Утверждено
Советом директоров
Агентства по реструктуризации
кредитных организаций
от 15 марта 1999 г. Протокол N 3
ТРЕБОВАНИЯ К ПЛАНУ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Требования к плану реструктуризации подготовлены в соответствии с письмом Банка России от 30.04.97 N 443 "О методических рекомендациях по составлению плана санации кредитными организациями" и Указанием Банка России от 13.11.97 N 18-У "О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации".
План реструктуризации кредитной организации, представляемый в АРКО для участия в программе реструктуризации, должен иметь следующую структуру:
1. Общие сведения о кредитной организации:
- полное официальное название кредитной организации;
- юридический и почтовый адреса;
- банковские реквизиты (коды; БИК; номер корреспондентского счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении Банка России);
- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций с указанием наименования организации и доли банка в капитале организации.
1.1. Структура органов управления кредитной организацией:
- организационная структура банка (штатное расписание с указанием Ф.И.О. по всем должностям начиная с начальника управления);
- положения о действующих в банке комитетах и других коллегиальных органах - анкетные данные членов правления кредитной организации.
2. Причины возникновения финансовых трудностей
Данный раздел должен содержать анализ внешних (влияние социально - экономических условий, сложившихся в регионе работы и в России в период возникновения финансовых трудностей у кредитной организации) и внутренних (ошибки в проведении финансовой, кадровой и пр. политики, проводимых кредитной организацией в период, предшествующий возникновению финансовых трудностей) причин, приведших к необходимости реструктуризации.
Привести данные анализа динамики основных балансовых статей, доходов и расходов банка, капитала банка, объема средств клиентов, не оплаченных из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка, с момента возникновения финансовых трудностей.
3. Финансовое состояние кредитной организации на момент подачи в АРКО ходатайства о проведении реструктуризации
3.1. Проводится оценка ликвидационной стоимости баланса. Кредитная организация предоставляет отдельно рублевую и валютную составляющие своего баланса и консолидированный баланс, агрегированный в соответствии с приведенной формой, на последнюю отчетную дату, предшествующую подаче ходатайства о реструктуризации. При этом в графу "Статьи по балансу" заносятся сгруппированные статьи бухгалтерского баланса, составленного в соответствии с действующими требованиями бухучета в кредитных организациях.
Производится оценка каждого актива, и по соответствующим методикам производится корректировка каждой балансовой статьи активов в зависимости от текущей рыночной стоимости.
┌───┬───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┐ │ │ Статья │Сумма │ Корректировка │Сумма с│ │ │агрегированного│по ба-│ │учетом │ │ │ баланса │лансу │ │коррек-│ │ │ │ │ │тировок│ ├───┼───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┤ │ │ АКТИВЫ │ ├───┴────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ I Балансовые обязательства │ ├───┬───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┤ │ │Работающие и │ │ │ │ │ │расчетные сред-│ │ │ │ │ │ства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1 │Денежные сред- │ │ │ │ │ │ства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.1│Касса │ │Не переоценивается │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.2│Корсчета в ЦБ │ │Не переоцениваются │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.3│ФОР │ │Не переоценивается │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.4│Депозиты в ЦБ │ │Не переоцениваются │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.5│Драгметаллы и │ │Корректируются в соответствии│ │ │ │драгкамни │ │с котировками Банка России на│ │ │ │ │ │дату составления баланса │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.6│Прочие денежные│ │Остатки, скорректированные на│ │ │ │средства │ │риск невозврата, дисконтиру- │ │ │ │ │ │ются в соответствии с прогно-│ │ │ │ │ │зируемым уровнем инфляции │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2 │Средства в бан-│ │Корректируются на риск невоз-│ │ │ │ках и других │ │врата средств (вероятности │ │ │ │кредитных уч- │ │неплатежеспособности