ │включении в расчет показателя ПК всех│
│ │ │траншей с отчетности на 01.11.11│
│ │ │независимо от момента их выдачи. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.4. │Просим разъяснить порядок │По состоянию на 01.11.2011 согласно│
│ │включения в расчет │уточнениям, предусмотренным│
│ │расшифровок кодов │программным обеспечением по расчету│
│ │требований, одновременно │обязательных нормативов к Инструкции│
│ │удовлетворяющих условиям │N 110-И активы, включенные в расчет│
│ │двух и более кодов. │показателя ПК и подпадающие под│
│ │ │действие двух и более разных│
│ │ │повышенных коэффициентов риска,│
│ │ │должны включаться в расчет норматива│
│ │ │Н1 однократно в составе первых по│
│ │ │порядку парных кодов,│
│ │ │предусматривающих наибольший из│
│ │ │возможных коэффициентов. │
│ │ │Обращаем внимание, что изложенный│
│ │ │порядок носит временный характер и в│
│ │ │ближайшей перспективе будет│
│ │ │уточняться. │
│ │ │С нашей точки зрения,│
│ │ │предпочтительным является порядок,│
│ │ │предусматривающий изначально│
│ │ │включение требований, подпадающих под│
│ │ │действие двух и более кодов, в каждый│
│ │ │из них, с последующим исключением│
│ │ │возникшего задвоения посредством│
│ │ │технических кодов программного│
│ │ │комплекса к Инструкции N 110-И.│
│ │ │Данный подход будет способствовать│
│ │ │отражению в реальных объемах│
│ │ │операций, подпадающих под повышенные│
│ │ │коэффициенты, в рамках каждого│
│ │ │отдельно взятого кода. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.5. │Могут ли паи одного ПИФа│Полагаем, что паи одного ПИФа для│
│ │попадать в расчет Н1 с│целей расчета норматива Н1 не должны│
│ │разным весом, в зависимости│оцениваться с разными коэффициентами│
│ │от даты приобретения паев и│риска. Руководствуясь консервативными│
│ │отражения на балансе до│подходами, в предложенном к│
│ │30.09.11 и после этой даты?│рассмотрению случае в отношении паев│
│ │ │одного ПИФа, приобретенных как после│
│ │ │вступления в силу Указания N 2613-У,│
│ │ │так и до вступления в силу данного│
│ │ │нормативного акта, с 1 октября 2011│
│ │ │года следует применять повышенный│
│ │ │коэффициент (1,5). │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.6. │Необходимо ли применять│К части активов, номинированных в│
│ │повышенные коэффициенты к│рублях, удовлетворяющих требованиям│
│ │части активов,│кодов, входящих в показатель ПК,│
│ │номинированных в рублях,│которые будут отнесены к IV группе│
│ │удовлетворяющих требованиям│активов по причине их фондированности│
│ │кодов, входящих в│валютой (коэффициент рублевого│
│ │показатель ПК, которые│фондирования составляет менее 1,0),│
│ │будут отнесены к IV группе│повышенные коэффициенты не│
│ │активов по причине их│применяются. │
│ │фондированности валютой? │К части активов, удовлетворяющих│
│ │ │требованиям кодов, входящих в│
│ │ │показатель ПК, которые будут отнесены│
│ │ │к IV группе активов по причине│
│ │ │недостаточности соответствующего│
│ │ │обеспечения, повышенные коэффициенты│
│ │ │применяются в общеустановленном│
│ │ │порядке. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.7. │В какой код должны быть│В расчет кода 8956 (8957) включаются│
│ │отнесены активы, несущие│активы I - IV группы риска, за│
│ │повышенный риск, в случае,│исключением активов IV группы риска,│
│ │если данные активы являются│подпадающих под применение│
│ │также требованием к│коэффициента 1,5. Таким образом│
│ │связанным с банком лицам? │активы, несущие повышенный риск, в│
│ │ │случае, если данные активы являются│
│ │ │также требованием к связанным с│
│ │ │банком лицам, отражаются в кодах ПК. │
│ │ │Обращаем внимание, что изложенный│
│ │ │порядок носит временный характер и в│
│ │ │ближайшей перспективе будет│
│ │ │уточняться (см. пункт 1.4.) │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.8. │Согласно Указанию 2613-У│Расчет обязательных нормативов│
│ │для ряда кодов, в частности│осуществляется по данным│
│ │8813, 8821 и 8833,│бухгалтерского баланса на дату│
│ │предусмотрено включение│расчета, таким образом, в расчет│
│ │(исключение) кредитных│кодов 8813, 8821 и 8833 включаются│
│ │требований, превышающих│кредитные требования исходя из│
│ │(либо не превышающих)│остатка задолженности на балансе в│
│ │определенную величину.│сумме, превышающей (либо не│
│ │Верно ли, что поскольку│превышающей) установленную Указанием│
│ │обязательные нормативы│N 2613-У величину. │
│ │рассчитываются исходя из│ │
│ │остатков на счетах по│ │
│ │состоянию на отчетную дату,│ │
│ │то во всех случаях с│ │
│ │указанными величинами│ │
│ │необходимо сравнивать│ │
│ │требования к заемщикам в│ │
│ │сумме остатка задолженности│ │
│ │на балансе на отчетную│ │
│ │дату, а не первоначальные│ │
