Приказ Минэкономразвития России от 28.12.2020 N 862 (ред. от 18.09.2026) "Об утверждении Порядка осуществления Министерством экономического развития Российской Федерации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита"

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 28 декабря 2020 г. N 862

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить Порядок осуществления Министерством экономического развития Российской Федерации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что:

ответственными за осуществление внутреннего финансового контроля в Минэкономразвития России являются заместители Министра экономического развития Российской Федерации в соответствии с распределением обязанностей, а также руководители структурных подразделений Минэкономразвития России, организующие и выполняющие внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;

ответственным за координацию действий по осуществлению внутреннего финансового контроля в Минэкономразвития России является Финансовый департамент;

субъектом внутреннего финансового аудита является отдел внутреннего финансового аудита Финансового департамента;

руководителем субъекта внутреннего финансового аудита является заместитель директора Финансового департамента, на которого возложены обязанности по осуществлению внутреннего финансового аудита.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
М.Г.РЕШЕТНИКОВ

Приложение
к приказу Минэкономразвития России
от 28.12.2020 N 862

ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила организации и осуществления Министерством экономического развития Российской Федерации (далее - Министерство) как главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Порядок определяет основные цели, задачи, принципы, требования к организации, осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Министерстве.

1.3. Организация и осуществление Министерством внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита производятся в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, установленными Министерством финансов Российской Федерации (далее - федеральные стандарты внутреннего финансового аудита).

1.4. Для целей внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита применяются термины и определения, установленные федеральными стандартами внутреннего финансового аудита.

II. Внутренний финансовый контроль

2.1. Внутренний финансовый контроль является внутренним процессом Министерства, осуществляемым, в том числе посредством совершения контрольных действий, в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий.

Задачами внутреннего финансового контроля в Министерстве являются:

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, в отношении которых Министерство выполняет функции и полномочия главного администратора бюджетных средств;

управление событиями, негативно влияющими на выполнение бюджетных процедур, путем принятия и реализации решений по минимизации (устранению) бюджетных рисков;

принятие мер по выявленным нарушениям и недостаткам, в том числе по результатам внутреннего финансового аудита.

2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Министерства, исполняющих бюджетные полномочия (ответственных за выполнение бюджетных процедур) в соответствии с закреплением статей ведомственной структуры расходов федерального бюджета за структурными подразделениями Министерства, ответственными за их планирование и исполнение.

2.3. Субъектами внутреннего финансового контроля и бюджетных процедур являются:

Министр экономического развития Российской Федерации (далее - Министр), заместители Министра в соответствии с распределением обязанностей;

руководители и иные уполномоченные должностные лица структурных подразделений Министерства, организующие и выполняющие, а также обеспечивающие соблюдение внутренних процедур составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих бюджетных процедур:

формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства;

составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;

формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Министерству федеральных государственных учреждений;

исполнение бюджетной сметы;

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета;

представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам подведомственных Министерству казенных учреждений;

распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований;

исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи.

2.5. Результатом выполнения бюджетной процедуры является сформированный в установленном порядке документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Министерства, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляется посредством совершения контрольных действий с учетом управления бюджетными рисками (идентификация, оценка бюджетных рисков и мер по их минимизации и устранению).

Внутренний финансовый контроль осуществляется в виде предварительного, текущего и последующего контроля.

Контрольные действия - вид действий по выполнению бюджетной процедуры, совершаемых субъектами бюджетных процедур и (или) прикладными программными средствами, информационными ресурсами (с их использованием) перед, во время, после выполнения операций (действий) по выполнению бюджетных процедур и осуществляемых в целях обеспечения (подтверждения) законности, целесообразности совершения указанных операций (действий), в том числе полноты и достоверности данных, используемых для их совершения, либо выявления и устранения нарушений и (или) недостатков, в том числе их причин и условий.

Бюджетный риск - возможное событие, негативно влияющее на результат выполнения бюджетной процедуры, в том числе на операцию (действие) по выполнению бюджетной процедуры, а также на качество финансового менеджмента Министерства.

Оценка бюджетного риска - осуществляемое субъектом внутреннего финансового аудита и субъектами бюджетных процедур выявление (обнаружение) бюджетного риска, а также определение значимости (уровня) бюджетного риска с применением критериев вероятности и степени влияния в целях формирования и ведения реестра бюджетных рисков.

Меры по минимизации (устранению) бюджетного риска - конкретные, достижимые и имеющие срок выполнения действия, направленные на снижение вероятности и (или) степени влияния бюджетного риска, устранение его причин, в том числе контрольные действия.