банка - │ │ │ │реждениях (сче-│ │корреспондента): │ │ │ │та НОСТРО, МБК)│ │- по кредитным организациям с│ │ │ │ │ │отозванной лицензией объем │ │ │ │ │ │размещенных средств вычитает-│ │ │ │ │ │ся в полном объеме; │ │ │ │ │ │- по кредитным организациям, │ │ │ │ │ │имеющим задержки платежей, │ │ │ │ │ │риски оцениваются исходя из │ │ │ │ │ │объема и качества залога, ве-│ │ │ │ │ │роятности получения положи- │ │ │ │ │ │тельных судебных решений. В │ │ │ │ │ │зависимости от предполагаемо-│ │ │ │ │ │го срока взыскания средств │ │ │ │ │ │остаток в российских рублях │ │ │ │ │ │дисконтируется в соответствии│ │ │ │ │ │с прогнозируемым валютным │ │ │ │ │ │курсом │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3 │Кредиты (без │ │Корректируются на величину │ │ │ │беспроцентных и│ │кредитов, предоставленных ак-│ │ │ │безнадежных) │ │ционерам в объеме участия в │ │ │ │ │ │капитале банка │ │ │ │ │ │Корректируются на величину │ │ │ │ │ │кредитно - депозитных, зар- │ │ │ │ │ │платных схем │ │ │ │ │ │Оставшиеся кредиты корректи- │ │ │ │ │ │руются на полную величину не-│ │ │ │ │ │обходимого резерва на возмож-│ │ │ │ │ │ные потери по ссудам, рассчи-│ │ │ │ │ │танного в соответствии с Ин- │ │ │ │ │ │струкцией N 62 │ │ │ │ │ │Рублевая задолженность в за- │ │ │ │ │ │висимости от сроков взыскания│ │ │ │ │ │дисконтируется с учетом про- │ │ │ │ │ │гнозируемого валютного курса │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.1│Кредиты пред- │ │ │ │ │ │приятиям и ор- │ │ │ │ │ │ганизациям │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.2│Кредиты физи- │ │ │ │ │ │ческим лицам │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.3│Векселя │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.4│Работа с бюд- │ │ │ │ │ │жетными сред- │ │ │ │ │ │ствами │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.5│Форфейтинг и │ │ │ │ │ │факторинг │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4 │Ценные бумаги │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.1│Государственные│ │Государственные ценные бума- │ │ │ │ценные бумаги │ │ги, номинированные в россий- │ │ │ │ │ │ских рублях, либо корректиру-│ │ │ │ │ │ются в соответствии с их ры- │ │ │ │ │ │ночной стоимостью, либо дис- │ │ │ │ │ │контируются согласно прогно- │ │ │ │ │ │зируемому валютному курсу в │ │ │ │ │ │соответствии со сроками пога-│ │ │ │ │ │шения │ │ │ │ │ │Государственные ценные бума- │ │ │ │ │ │ги, номинированные в ино- │ │ │ │ │ │странной валюте, оцениваются │ │ │ │ │ │по рыночной стоимости │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.2│Вложения в дол-│ │Котируемые на рынке ценные │ │ │ │говые обяза- │ │бумаги корректируются в соот-│ │ │ │тельства су- │ │ветствии с их рыночной стои- │ │ │ │бъектов РФ и │ │мостью. Некотируемые бумаги │ │ │ │местных органов│ │корректируются в соответствии│ │ │ │власти │ │с риском возможного неиспол- │ │ │ │ │ │нения региональными админи- │ │ │ │ │ │страциями обязательств по ку-│ │ │ │ │ │понным платежам и основному │ │ │ │ │ │долгу (см. Корректировку п. │ │ │ │ │ │3) │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.3│Вложения в дол-│ │Корректируются в соответствии│ │ │ │говые обяза- │ │с их рыночной стоимостью │ │ │ │тельства ино- │ │ │ │ │ │странных госу- │ │ │ │ │ │дарств │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ в т.ч. стран -│ │ │ │ │ │ членов ОЭСР│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ прочие│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.4│Прочие долговые│ │ │ │ │ │обязательства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.5│Акции и права │ │ │ │ │ │участия │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ в т.ч. blue│ │Корректируются в соответствии│ │ │ │ chips│ │с их рыночной стоимостью │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ прочие│ │Корректируются на сумму пере-│ │ │ │ участия│ │крестных вложений в уставный │ │ │ │ │ │капитал банка; │ │ │ │ │ │если чистые активы дочерней │ │ │ │ │ │компании имеют отрицательное │ │ │ │ │ │значение, объем инвестиций │ │ │ │ │ │вычитается в полном объеме; │ │ │ │ │ │оценка оставшейся части инве-│ │ │ │ │ │стиций производится в соот- │ │ │ │ │ │ветствии с отраслевыми прог- │ │ │ │ │ │нозами, бизнес - планами │ │ │ │ │ │предприятий и организаций. │ │ │ │ │ │Стоимость акций может коррек-│ │ │ │ │ │тироваться на прирост курсо- │ │ │ │ │ │вой стоимости │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │5 │Прочие дебиторы│ │Остатки, скорректированные на│ │ │ │ │ │риск невозврата, дисконтиру- │ │ │ │ │ │ются в соответствии с прогно-│ │ │ │ │ │зируемым валютным курсом │ │ ├───┼───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┤ │ │ Неработающие активы │ ├───┼───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┤ │1 │Безнадежные │ │Начисляется 100%-ный резерв │ │ │ │кредиты (4 ка- │ │ │ │ │ │тегории) │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2 │Беспроцентные │ │Начисляется 100%-ный резерв, │ │ │ │кредитные про- │ │за исключением ссуд, предо- │ │ │ │дукты │ │ставленных для финансирования│ │ │ │ │ │затрат на основные фонды и │ │ │ │ │ │кредитов дочерним компаниям. │ │ │ │ │ │Означенные кредиты корректи- │ │ │ │ │ │руются исходя из возможности │ │ │ │ │ │востребования данных кредитов│ │ │ │ │ │путем реализации приобретен- │ │ │ │ │ │ных за их счет активов) │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ в т.ч. кредиты│ │ │ │ │ │ предприятиям и│ │ │ │ │ │ организациям│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ кредиты│ │ │ │ │ │ физическим│ │ │ │ │ │ лицам│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ векселя│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │ МБК│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4 │Основные сред- │ │Остаточная стоимость зданий, │ │ │ │ства, лизинг │ │оборудования (стоимость при- │ │ │ │ │ │обретения за вычетом начис- │ │ │ │ │ │ленной амортизации либо дей- │ │ │ │ │ │ствующие рыночные цены. Дина-│ │ │ │ │ │мика рыночной стоимости зда- │ │ │ │ │ │ний корреспондируется с ожи- │ │ │ │ │ │даниями экономического роста │ │ │ │ │ │или спада. При оценке рыноч- │ │ │ │ │ │ной стоимости оборудования │ │ │ │ │ │необходимо учитывать фактор │ │ │ │ │ │его морального износа, опре- │ │ │ │ │ │деляющий возможность его │ │ │ │ │ │реализации) │ │ ├───┼───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┤ │II │ Забалансовые обязательства │ ├───┼───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┤ │1 │Требования по │ │Анализ операций на срочном │ │ │ │операциям на │ │рынке проводится согласно │ │ │ │срочном рынке │ │таблице N 1 и корректируется │ │ │ │ │ │на вероятность неплатежеспо- │ │ │ │ │ │собности банка - контрагента │ │ ├───┼───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┤ │ │ ПАССИВЫ │ ├───┼───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┤ │ │Обязательства │ │ │ │ │ │по балансу │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1 │Документы, спи-│ │ │ │ │ │санные со сче- │ │ │ │ │ │тов клиентов, │ │ │ │ │ │но не проведен-│ │ │ │ │ │ные из-за недо-│ │ │ │ │ │статка средств │ │ │ │ │ │на корсчете │ │ │ │ │ │банка │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.1│Списания по ис-│ │Не корректируются │ │ │ │полнительным │ │ │ │ │ │документам о │ │ │ │ │ │возмещении вре-│ │ │ │ │ │да жизни, взыс-│ │ │ │ │ │кание алиментов│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.2│Списания по ис-│ │Не корректируются │ │ │ │полнительным │ │ │ │ │ │документам по │ │ │ │ │ │расчетам по вы-│ │ │ │ │ │плате выходных │ │ │ │ │ │пособий, оплате│ │ │ │ │ │труда по трудо-│ │ │ │ │ │вым договорам │ │ │ │ │ │(контрактам) │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.3│Списание в бюд-│ │Дисконтируются в зависимости │ │ │ │жет и государ- │ │от договоренности с клиентом │ │ │ │ственные вне- │ │о реструктуризации долга. │ │ │ │бюджетные фон- │ │Дисконтируются согласно прог-│ │ │ │ды, оплата пла-│ │нозируемому валютному курсу │ │ │ │тежных докумен-│ │в соответствии с предполагае-│ │ │ │тов по трудовым│ │мыми сроками погашения задол-│ │ │ │договорам (кон-│ │женности │ │ │ │трактам) │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.4│Прочие платежи │ │ - " - │ │ │ │в бюджет и вне-│ │ │ │ │ │бюджетные фонды│ │ │ │ │ │(оплата тамож- │ │ │ │ │ │ни) │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.5│Исполнительные │ │ - " - │ │ │ │документы по │ │ │ │ │ │прочим требова-│ │ │ │ │ │ниям │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1.6│Прочие платеж- │ │ - " - │ │ │ │ные документы в│ │ │ │ │ │порядке кален- │ │ │ │ │ │дарной очеред- │ │ │ │ │ │ности │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2 │Расчетные и те-│ │ - " - │ │ │ │кущие счета │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2.1│Счета ЛОРО │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2.2│Счета