│ │суммы выдачи, согласно│ │
│ │заключенным договорам? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.9. │На какой стадии расчета│При расчете кодов 8808, 8813, 8815,│
│ │норматива Н1 осуществляется│8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827,│
│ │корректировка активов,│8829, 8831, 8833, 8835, 8837 активы│
│ │подпадающих под действие│не уменьшаются на величину│
│ │повышенных коэффициентов,│сформированных резервов на возможные│
│ │на величину сформированных│потери, а при расчете кодов 8809,│
│ │резервов на возможные│8814, 8816, 8818, 8820, 8822, 8824,│
│ │потери? │8826, 8828, 8830, 8832, 8834, 8836,│
│ │ │8838 необходимо вычесть│
│ │ │сформированный резерв и умножить│
│ │ │полученную величину на повышающий│
│ │ │коэффициент. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.10. │Применяются ли к условным│Согласно действующим положениям│
│ │обязательствам кредитного│Инструкции N 110-И требование о│
│ │характера повышающие│применении повышенных коэффициентов│
│ │коэффициенты (ПК),│для целей расчета показателя КРВ│
│ │аналогичные для балансовых│однозначно не следует. │
│ │активов? │Однако, руководствуясь принципами│
│ │ │достоверности и объективности,│
│ │ │осмотрительности, преобладания│
│ │ │экономической сущности над формой,│
│ │ │полагаем, что подход, предусмотренный│
│ │ │в отношении соответствующих│
│ │ │балансовых активов, может быть│
│ │ │распространен на условные│
│ │ │обязательства кредитного характера. │
│ │ │Департаментом в настоящее время│
│ │ │рассматривается возможность внесения│
│ │ │изменений в Инструкцию N 110-И,│
│ │ │предусматривающих применение│
│ │ │повышенных коэффициентов в отношении│
│ │ │условных обязательств с│
│ │ │соответствующими контрагентами и/или│
│ │ │напрямую подпадающих под требования│
│ │ │кодов из состава показателя ПК. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│1.11. │Как следует для целей│В расчет принимается вся│
│ │расчета кодов с повышенным│задолженность по заемщику, и в случае│
│ │коэффициентом риска│достижения порогового значения в│
│ │определять пороговое│расчет кодов с повышенным│
│ │значение для расчета│коэффициентом риска включается│
│ │совокупной задолженности по│задолженность, образовавшаяся начиная│
│ │заемщику: │с 01.10.2011. │
│ │а) в расчет принимается│ │
│ │только задолженность,│ │
│ │образовавшаяся начиная с│ │
│ │01.10.2011, или │ │
│ │б) в расчет принимается вся│ │
│ │задолженность по заемщику,│ │
│ │и в случае достижения│ │
│ │порогового значения в│ │
│ │расчет кодов с повышенным│ │
│ │коэффициентом риска│ │
│ │включается задолженность,│ │
│ │образовавшаяся начиная с│ │
│ │01.10.2011? │ │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│II. Код 8808 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│2.1. │По коду 8808 должны│Учитывая, что Инструкция N 110-И│
│ │отражаться кредитные│исходит из необходимости включения│
│ │требования и требования по│операций банка в расчет обязательных│
│ │получению начисленных│нормативов с учетом международно│
│ │(накопленных) процентов по│признанных принципов качественной│
│ │ссудам, по которым не│оценки операций и их отражения в│
│ │получено согласие заемщика│отчетности, в том числе с учетом│
│ │на предоставление│принципов осмотрительности и│
│ │информации в бюро кредитных│осторожности, то при отсутствии у│
│ │историй и/или на раскрытие│банка информации о контрагенте (в том│
│ │основной части его│числе невозможности запроса у│
│ │кредитной истории. Как│контрагента согласия на│
│ │следует поступать, если│предоставление информации в бюро│
│ │запросить контрагента о его│кредитных историй и/или на раскрытие│
│ │согласии не представляется│основной части его кредитной│
│ │возможным? │истории), предусмотренной кодом 8808,│
│ │ │полагаем, требования по такой│
│ │ │операции подлежат включению в данный│
│ │ │код. │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│III. Код 8813 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│3.1. │Просим разъяснить расчет│В случае если транш (ссуда)│
│ │кода 8813 в случае│используется заемщиком на цели,│
│ │частичного направления│поименованные в коде 8813, то под│
│ │средств на цели, указанные│повышенный коэффициент должна│
│ │в коде 8813. │относиться только та часть кредита,│
│ │ │которая отвечает требованиям кода,│
│ │ │т.е. имеет признак│
│ │ │нетранспарентности, в том числе для│
│ │ │надзорного органа. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.2. │Возможно ли исключать из│Содержание кода 8813 не│
│ │расчета кода 8813 суммы│предусматривает каких-либо│
│ │выданных кредитов,│дополнительных исключений из│
│ │направленные заемщиками на│требований данного кода в части ссуд,│
│ │их счета в других банках,│предоставленных заемщикам и│