Структурные подразделения Министерства ежегодно в срок до 1 декабря текущего финансового года направляют субъекту внутреннего финансового аудита предложения по ведению реестра бюджетных рисков по результатам проведенной оценки бюджетных рисков и анализа способов их минимизации, а также анализа выявленных нарушений и (или) недостатков по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. Для выявления (обнаружения) бюджетных рисков проводится анализ самостоятельно осуществляемых бюджетных полномочий, информации о выявленных по результатам проведения органами государственного (муниципального) финансового контроля контрольных и экспертно-аналитических мероприятий нарушениях и недостатках и иной информации на основании Классификатора бюджетных рисков (приложение N 3 к настоящему Порядку).

2.7. К контрольным действиям относятся:

проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обуславливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

иные контрольные действия.

2.8. К способам осуществления контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной бюджетной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной бюджетной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

2.9. Руководители структурных подразделений как субъекты бюджетных процедур определяют и утверждают своим распоряжением порядок осуществления внутреннего финансового контроля (примерный образец приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку).

Порядок осуществления внутреннего финансового контроля предусматривает виды (предварительный, текущий, последующий, камеральный, выездной), способы (сплошной, выборочный) и периодичность осуществления контрольных действий, направленных на обеспечение экономности и результативности использования средств федерального бюджета, в том числе контроль за достоверностью представляемых отчетов, с учетом оценки выявленных бюджетных рисков.

2.10. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

2.11. По итогам выполнения внутренних бюджетных процедур структурными подразделениями Министерства формируются отчеты за 6 месяцев и 12 месяцев истекшего года, содержащие сведения о выполнении контрольных действий в отношении администрируемых расходов (в разрезе наименований расходов), а также сведения о причинах и об обстоятельствах риска возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля), которые представляются в Финансовый департамент не позднее 10 июля текущего года и 15 января года, следующего за отчетным, соответственно, в электронном виде по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - отчет о результатах ВФК).

2.12. Финансовым департаментом проводится анализ осуществления в структурных подразделениях Министерства внутреннего финансового контроля в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Порядка, а также результатов внутреннего финансового контроля на основании отчетов о результатах ВФК, представляемых структурными подразделениями Министерства.

Итоги рассмотрения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля Финансовым департаментом представляются Министру для принятия решения по повышению эффективности внутреннего финансового контроля.

III. Внутренний финансовый аудит

3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации.

3.2. Субъектом внутреннего финансового аудита является структурное подразделение, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

3.3. Объектом внутреннего финансового аудита является бюджетная процедура и (или) составляющие эту процедуру операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры, осуществляемые структурными подразделениями Министерства (субъектами бюджетных процедур).

3.4. К методам внутреннего финансового аудита, применяемым субъектом внутреннего финансового аудита, относятся аналитические процедуры, инспектирование, пересчет, запрос, подтверждение, наблюдение, мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.

3.5. Деятельность субъекта внутреннего финансового аудита и членов аудиторской группы основывается на принципах законности, функциональной независимости, объективности, компетентности, профессионального скептицизма, системности, эффективности, ответственности и стандартизации.

3.6. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

3.7. Внутренний финансовый аудит носит предварительный характер в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений, неэффективного расходования бюджетных средств.

3.8. Внутренний финансовый аудит носит последующий характер в целях установления по результатам исполнения бюджетов, законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.

3.9. Целями внутреннего финансового аудита являются:

оценка надежности внутреннего финансового контроля, а также подготовка предложений по его организации;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ее формирования законодательным и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации;

повышения качества финансового менеджмента.

3.10. В целях точного, полного и объективного отражения информации и выводов в заключении, формируемом по окончании аудиторского мероприятия, руководитель субъекта внутреннего финансового аудита направляет проект заключения субъектам внутреннего финансового контроля и бюджетных процедур (руководителям структурных подразделений Министерства) для информирования о предварительных результатах аудиторского мероприятия. При этом руководитель субъекта внутреннего финансового аудита, исходя из объема заключения и материалов, устанавливает срок рассмотрения предварительных результатов и представления замечаний и предложений, который не может превышать 5 рабочих дней.

Руководители структурных подразделений Министерства, являющихся субъектами внутреннего финансового контроля и бюджетных процедур, в течение установленного срока направляют руководителю субъекта внутреннего финансового аудита обоснованные предложения и замечания к заключению.

В случае ненаправления обоснованных предложений и замечаний в установленные сроки заключение считается согласованным без замечаний.

IV. Передача полномочий по осуществлению внутреннего
финансового аудита

4.1. Полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита передаются Министерству как главному администратору бюджетных средств на неопределенный срок с момента оформления (согласования) решения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита. Отмена (изменение) решения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита возможна на основании письменного решения руководителя главного администратора бюджетных средств, направленного подведомственному администратору бюджетных средств, передавшему полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита.

4.2. Подведомственным администратором бюджетных средств, передавшим полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита, субъекту внутреннего финансового аудита, принявшему полномочия в срок до 1 декабря текущего финансового года, направляются предложения по формированию плана проведения аудиторских мероприятий, внесению в него изменений, а также по проведению внеплановых аудиторских мероприятий.