юридичес-│ │ │ │ │ │ких лиц │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2.3│Счета физичес- │ │ │ │ │ │ких лиц │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2.4│Расчеты по пла-│ │ │ │ │ │стиковым картам│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2.5│Бюджетные счета│ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3 │Депозиты │ │ - " - │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.1│Депозиты юр. │ │ │ │ │ │лиц │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.2│Депозиты физ. │ │ │ │ │ │лиц │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.3│МБК │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.4│Кредиты ЦБ │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3.5│Форфейтинг и │ │ │ │ │ │факторинг │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4 │Выпущенные дол-│ │ - " - │ │ │ │говые обяза- │ │ │ │ │ │тельства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.1│Векселя │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.2│Депозитные сер-│ │ │ │ │ │тификаты │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.3│Облигации │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │5 │Прочие кредито-│ │ - " - │ │ │ │ры │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │Забалансовые │ │ │ │ │ │обязательства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1 │Гарантийные │ │Корректируются согласно п. 3 │ │ │ │обязательства │ │активов │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2 │Обязательства │ │Анализ операций на срочном │ │ │ │по операциям на│ │рынке проводится согласно │ │ │ │срочном рынке │ │таблицам приложения N 1 │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3 │Обязательства │ │Проводится оценка текущего │ │ │ │по сделкам РЕПО│ │состояния позиций по портфелю│ │ │ │(Margin Call) │ │РЕПО, после чего либо объем │ │ │ │ │ │требуемых дополнительно │ │ │ │ │ │средств для выплаты Margin │ │ │ │ │ │Call увеличивает обязатель- │ │ │ │ │ │ства, либо ранее выплаченные │ │ │ │ │ │средства по Margin Call отно-│ │ │ │ │ │сятся на убытки │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │ │Собственные │ │ │ │ │ │средства │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │1 │Уставный капи- │ │Корректируется на: │ │ │ │тал │ │- объем акций, выкупленных у │ │ │ │ │ │акционеров; │ │ │ │ │ │- объем перекрестных участий;│ │ │ │ │ │- объем кредитов, предостав- │ │ │ │ │ │ленных акционерам, в объеме │ │ │ │ │ │их участия в капитале │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │2 │Добавочный ка- │ │ │ │ │ │питал │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │3 │Фонды │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4 │Финансовый ре- │ │ │ │ │ │зультат │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.1│Доходы │ │Восстанавливаются фактически │ │ │ │ │ │созданные из себестоимости │ │ │ │ │ │резервы │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.2│Расходы (-) │ │ │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.3│Прибыль / убы- │ │Восстанавливаются фактически │ │ │ │ток (-) │ │созданные из прибыли резервы │ │ ├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤ │4.4│Распределенная │ │ │ │ │ │прибыль (-) │ │ │ │ └───┴───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┘
Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок - Собственные средства (если они имеют положительное значение).
Таким образом определяется сумма средств, необходимых для восстановления нормальной платежеспособности банка.
3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе каждой статьи баланса по форме:
┌──┬──────────────────────────────┬──────────┬───────────────────┐ │N │Статья агрегированного баланса│Контрагент│Сумма корректировки│ ├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤ │ │ │ │ │ └──┴──────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘
3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая информация:
┌────────────┬──────┬────────────┬──────────────┬────────────────┐ │Наименование│Регион│Доля активов│ Прибыль │ Подлежит │ │ филиала │работы│ в активах │ (убыток) за │реструктуризации│ │ │ │ банка <*> │ последний │ (ликвидации) │ │ │ │ │ год работы │ │ ├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │ │ │ │ │ │ └────────────┴──────┴────────────┴──────────────┴────────────────┘
--------------------------------
<*> Активы с учетом корректировок.