│ │при наличии документов,│направленным ими на расчетные│
│ │подтверждающих целевое│(текущие) счета указанных заемщиков в│
│ │использование кредита? │других кредитных организациях, кроме│
│ │ │случая, когда перечисленная на│
│ │ │расчетный (текущий) счет в другой│
│ │ │кредитной организации сумма,│
│ │ │полученная по кредитному договору│
│ │ │заемщиком - физическим лицом, не│
│ │ │превышает 50 млн. рублей. Необходимо│
│ │ │также отметить, что содержание кода в│
│ │ │части ссуд, перечисленных заемщиками│
│ │ │на расчетные (текущие) счета в другой│
│ │ │кредитной организации, не│
│ │ │ограничивается средствами,│
│ │ │перечисленными непосредственно со│
│ │ │ссудного счета. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.3. │Вправе ли Банк исключать из│Требования кода 8813 предусматривают│
│ │кода 8813 кредитные│применение повышенного коэффициента к│
│ │требования и требования по│ссудам, предоставленным заемщикам и│
│ │получению начисленных│направленным указанными заемщиками на│
│ │(накопленных) процентов по│расчетные (текущие) счета указанных│
│ │синдицированным кредитам,│заемщиков в других кредитных│
│ │если кредит, выданный│организациях. │
│ │Банком, перечисляется на│При выдаче синдицированного кредита│
│ │счет организатора│факт перечисления ссуды на расчетный│
│ │синдицированного │счет заемщика в другом банке│
│ │кредитования, находящийся в│существует. Однако связано данное│
│ │другой кредитной│перечисление со спецификой выдачи│
│ │организации? │кредита, предполагающей наличие│
│ │ │посредника между кредитором и│
│ │ │заемщиком в виде банка-агента, и│
│ │ │перечисление на расчетный счет в│
│ │ │другом банке осуществляется не│
│ │ │заемщиком, а банком-кредитором на│
│ │ │корреспондентский счет банка-агента,│
│ │ │а в дальнейшем банком-агентом на│
│ │ │расчетный счет заемщика. Учитывая│
│ │ │изложенное, доли банка-кредитора в│
│ │ │совместно инициированном│
│ │ │синдицированном кредите, переведенные│
│ │ │в банк-агент (банк - организатор│
│ │ │синдиката), не подпадают под│
│ │ │требования кода 8813. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.4. │Просим разъяснить, какой│Контроль целевого использования│
│ │подход следует применять к│выданных ссуд не является частным│
│ │определению целевого│требованием кода 8813. В соответствии│
│ │использования кредитов,│с п. 2.3 Положения N 254-П кредитная│
│ │предоставленных при│организация оценивает кредитный риск│
│ │недостатке средств на│по ссудам на основании│
│ │расчетном (текущем) счете│сформированного профессионального│
│ │("овердрафт"). Просим│суждения, основанного, в том числе,│
│ │пояснить, возможно ли не│на анализе целевого использования│
│ │проводить анализ кредитов в│ссуд. При этом Положение N 254-П не│
│ │форме "овердрафт" с целью│предусматривает каких-либо исключений│
│ │определения необходимости│в отношении кредитов в форме│
│ │включения в расчет по коду│"овердрафт". │
│ │8813 в силу того, что│Учитывая изложенное, в расчет кода│
│ │целевое назначение данного│8813 не включаются кредиты в форме│
│ │кредита - предоставление│"овердрафт" только в том случае, если│
│ │средств заемщику для│они не удовлетворяют требованиям│
│ │завершения расчетов, а не│данного кода. │
│ │вложение средств в какие-│Учитывая, что Инструкция N 110-И│
│ │либо активы? │исходит из необходимости включения│
│ │ │операций банка в расчет обязательных│
│ │ │нормативов на консервативной основе│
│ │ │(п. 1.3 Инструкции N 110-И), т.е. с│
│ │ │учетом принципов осмотрительности и│
│ │ │осторожности, то при отсутствии у│
│ │ │банка информации о целевом│
│ │ │использовании кредитов в форме│
│ │ │"овердрафт", полагаем, требования по│
│ │ │такой операции должны быть включены в│
│ │ │код 8813. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.5. │Просим разъяснить, какой│Потенциальные сложности с│
│ │подход следует применять│отслеживанием целевого использования│
│ │Банку при расчете кредитных│ссуд не могут служить обоснованием│
│ │требований по коду 8813 по│необходимости корректировки подходов│
│ │сделкам, в которые Банк│к расчету кода 8813. │
│ │вступает в период после│Мониторинг целевого использования│
│ │выдачи кредитных средств│ссуд не является частным требованием│
│ │(по договорам уступки/│кода 8813. В соответствии с п. 2.3│
│ │цессии/перевода долга).│Положения N 254-П кредитная│
│ │Возможно ли по таким│организация оценивает кредитный риск│
│ │сделкам полагаться на│по ссудам на основании│
│ │условия целевого│сформированного профессионального│
│ │использования, указанные в│суждения, основанного, в том числе,│
│ │первоначальном соглашении с│на анализе целевого использования│
│ │заемщиком, т.е. если в│ссуд. │
│ │соглашении прямо не│Также полагаем, что фактическое│