4.3. Подведомственным администратором бюджетных средств, передавшим полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита, в срок, установленный руководителем главного администратора бюджетных средств, направляется информация о решениях, принятых по результатам проведенных в отношение него аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков.

4.4. Субъектом внутреннего финансового аудита, принявшим полномочия, руководителю подведомственного администратора бюджетных средств, передавшему указанные полномочия, направляются:

а) копии утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий (внесенных изменений в него) в течение 10 рабочих дней с момента утверждения;

б) программы аудиторского мероприятия (внесенных в них изменений) до момента начала аудиторского мероприятия, Заключения;

в) информация о типовых нарушениях и (или) недостатках, условиях, причинах и предлагаемых мерах по их предотвращению, а также о значимых бюджетных рисках и мерах по их минимизации (при необходимости).

4.5. Субъект внутреннего финансового аудита, принявший полномочия, несет ответственность за:

составление плана проведения аудиторских мероприятий;

проведение аудиторских мероприятий;

формирование и направление Заключений.

4.6. Руководитель подведомственного администратора бюджетных средств, передавший полномочия, несет ответственность за:

подготовку предложений по формированию проекта плана на соответствующий очередной финансовый год;

реализацию рекомендаций по результатам рассмотрения Заключений;

разработку и исполнение плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с предложениями и рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита, а также осуществление контроля выполнения указанного плана;

организацию работы по повышению качества осуществления бюджетных процедур и (или) операций (действий) по выполнению бюджетных процедур;

представление предложений по формированию реестра бюджетных рисков.

Приложение N 1
к Порядку осуществления Министерством
экономического развития Российской
Федерации внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового
аудита, утвержденному приказом
Минэкономразвития России
от 28 декабря 2020 г. N 862

Отчет о результатах ВФК по состоянию на __________

Наименование структурного подразделения Минэкономразвития России, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур __________________________________

N п/п

Наименование расхода

Код ГП

Код по бюджетной классификации

(Первый) Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации, курирующий данный расход

Заместитель министра, курирующий департамент, ответственный за расход

Ответственный департамент

Объем бюджетных ассигнований на текущий финансовый год

Объем принятых бюджетных обязательств

Кассовые расходы

Меры по устранению (минимизации) бюджетных рисков

план, тыс. руб.

факт, тыс. руб.

отклонение (+/-)

% исполнения

причины неисполнения и отклонений от плана

принятые меры по исполнению плановых показателей

план, тыс. руб.

факт, тыс. руб.

отклонение (+/-)

% исполнения

причины неисполнения и отклонений от плана

принятые меры по исполнению плановых показателей

ВСЕГО:

Приложение N 2
к Порядку осуществления Министерством
экономического развития Российской
Федерации внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового
аудита, утвержденному приказом
Минэкономразвития России
от 28 декабря 2020 г. N 862

Результаты идентификации, анализа и оценки бюджетных рисков на ______ год
в
	(структурное подразделение Министерства, субъект бюджетного риска)

Субъект (владелец) риска	Объект риска		Наименование, описание риска	Код риска	Причины бюджетного риска	Возможные последствия реализации бюджетного риска	Необходимость (отсутствие необходимости) и приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска	Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков	Значимость	Вероятность	Степень влияния
Субъект (владелец) риска	Бюджетная процедура	Бюджетная операция	Наименование, описание риска	Код риска	Причины бюджетного риска	Возможные последствия реализации бюджетного риска			Значимость	Вероятность	Степень влияния
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Приложение N 3
к Порядку осуществления
Министерством экономического развития
Российской Федерации
внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом
Минэкономразвития России
от 28 декабря 2020 г. N 862

КЛАССИФИКАТОР БЮДЖЕТНЫХ РИСКОВ
(ТИПОВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ РИСКИ, ТИПОВЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ
ПО ИХ ИДЕНТИФИКАЦИИ И ОЦЕНКЕ, А ТАКЖЕ ТИПОВЫЕ МЕРЫ
ПО ИХ МИНИМИЗАЦИИ)

Вид деятельности (вид риска)

Код вида риска

Направление риска

Код направления риска

Описание риска

Код риска

Субъект (владелец) риска

Объект риска

Причины бюджетного риска

Возможные последствия реализации бюджетного риска

Необходимость (отсутствие необходимости) и приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска (указать неприоритетный риск/приоритетный риск)

Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков

Значимость (низкая/средняя/высокая)

Вероятность (низкая/средняя/высокая)

Степень влияния (низкая/средняя/высокая)

Бюджетная процедура

Бюджетная операция

Управление расходами

Финансовое обеспечение деятельности Министерства

1.1

Неправомерное использование бюджетных средств, в том числе нецелевое использование бюджетных средств

1.1.01

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы; принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Несоблюдение правил планирования закупок