3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.
4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной организации
Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной организации и ожидаемый экономический эффект от проведения мероприятий.
При описании мероприятий по реструктуризации должны быть отражены следующие вопросы:
4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей их согласие на данное участие).
4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.
4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности (реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами, физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами).
4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.
4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в период реструктуризации и перспективы ее развития.
4.6. Источники и план - график возврата АРКО предоставленных стабилизационных кредитов.
4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры органов управления реструктурируемой кредитной организации, структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми компаниями и др.
Составляется таблица:
┌──────┬──────────────┬────────────┬───────────────┬─────────────┐ │Номер │ Наименование │ Сроки │ Ответственные │ Ожидаемый │ │этапа │ мероприятия │ проведения │ исполнители │экономический│ │ │ │ │ │ эффект │ ├──────┼──────────────┼────────────┼───────────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │ │ └──────┴──────────────┴────────────┴───────────────┴─────────────┘
План реструктуризации
План реструктуризации представляется в форме перспективного баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.
┌─┬───────┬──────┬─────┬──────────┬──────────┬─────┬──────┬──────┐ │ │Статья │Сумма │Ком- │Изменение │Изменение │Итого│Про- │Доход │ │ │агреги-│по ба-│мен- │балансовых│балансовых│ 3 + │цент- │(рас- │ │ │рован- │лансу │тарий│статей за │статей за │+ 5 +│ная │ход) │ │ │ного │с уче-│<*> │счет вы- │счет дви- │ + 6 │ставка│за от-│ │ │баланса│том │ │полнения │жения ак- │ │ │четный│ │ │(по │кор- │ │плана ме- │тива и │ │ │период│ │ │форме │ректи-│ │роприятий │пассива │ │ │ │ │ │п. 3) │ровок │ │ │по срокам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выхода │ │ │ │ ├─┼───────┼──────┼─────┼──────────┼──────────┼─────┼──────┼──────┤ │1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├─┼───────┼──────┼─────┼──────────┼──────────┼─────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴───────┴──────┴─────┴──────────┴──────────┴─────┴──────┴──────┘
--------------------------------
<*> В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект. Результат отражается в графе "Доходы и расходы".
Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной организации на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к моменту окончания реструктуризации.
Приложение 1
ОТЧЕТ БАНКА ПО ЗАКЛЮЧЕННЫМ СДЕЛКАМ
НА СРОЧНОМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ
Таблица 1. Форвардные контракты
┌──────┬─────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐ │Наиме-│Дата │ Межбанковские │ Клиентские │ │нова- │ис- ├──────────────────────────────┬──────────────────────────────┼──────────────┤ │ние │пол- │ поставочные │ расчетные │ (поставочные │ │контр-│нения│ │ │ и расчетные) │ │агента│по │ │ │ │ │ │ме- ├──────┬───────┬───────┬───────┼──────┬───────┬───────┬───────┼──────┬───────┤ │ │сяцам│объем │средне-│объемы │средне-│объем │средне-│объемы │средне-│объем │объемы │ │ │ │кон- │взве- │кон- │взве- │кон- │взве- │кон- │взве- │кон- │кон- │ │ │ │тракт-│шенный │тракт- │шенный │тракт-│шенный │тракт- │шенный │тракт-│тракт- │ │ │ │ных │курс │ных │курс │ных │курс │ных │курс │ных │ных │ │ │ │требо-│ │обяза- │ │требо-│ │обяза- │ │требо-│обяза- │ │ │ │ваний │ │тельств│ │ваний │ │тельств│ │ваний │тельств│ │ │ │по USD│ │по USD │ │по USD│ │по USD │ │по USD│по USD │ ├──────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ ├──────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┘
Таблица 2. Опционы