│ │указано, что кредитные│использование ссуды должно│
│ │средства направляются на│соответствовать цели, заявленной при│
│ │цели, перечисленные по коду│получении кредита. Так, пунктом 3.9.2│
│ │8813, то данные кредитные│Положения N 254-П предусмотрен│
│ │требования не учитываются в│подход, в рамках которого│
│ │расчет по коду 8813? │использование ссуды заемщиком не по│
│ │ │целевому назначению, определенному в│
│ │ │договоре, на основании которого ссуда│
│ │ │предоставлена, может быть отнесено к│
│ │ │иному существенному фактору,│
│ │ │влияющему на принятие кредитной│
│ │ │организацией решения о классификации│
│ │ │ссуд в более низкую категорию│
│ │ │качества, чем это предусмотрено│
│ │ │таблицей 1 п. 3.9 указанного│
│ │ │Положения. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.6. │Правильно ли Банк понимает,│Ссуды, предоставленные физическим│
│ │что для расчета расшифровки│лицам, подпадают под требования кода│
│ │8813 (в части кредитов,│8813 только в случае, если их│
│ │выданных физическим лицам),│величина превышает 50 млн. рублей.│
│ │следует контролировать│При этом ссуда физическому лицу свыше│
│ │целевое использование│50 млн. рублей (кроме ипотеки)│
│ │кредитных средств, выданных│независимо, переведена она на│
│ │на текущий счет физического│расчетный счет в другом банке или│
│ │лица и направленных с│получена наличными средствами,│
│ │данного счета на другие│подпадает под повышенный коэффициент,│
│ │счета, исключая кредиты,│так как учитывается в коде 8821. │
│ │полученные клиентом с│ │
│ │текущего счета наличными│ │
│ │средствами? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.7. │Необходимо ли Банку│Требования кода 8813 не│
│ │относить к операциям с│предусматривают дифференцированного│
│ │повышенным риском (код│подхода в отношении ссуд,│
│ │обозначения 8813, 8814)│использованных заемщиками на│
│ │кредитные требования и│приобретение векселей банка-│
│ │требования по получению│кредитора. Указанные ссуды наравне с│
│ │начисленных (накопленных)│ссудами, направленными на приобретение│
│ │процентов по ссудам,│ценных бумаг третьих лиц, включаются│
│ │предоставленным заемщикам и│в код 8813. │
│ │направленным указанными│ │
│ │заемщиками на приобретение│ │
│ │векселей, выпущенных Банком│ │
│ │кредитором? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.8. │Необходимо ли Банку│Если в результате продажи объекта│
│ │пересматривать коэффициент│недвижимости, приобретенного за счет│
│ │риска при расчете│заемных средств, не происходит их│
│ │нормативов в случае, если│погашения, а имеет место изменение│
│ │заемщик проинформировал│целевого использования данного│
│ │Банк о продаже объекта│кредита, которое уже не является│
│ │недвижимости, │основанием для применения в отношении│
│ │приобретенного на кредитные│рассматриваемой ссуды повышенного│
│ │средства? Каков порядок│коэффициента риска, то указанная│
│ │пересмотра? │ссуда с момента изменения ее целевого│
│ │ │использования не подлежит включению в│
│ │ │код 8813. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.9. │В понимании Указания N│Согласно стандарту 39 МСФО│
│ │2613-У, относятся ли к│"Финансовые инструменты: признание и│
│ │кредитным требованиям│оценка" сделки по приобретению│
│ │требования Банка по│финансовых активов с одновременным│
│ │факторинговым операциям│принятием обязательства по их│
│ │(б/счет 47803) и прочим│обратному отчуждению (сделки│
│ │размещенным средствам│обратного РЕПО) с экономической точки│
│ │таким, как сделки обратного│зрения являются сделками по│
│ │РЕПО (часть б/счетов 470,│представлению кредитов под залог│
│ │471, 472, 473), требования│ценных бумаг. │
│ │по депозитной марже,│В соответствии с Положением Банка│
│ │возникшей при заключении│России от 26.03.2004 N 254-П "О│
│ │срочных контрактов на бирже│порядке формирования кредитными│
│ │(часть б/счета 470)? │организациями резервов на возможные│
│ │ │потери по ссудам, по ссудной и│
│ │ │приравненной к ней задолженности"│
│ │ │требования кредитной организации к│
│ │ │контрагенту по возврату денежных│
│ │ │средств по второй части сделки по│
│ │ │приобретению ценных бумаг или иных│
│ │ │финансовых активов с обязательством│
│ │ │их обратного отчуждения, а также│
│ │ │денежные требования кредитной│
│ │ │организации по сделкам финансирования│
│ │ │под уступку денежного требования│
│ │ │(факторинг) относятся к денежным│
│ │ │требованиям и требованиям, вытекающим│
│ │ │из сделок с финансовыми│
│ │ │инструментами, признаваемых ссудами.│
│ │ │Учитывая изложенное, кредитные│
│ │ │требования, возникшие по договорам│
│ │ │обратного РЕПО, и требования по│
│ │ │факторинговым операциям,│
│ │ │удовлетворяющие требованиям│
│ │ │соответствующих кодов, подлежат│
│ │ │отражению в них. При этом полагаем,│