┌──────┬────┬─────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Наиме-│Дата│ Купленные │ Проданные │ │нова- │ис- ├────────────────────────────────────┬────────────┼───────────────────────────────────────────────────┬────────────┤ │ние │пол-│ внебиржевые │ биржевые │ внебиржевые (поставочные и расчетные) │ биржевые │ │контр-│не- │ (поставочные и расчетные) │ ├──────────────────────────────────────┬────────────┤ │ │агента│ния │ │ │ кредитным организациям │ прочие │ │ │ │по ├──────┬────┬─────┬───────┬────┬─────┼──────┬─────┼──────┬─────┬─────┬───────┬─────┬─────┼──────┬─────┼──────┬─────┤ │ │ме- │объем │сум-│сре- │объемы │сум-│сре- │"call"│"put"│"call"│сумма│сре- │ "put" │сумма│сре- │"call"│"put"│"call"│"put"│ │ │ся- │кон- │ма │дне- │кон- │ма │дне- │ │ │объемы│пре- │дне- │объем │пре- │дне- │ │ │ │ │ │ │цам │тракт-│пре-│взве-│тракт- │пре-│взве-│ │ │кон- │мии │взве-│кон- │мии │взве-│ │ │ │ │ │ │ │ных │мии │шен- │ных │мии │шен- │ │ │тракт-│по │шен- │тракт- │по │шен- │ │ │ │ │ │ │ │требо-│по │ный │обяза- │по │ный │ │ │ных │опци-│ный │ных │опци-│ный │ │ │ │ │ │ │ │ваний │оп- │курс │тельств│оп- │курс │ │ │обяза-│ону │курс │требо- │ону │курс │ │ │ │ │ │ │ │по USD│цио-│ │по USD │цио-│ │ │ │тель- │ │ │ваний │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ну │ │ │ну │ │ │ │ств │ │ │по USD │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по USD│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼──────┼────┼─────┼───────┼────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ ├──────┼────┼──────┼────┼─────┼───────┼────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴────┴──────┴────┴─────┴───────┴────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┴─────┴───────┴─────┴─────┴──────┴─────┴──────┴─────┘
Приложение 2
СООТВЕТСТВИЕ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
СТАТЬЯМ АГРЕГИРОВАННОГО БАЛАНСА
┌───┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ │ Статья агрегированного │ Номера балансовых счетов │ │ │ баланса │ │ ├───┼─────────────────────────┴──────────────────────────────────┤ │ │ АКТИВЫ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ I │ Балансовые обязательства │ ├───┼─────────────────────────┬──────────────────────────────────┤ │ │Работающие и расчетные │ │ │ │средства │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1 │Денежные средства │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.1│Касса │20202, 20203, 20206, 20207, 20208,│ │ │ │30210 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.2│Корсчета в ЦБ │30102, 30104, 30106 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.3│ФОР │30202, 30204 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.4│Депозиты в ЦБ │31901 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.5│Драгметаллы и драгкамни │20302, 20303, 20305, 20306, 20308,│ │ │ │204 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.6│Прочие денежные средства │20204, 20205, 20209, 20210, 30208,│ │ │ │30206, 30213, 30215, 30221, 30402,│ │ │ │30404, 30406, 30409, 30602, 30605,│ │ │ │40908, 47404, 47406, 47408, 47410,│ │ │ │47413, 47415, 47417, 47420, 47423,│ │ │ │32210, 32310 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Средства в банках и дру- │30110, 30114, 30115, 30118, 30119,│ │ │гих кредитных учреждениях│32001 - 32009, 32101 - 32109, │ │ │(счета НОСТРО, МБК) │32201 - 32209, 32301 - 32309, │ │ │ │20315, 20316 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Кредиты (без беспроцент- │ │ │ │ных и безнадежных) │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.1│Кредиты предприятиям и │20311, 20312, 44101 - 44108, │ │ │организациям │44201 - 44209, 44301 - 44309, │ │ │ │44401 - 44409, 44501 - 44508, │ │ │ │44501 - 44608, 44701 - 44708, │ │ │ │44801 - 44808, 44901 - 44908, │ │ │ │45001 - 45008, 45101 - 45108, │ │ │ │45201 - 45208, 45301 - 45308, │ │ │ │45601 - 45606, 46001 - 46007, │ │ │ │46101 - 46107, 46201 - 46207, │ │ │ │46301 - 46307, 46401 - 46407, │ │ │ │46501 - 46507, 46601 - 46607, │ │ │ │46701 - 46707, 46801 - 46807, │ │ │ │46901 - 46907, 47001 - 47007, │ │ │ │47101 - 47107, 47201 - 47207, │ │ │ │47301 - 47307 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.2│Кредиты физическим лицам │45401, 45403 - 45408, 45502 - │ │ │ │45507, 45701 - 45706 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.3│Векселя │51201 - 51207, 51301 - 51307, │ │ │ │51401 - 51407, 51501 - 51507, │ │ │ │51601 - 51607, 51701 - 51707, │ │ │ │51801 - 51807, 51901 - 51907 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.4│Работа с бюджетными сред-│(40104 + 40109 + 40111 - 40101п - │ │ │ствами │40102п - 40105п - 40106п - 40107п │ │ │ │- 40108п - 40110п - 40112п - │ │ │ │40113п - 40114п - 40115п - 402п - │ │ │ │403п + 40308 + 40310 + 40311 + │ │ │ │40313 - 40312п - 40314п - 404п), │ │ │ │если > 0 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.5│Форфейтинг и факторинг │47402 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4 │Ценные бумаги │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.1│Государственные ценные │50101, 50102, 50103 │ │ │бумаги │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.2│Вложения в долговые обя- │50201, 50202, 50203 │ │ │зательства субъектов РФ и│ │ │ │местных органов власти │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.3│Вложения в долговые обя- │50501, 50502, 50503 │ │ │зательства иностранных │ │ │ │государств │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │ в т.ч. стран -│ │ │ │ членов ОЭСР│ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │ прочие│ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.4│Прочие долговые обяза- │50301 - 50303, 50401 - 50403, │ │ │тельства │50601 - 50603, 50701 - 50703 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.5│Акции и права участия │50801 - 50803, 50901 - 50903, │ │ │ │51001 - 51003, 51101 - 51103, │ │ │ │60101 - 60104, 60201 - 60205 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │ в т.ч. blue chips│ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │ прочие участия│ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │5 │Прочие дебиторы │60302, 60304, 60306, 60308, 60310,│ │ │ │60312, 60314, 60317, 60318, 60319,│ │ │ │60321, 60323, 60337, 60339, 60341,│ │ │ │60343 │ ├───┼─────────────────────────┴──────────────────────────────────┤ │ │ Неработающие активы │ ├───┼─────────────────────────┬──────────────────────────────────┤ │1 │Безнадежные кредиты (4 │45801 - 45817, 32401, 32402, │ │ │категории), векселя │51209, 51208, 51308, 51309, 51408,│ │ │ │51409, 51508, 51509, 51608, 51609,│ │ │ │51708, 51709, 51808, 51809, 51908,│ │ │ │51909, 60315, 20317, 20318 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Беспроцентные кредитные │По счетам аналогично пп. 2, 3 │ │ │продукты │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │в т.ч. кредиты предприя- │ │ │ │тиям и организациям │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │кредиты физическим лицам │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │векселя │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │МБК │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Основные средства и ли- │604 + 605 + 60606 + 60901 + 60902 │ │ │зинг │+ 610 + 61101 + 61102 + 61202 - │ │ │ │60601п - 60602п - 60603п - 60604п │ │ │ │- 60605п - 60607п - 60608п - │ │ │ │60609п - 60610п - 60611п - 60903п │ │ │ │- 61103п - 61201п, 607, 60801, │ │ │ │60802 - 60803п │ ├───┼─────────────────────────┴──────────────────────────────────┤ │II │ Забалансовые обязательства │ ├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤ │1 │Требования по операциям │Счета Раздела "Г" Плана счетов │ │ │на срочном рынке │ │ ├───┼─────────────────────────┴──────────────────────────────────┤ │ │ ПАССИВЫ │ ├───┼─────────────────────────┬──────────────────────────────────┤ │ │Обязательства по балансу │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1 │Документы, списанные со │47418, 31701, 31702, 31703, 31801,│ │ │счетов клиентов, но не │31802, 31803, 61409 │ │ │проведенные из-за недо- │ │ │ │статка средств на корсче-│ │ │ │те банка │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.1│Списания по исполнитель- │ │ │ │ным документам о возмеще-│ │ │ │нии вреда жизни, взыска- │ │ │ │ние алиментов │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.2│Списания по исполнитель- │ │ │ │ным документам по расче- │ │ │ │там по выплате выходных │ │ │ │пособий, оплате труда по │ │ │ │трудовым договорам (кон- │ │ │ │трактам) │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.3│Списание в бюджет и госу-│ │ │ │дарственные внебюджетные │ │ │ │фонды, оплата платежных │ │ │ │документов по трудовым │ │ │ │договорам (контрактам) │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.4│Прочие платежи в бюджет и│ │ │ │внебюджетные фонды (опла-│ │ │ │та