│ │ │что исходя из содержания факторинга,│
│ │ │требования, отражаемые по счету 47803│
│ │ │"Права требования, приобретенные по│
│ │ │договорам финансирования под уступку│
│ │ │денежного требования", не должны│
│ │ │попасть в код 8813, как не│
│ │ │удовлетворяющие его положениям. Счет│
│ │ │470 подпадает под действие положений│
│ │ │кода 8813 в случае, если на данном│
│ │ │счете отражена ссудная задолженность│
│ │ │клиента банка, использованная│
│ │ │заемщиком на цели, указанные в данном│
│ │ │коде. Депозитная маржа, возникшая при│
│ │ │заключении банком срочных контрактов│
│ │ │на бирже, если и используется,│
│ │ │например, на приобретение ценных│
│ │ │бумаг, то не клиентом, а самим│
│ │ │банком. Учитывая изложенное, в расчет│
│ │ │кода 8813 остаток счета 470 в части│
│ │ │депозитной маржи включаться не│
│ │ │должен. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.10. │Следует ли в расчет кодов,│Согласно общим подходам, закрепленным│
│ │предусматривающих включение│в Инструкции N 110-И, проценты по│
│ │требований, учитываемых на│ссудам учитываются с тем же│
│ │б/счете 478, включать также│коэффициентом риска, что основной│
│ │требования по комиссиям│долг по соответствующей ссуде.│
│ │факторинга, возникающие на│Отсутствие какого-либо счета в│
│ │основании этих договоров и│перечне счетов в строке обозначения│
│ │отражаемые на балансовом│любого кода, на котором отражаются│
│ │счете 47423, не│операции, подпадающие под действие│
│ │перечисленном в описании│повышенных коэффициентов, может быть│
│ │данных кодов? │откорректировано банком│
│ │ │самостоятельно в соответствии с│
│ │ │требованиями п. 1.3 Инструкции N 110-│
│ │ │И. Включение дополнительного счета в│
│ │ │расчет кода, предусматривающего│
│ │ │повышенный коэффициент, означает, в│
│ │ │нашем понимании, соблюдение банком│
│ │ │принципов осмотрительности и│
│ │ │осторожности при оценке своих│
│ │ │операций, а следовательно, может│
│ │ │осуществляться банками без│
│ │ │предварительного согласования с│
│ │ │регулятором. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.11. │Включаются ли в расчет│В расчет показателя ПК операции с│
│ │операций ПК требования│резидентом офшорной зоны, требования│
│ │Банка по сделкам обратного│по которым обеспечены номинированными│
│ │РЕПО, к контрагенту -│в рублях ценными бумагами субъектов│
│ │резиденту офшорных зон, в│Российской Федерации, не включаются,│
│ │случае, если предметом│в пределах коэффициента фондирования│
│ │сделки являются│при условии, что указанные кредитные│
│ │номинированные в рублях│требования номинированы в рублях. │
│ │долговые ценные бумаги│ │
│ │субъектов Российской│ │
│ │Федерации? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.12. │Подлежат ли включению в│Положения кода 8813 в части ссуд,│
│ │расчет ПК (код 8813)│использованных заемщиками на│
│ │требования по возврату│приобретение ценных бумаг, не│
│ │денежных средств к│содержат каких-либо исключений ни по│
│ │контрагенту в рамках сделок│составу приобретаемых ценных бумаг│
│ │обратного РЕПО в случае,│(эмитентам и эмиссиям), ни по перечню│
│ │если денежные средства,│контрагентов, у которых данные ценные│
│ │полученные контрагентом, не│бумаги приобретаются. Требование о│
│ │имеющим необходимые│необходимости дополнительного│
│ │рейтинги долгосрочной│покрытия капиталом рассматриваемых│
│ │кредитоспособности, были│операций вызвано опосредованным│
│ │направлены на приобретение│принятием банками рисков, связанных с│
│ │эмиссионных ценных бумаг?│осуществлением заемщиками операций с│
│ │Или при расчете данного│активами, подверженными существенным│
│ │кода необходимо учитывать│изменениям текущей стоимости. При│
│ │все без исключения│этом эмиссионные ценные бумаги в│
│ │требования к контрагенту по│полной мере относятся к активам,│
│ │обратному РЕПО в случае,│волатильность текущей справедливой│
│ │если полученные│стоимости которых напрямую зависит от│
│ │контрагентом денежные│изменения макроэкономических условий. │
│ │средства были направлены на│ │
│ │приобретение ценных бумаг,│ │
│ │независимо от их эмитента,│ │
│ │а также контрагента, у│ │
│ │которого данные ценные│ │
│ │бумаги приобретаются│ │
│ │(кредитная организация,│ │
│ │биржа, другое юридическое│ │
│ │лицо)? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.13. │Ограничения по суммам│Ограничения по суммам кредитов,│
│ │кредитов, предусмотренные│предусмотренные кодом 8813, относятся│
│ │кодом 8813, следует│к совокупной сумме ссудной│
│ │относить к одному траншу│задолженности соответствующего│
│ │(выдаче), ко всему│заемщика перед банком. │
│ │договору или ко всем│ │
│ │действующим договорам│ │
│ │заемщика, совокупная сумма│ │
│ │обязательств по которым не│ │