таможни) │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.5│Исполнительные документы │ │ │ │по прочим требованиям │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1.6│Прочие платежные докумен-│ │ │ │ты в порядке календарной │ │ │ │очередности │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Расчетные и текущие счета│ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2.1│Счета ЛОРО │30109, 30111, 30112, 30113, 30116,│ │ │ │30117 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2.2│Счета юридических лиц │20309, 20310, 30220, 30223, 30606,│ │ │ │405, 406, 407, 40801, 40804 - │ │ │ │40807 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2.3│Счета физических лиц │40802, 40803 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2.4│Расчеты по пластиковым │31510, 31610, 41008, 41108, 41208,│ │ │картам │41308, 41408, 41508, 41608, 41708,│ │ │ │41808, 41908, 42008, 42108, 42208,│ │ │ │42308, 42508, 42608 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2.5│Бюджетные счета │(40101 + 40102 + 40105 + 40106 + │ │ │ │40107 + 40108 + 40110 + 40112 + │ │ │ │40113 + 40114 + 40115 + 402 + 403 │ │ │ │(кр. 40308) + 40312 + 40314 - │ │ │ │40313а - 404 - 40104а - 40109а - │ │ │ │40111а - 40308а - 40310а - │ │ │ │40311а), если > 0 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Депозиты │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.1│Депозиты юр. лиц │41001 - 41007, 41101 - 41107, │ │ │ │41201 - 41207, 41301 - 41307, │ │ │ │41401 - 41407, 41501 - 41507, │ │ │ │41601 - 41607, 41701 - 41707, │ │ │ │41801 - 41807, 41901 - 41907, │ │ │ │42001 - 42007, 42101 - 42107, │ │ │ │42201 - 42207, 42501 - 42507, │ │ │ │42701 - 42707, 42801 - 42807, │ │ │ │42901 - 42907, 43001 - 43007, │ │ │ │43101 - 43107, 43201 - 43207, │ │ │ │43301 - 43307, 43401 - 43407, │ │ │ │43501 - 43507, 43601 - 43607, │ │ │ │43701 - 43707, 43801 - 43807, │ │ │ │43901 - 43907, 44001 - 44007 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.2│Депозиты физ. лиц │42301 - 42307, 42601 - 42607, │ │ │ │47411 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.3│МБК │31301 - 31309, 31401 - 31409, │ │ │ │31501 - 31509, 31601 - 31609 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.4│Кредиты ЦБ │31201 - 31206 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3.5│Форфейтинг и факторинг │47401 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4 │Выпущенные долговые обя- │ │ │ │зательства │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.1│Векселя │52301 - 52307 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.2│Депозитные сертификаты │52101 - 52106, 52201 - 52206 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.3│Облигации │52001 - 52006 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │5 │Прочие кредиторы │30214, 30222, 30401, 30403, 30405,│ │ │ │30408, 30601, 30603 , 30604, 409 │ │ │ │(кр. 40908), 47403, 47405, 47407, │ │ │ │47409, 47412, 47414, 47416, 47419,│ │ │ │47422, 60301, 60303, 60305, 60307,│ │ │ │60309, 60311, 60313, 60316, 60320,│ │ │ │60322, 60338, 60340, 60342, 60344 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │Забалансовые обязатель- │ │ │ │ства │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1 │Гарантийные обязательства│91404 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Обязательства по операци-│Счета Раздела "Г" Плана счетов │ │ │ям на срочном рынке │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Обязательства по сделкам │Счета Раздела "Г" Плана счетов │ │ │РЕПО (Margin Call) │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ │Собственные средства │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │1 │Уставный капитал │102, 103, 104 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │2 │Добавочный капитал │106 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │3 │Фонды │107 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4 │Финансовый результат │ │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.1│Доходы │701 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.2│Расходы (-) │702 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.3│Прибыль / убыток (-) │703, 704 │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │4.4│Распределенная прибыль │705 │ │ │(-) │ │ └───┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────┘