│ │превышает указанные суммы,│ │
│ │а целевое использование│ │
│ │соответствует указанной│ │
│ │цели кредитования? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.14. │Правильно ли мы понимаем,│Полагаем возможным признать позицию│
│ │что кредит, по которому на│банка по данному вопросу в отношении│
│ │счет заемщика в другом│заемщика - физического лица│
│ │банке была перечислена│правильной. │
│ │сумма менее 50 млн. рублей,│ │
│ │а общий объем выдачи (сумма│ │
│ │кредита по договору)│ │
│ │превышает 50 млн. рублей,│ │
│ │не должен быть учтен по│ │
│ │коду 8813? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.15. │В случае если клиент│В случае частичного исполнения│
│ │совершит частичное│заемщиком обязательств по ссуде,│
│ │погашение ссуды, часть│часть которой в свою очередь была│
│ │которой в свою очередь была│направлена им на расчетный счет в│
│ │направлена им на расчетный│другом банке, полагаем возможным при│
│ │счет в другом банке, а│включении ссуды в код 8813│
│ │часть осталась на счете в│использовать подход, основанный на│
│ │банке-кредиторе, какую из│пропорциональном методе распределения│
│ │двух частей считать│суммы исполненного обязательства│
│ │погашенной в первую│между частью ссуды, отраженной в коде│
│ │очередь? │8813, и прочей частью задолженности│
│ │ │по данной ссуде. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│3.16. │Просим уточнить для целей│Требования кода 8813 распространяются│
│ │расчета кода 8813 кредитные│на случаи направления ссуд заемщиками│
│ │требования, направленные на│на расчетные счета в других банках в│
│ │расчетные счета заемщика в│отсутствие расчетного счета в банке-│
│ │других кредитных│кредиторе либо при его наличии в сумме│
│ │организациях, - это │равной или меньшей, чем сумма│
│ │1. Только кредитные│предоставленного и направленного│
│ │средства, направленные│кредита на расчетный счет в другом│
│ │заемщиком на собственный│банке, с учетом остатка средств на│
│ │расчетный счет в другой│утро операционного дня, в который│
│ │Банк напрямую с ссудного│осуществляется перевод средств. │
│ │счета, минуя при этом его│ │
│ │собственный расчетный счет,│ │
│ │открытый в Банке-кредиторе.│ │
│ │2. Средства, описанные в│ │
│ │варианте 1, а также│ │
│ │кредитные средства,│ │
│ │перечисленные на│ │
│ │собственный расчетный счет│ │
│ │заемщика в Банке-кредиторе,│ │
│ │а затем направленные│ │
│ │заемщиком на его расчетный│ │
│ │счет в другом Банке в│ │
│ │сумме, превышающей остаток│ │
│ │собственных средств на│ │
│ │расчетном счете в Банке-│ │
│ │кредиторе? │ │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│IV. Код 8815 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│4.1. │Какие вложения в облигации│Из совокупности требований Указания N│
│ │иностранных государств│2613-У следует, что под повышенный│
│ │подпадают под повышенный│коэффициент подпадают (включаются в│
│ │коэффициент? │коды 8815, 8816) вложения в облигации│
│ │ │иностранных государств со страновой│
│ │ │оценкой "5" и "6". │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│V. Код 8819 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│5.1. │Так как деятельность│В расчет кода 8819 включаются все│
│ │страховых компаний связана│требования к страховым компаниям│
│ │в основном с оказанием│независимо от их отражения на счетах│
│ │услуг финансового│бухгалтерского учета. Отсутствие│
│ │характера, то в│какого-либо счета в перечне счетов в│
│ │соответствии с требованиями│строке обозначения любого кода, на│
│ │пункта 4.28 части II│котором отражаются операции,│
│ │Положения N 302-П страховые│подпадающие под действие повышенных│
│ │компании относятся Банком к│коэффициентов, может быть│
│ │финансовым организациям, и│откорректировано банком│
│ │все счета им открываются на│самостоятельно в соответствии с│
│ │балансовых счетах второго│требованиями п. 1.3 Инструкции Банка│
│ │порядка, имеющих│России N 110-И. Включение│
│ │соответствующие │дополнительного счета в расчет кода,│
│ │наименования. │предусматривающего повышенный│
│ │Таким образом, в случае│коэффициент, означает, в нашем│
│ │предоставления страховой│понимании, соблюдение банком│
│ │организации - резиденту РФ│принципов осмотрительности и│
│ │кредита он будет учтен в│осторожности при оценке своих│
│ │Банке не на балансовом│операций, а следовательно, может│
│ │счете N 452А "Кредиты,│осуществляться банками без│
│ │предоставленные │предварительного согласования с│
│ │негосударственным │регулятором. │
│ │коммерческим организациям",│ │
│ │перечисленном при расчете│ │
│ │кода 8819, а на балансовом│ │
│ │счете N 451А "Кредиты,│ │
│ │предоставленные │ │
│ │негосударственным │ │
│ │финансовым организациям",│ │
│ │который в расчете кода 8819│ │
│ │не указан. │ │
│ │Учитывая вышеизложенное,│ │
│ │следует ли страховые│ │
│ │компании не относить к│ │
│ │финансовым организациям и│ │
│ │не учитывать их кредиты на│ │
│ │счетах, имеющих│ │
│ │соответствующие │ │
│ │наименование, либо по коду│ │
│ │8819 необходимо отражать│ │
│ │все кредиты страховым│ │
│ │компаниям вне зависимости│ │
│ │от перечня балансовых│ │
│ │счетов? │ │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│VI. Код 8821 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│6.1. │Рассматривать ли в целях│Согласно положениям кода 8821 в него│
│ │расчета кода 8821 группу│следует включать требования к│
│ │связанных заемщиков, в│физическим лицам. В случае если в│
│ │которую входят и│группу связанных заемщиков наряду с│
│ │юридические и физические│физическими лицами входят также│
│ │лица? │юридические лица, то для целей│
│ │ │расчета кода 8821 учитывается│
│ │ │совокупная сумма требований к группе,│
│ │ │относящихся только к физическим│
│ │ │лицам, включенным в группу. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│6.2. │Следует ли при определении│Код 8821 содержит ссылку на главу 6│
│ │необеспеченной части ссуды│Положения N 254-П для определения│
│ │применять подход,│перечня возможного обеспечения в│
│ │изложенный в главе 6│целях признания ссуды обеспеченной.│
│ │Положения N 254-П, а│Иные подходы, используемые в целях│
│ │именно: общую сумму│расчета резерва на возможные потери│
│ │задолженности по ссуде и│по ссудам в рамках указанного│
│ │процентам сравнивать с│нормативного документа, в целях кода│
│ │полученным обеспечением по│8821 не используются. Таким образом,│
│ │ссуде, взвешенным на│если стоимость обеспечения полностью│
│ │коэффициент категории│покрывает стоимость ссуды, то ссуда│
│ │качества обеспечения ("0,5"│признается обеспеченной, если│
│ │для категории II, и "1" для│стоимость обеспечения покрывает│
│ │категории I)? │стоимость ссуды в части, то ссуда│
│ │ │признается обеспеченной в этой части. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│6.3. │Просим пояснить,│Ограничение соотношения величины│
│ │распространяется ли│основного долга по ссуде к текущей│
│ │требование об ограничении│(справедливой) стоимости предмета│
│ │соотношения величины│залога на дату расчета нормативов│
│ │основного долга по ссуде к│менее 80%, в целях исключения ссуды│
│ │текущей (справедливой)│из расчета кода 8821,│
│ │стоимости предмета залога в│распространяется только на ссуды,│
│ │размере менее 80%, на│предоставленные физическим лицам,│
│ │предоставленные физическим│величиной более 50 млн. рублей. │
│ │лицам обеспеченные ссуды│ │
│ │величиной не более 50 млн.│ │
│ │рублей, при условии│ │
│ │соответствия обеспечения│ │
│ │требованиям главы 6│ │
│ │Положения N 254-П? │ │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│6.4. │Правильно ли Банк понимает,│В расшифровку кода 8821 включаются│
│ │что расшифровка кода 8821│кредитные требования номинированные│
│ │предназначена для│как в рублях, так и в иностранной│
│ │заполнения данных о│валюте. Код 8821 предусматривает│
│ │кредитах, предоставленных│применение повышенных коэффициентов│
│ │заемщикам - физическим│риска в случае предоставления кредита│
│ │лицам только в рублях, а│в сумме, превышающей установленные│
│ │код 8831 - для ссуд,│параметры, в то время как код 8831│
│ │предоставленных в│содержит повышенные требования в│
│ │иностранной валюте? │отношении ссуд, номинированных в│
│ │ │иностранной валюте. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│6.5. │Подлежат ли включению в│В случае если обеспечение (его│
│ │расчет данного кода│стоимость) частично покрывает│
│ │кредитные требования, если│совокупную задолженность заемщика, то│
│ │совокупная ссудная│необеспеченная часть задолженности,│
│ │задолженность заемщика│должна включаться в код 8821. При│
│ │(группы связанных│этом в случае, если необеспеченная│
│ │заемщиков) превышает 2 млн.│часть ссудной задолженности не│
│ │руб., но при этом часть│превышает 2 млн. рублей, то│
│ │ссудной задолженности имеет│рассматриваемая ссуда (менее 50 млн.│
│ │обеспечение, │рублей), не включается в расчет кода│
│ │соответствующее требованиям│8821. │
│ │главы 6 Положения 254-П, а│ │
│ │оставшаяся часть составляет│ │
│ │величину менее 2 млн.│ │
│ │рублей? │ │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│VII. Код 8827 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│7.1. │Просим разъяснить порядок│Положение Указания N 2613-У│
│ │расчета сумм по коду 8827.│применяется с момента вступления его│
│ │Правильно ли включать в│в силу в отношении активов,│
│ │расчет показателя только те│подлежащих отражению на балансе банка│
│ │суммы, которые после│после дня вступления в силу данного│
│ │вступления в силу Указания│Указания. В части активов,│
│ │N 2553-У будут учитываться│подлежавших отражению на балансе│
│ │в составе недвижимости,│банка до дня вступления в силу│
│ │временно неиспользуемой в│поименованного Указания, срок его│
│ │основной деятельности? │применения отложен до 1 июля 2012│
│ │ │года. │
│ │ │Полагаем, что после вступления в силу│
│ │ │Указания Банка России от 29.12.2010 N│
│ │ │2553-У "О внесении изменений в│
│ │ │Положение Банка России от 26 марта│
│ │ │2007 года N 302-П "О правилах ведения│
│ │ │бухгалтерского учета в кредитных│
│ │ │организациях, расположенных на│
│ │ │территории Российской Федерации" и│
│ │ │выделения отдельных счетов, для учета│
│ │ │недвижимого имущества, используемого│
│ │ │банком не для осуществления│
│ │ │банковской деятельности, именно│
│ │ │остатки по данным счетам будут│
│ │ │входить в расчет кода 8827. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│7.2. │Просим разъяснить,│Код 8827 требует применения│
│ │распространяется ли│повышенного коэффициента риска в│
│ │требование Указания N 2613-│отношении недвижимого имущества,│
│ │У на необходимость│используемого банком не для│
│ │отражения по коду 8827│осуществления банковской│
│ │остаточной стоимости│деятельности, предусмотренной статьей│
│ │недвижимого имущества,│5 Федерального закона "О банках и│
│ │полностью используемого│банковской деятельности". Согласно│
│ │банком не для осуществления│статье 5 указанного закона сдача│
│ │банковской деятельности,│недвижимости в аренду не является│
│ │или же по данному коду│банковской деятельностью. Вместе с│
│ │необходимо отражать также│тем кредитным организациям в рамках│
│ │остаточную стоимость части│данной статьи предоставлено право на│
│ │здания, сдаваемой в аренду.│заключение договоров аренды на│
│ │ │специальные помещения или находящиеся│
│ │ │в них сейфы для хранения документов и│
│ │ │ценностей. Иные договора аренды в│
│ │ │данной статье не поименованы. Таким│
│ │ │образом, в код 8827 банк обязан│
│ │ │включать остаточную стоимость│
│ │ │недвижимого имущества или части│
│ │ │здания, сдаваемой в аренду, если это│
│ │ │не специальное помещение. При│
│ │ │определении стоимости части здания,│
│ │ │сдаваемого в аренду, полагаем│
│ │ │возможным в расчете исходить из│
│ │ │пропорционального подхода│
│ │ │относительно занимаемых площадей. │
├──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│VIII. Код 8835 │
├──────┬───────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│8.1. │По коду 8835 просим│Формулировка кода 8835 будет│
│ │уточнить понятие "отсрочка│уточнена. Вводя данный код, Банк│
│ │поставки". Например,│России не ставил своей задачей│
│ │считается ли отсрочкой│установить повышенный коэффициент 1,5│
│ │поставки аванс, уплаченный│по всем авансовым платежам, в│
│ │в текущем месяце, за│частности, по связанным с текущей│
│ │основные средства,│хозяйственной деятельностью банка.│
│ │поставляемые по условиям│Под требования данного кода подпадают│
│ │договора в следующем│авансовые платежи, связанные│
│ │месяце? │непосредственно с приобретением│
│ │ │банком недвижимости (включая землю),│
│ │ │передача которой не будет│
│ │ │осуществлена в день списания средств│
│ │ │со счета приобретателя. При этом если│
│ │ │договором на приобретение│
│ │ │недвижимости (земли) предусмотрена│
│ │ │предоплата (аванс), то такая│
│ │ │дебиторская задолженность должна быть│
│ │ │отражена в коде 8935. │
├──────┼───────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│8.2. │Подлежат ли включению в│Инвестиции банка в основные средства,│
│ │расчет кода 8835 основные│осуществляемые в форме капитальных│
│ │средства, числящиеся до│вложений в соответствии с Федеральным│
│ │момента ввода в│законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об│
│ │эксплуатацию на балансовом│инвестиционной деятельности в│
│ │счете 60701 "Вложение в│Российской Федерации, осуществляемой│
│ │сооружение (строительство),│в форме капитальных вложений" и│
│ │создание (изготовление) и│отраженные на счете 60701, до момента│
│ │приобретение основных│их ввода в эксплуатацию включаются в│
│ │средств и нематериальных│код 8835. При этом отмечаем, что│
│ │активов? │согласно п. 3.1.4 Приложения 10 к│
│ │ │Положению N 302-П стоимость│
│ │ │завершенного объекта может быть│
│ │ │перенесена с балансового счета 607│
│ │ │"Вложения в сооружение│
│ │ │(строительство), создание│
│ │ │(изготовление) и приобретение│
│ │ │основных средств и нематериальных│
│ │ │активов" на балансовый счет 604│
│ │ │"Основные средства", который не│
│ │ │поименован в коде 8835, при наличии│
│ │ │подтверждения передачи документов на│
│ │ │госрегистрацию прав собственности. │
└──────┴───────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