1.1.02

Ответственный департамент

составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Нарушение требований к формированию и представлению документов, необходимых для планирования и исполнения бюджета

1.1.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет

1.1.04

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства;

составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг

1.1.05

Ответственный департамент

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля

Нарушение сроков доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств

1.1.06

Ответственный департамент

Распределение лимитов бюджетных обязательств

по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Министерству федеральных государственных учреждений

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля исполнения сводной бюджетной росписи

1.1.07

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись, бюджетную смету

1.1.08

Ответственный департамент

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Качество подготовки обоснований бюджетных ассигнований при формировании проекта закона о бюджете на очередной финансовый год и плановый период

1.1.09

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Отклонение плановых и фактических показателей при кассовом планировании (погрешность кассового планирования)

1.1.10

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Равномерность осуществления кассовых расходов бюджета

1.1.11

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

1.1.12

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Эффективность управления кредиторской задолженность и дебиторской задолженностью

1.1.13

Ответственный департамент

Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах)

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля

Своевременность принятия бюджетных обязательств (по видам расходов)

1.1.14

Ответственный департамент

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств; формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Социальное обеспечение и иные выплаты

1.2

Неправомерное использование бюджетных средств, в том числе нецелевое использование бюджетных средств

1.2.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

1.2.02

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета; составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета; составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства; составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства; составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Своевременность принятия бюджетных обязательств (по видам расходов)

1.2.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Расходы на капитальные вложения в объекты государственной собственности

1.3

Неправомерное использование бюджетных средств, в том числе нецелевое использование бюджетных средств

1.3.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Несоблюдение правил планирования закупок

1.3.02

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета; составление и представление документов в Федеральное казначейство документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета; составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства; составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства; составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.3.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Нарушение правил, условий предоставления бюджетных инвестиций, субсидий

1.3.04

Ответственный департамент

Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Нарушение сроков доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств

1.3.05

Ответственный департамент

Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств; формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Министерству федеральных государственных учреждений

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля исполнения сводной бюджетной росписи

1.3.06

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись, бюджетную смету

1.3.07

Ответственный департамент

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства; составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.3.08

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.3.9

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Равномерность осуществления кассовых расходов бюджета

1.3.10

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

1.3.11

Ответственный департамент

Исполнение бюджетной сметы

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Своевременность принятия бюджетных обязательств (по видам расходов)

1.3.12

Ответственный департамент

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Объем незавершенного строительства

1.3.13

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов

1.4

Нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов

1.4.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

1.4.02

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета; составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета; составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства; Составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета Министерства; составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Нарушение правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации

1.4.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Доля исполнения сводной бюджетной росписи

1.4.04

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись, бюджетную смету

1.4.05

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.4.06

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.4.07

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

1.4.08

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Своевременность и качество подготовки и внесения правовых актов и документов, обеспечивающих предоставление и использование межбюджетных трансфертов

1.4.09

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего контроля, повышение качества финансового менеджмента

Недостижение результатов предоставления субсидии

1.4.10

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего контроля, повышение качества финансового менеджмента

Расходы на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность)

1.5

Неправомерное использование бюджетных средств, в том числе нецелевое использование бюджетных средств

1.5.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Нарушение правил, условий предоставления субсидий

1.5.02

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения государственного заданий

1.5.03

Ответственный департамент

Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Министерству федеральных государственных учреждений

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Невыполнение государственного задания подведомственными учреждениями

1.5.04

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Доля исполнения сводной бюджетной росписи

1.5.05

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись, бюджетную смету

1.5.06

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.5.07

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.5.08

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Равномерность осуществления кассовых расходов бюджета

1.5.09

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

1.5.10

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Равномерность предоставления субсидий юридическим лицам

1.5.11

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Своевременность принятия бюджетных обязательств (по видам расходов)

1.5.12

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Своевременность и качество подготовки и внесения правовых актов и документов, обеспечивающих предоставление средств из федерального бюджета юридическим лицам

1.5.13

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего контроля, повышение качества финансового менеджмента

Качество правовой базы по порядку формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)

1.5.14

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего контроля, повышение качества финансового менеджмента

Расходы на исполнение судебных актов

1.6

Наличие судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействий) Министерства либо его должностных лиц

1.6.01

Ответственный департамент

Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам подведомственных Министерству казенных учреждений

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Качество подготовки обоснований бюджетных ассигнований

1.6.02

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Иски о возмещении ущерба и задолженности (в количественном выражении)

1.6.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Иски о возмещении ущерба и задолженности (в денежном выражении)

1.6.04

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Иски по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (в количественном выражении)

1.6.05

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Иски по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета (в денежном выражении)

1.6.06

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах подведомственных получателей в связи с нарушением процедур исполнения судебных актов

1.6.07

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Расходы на предоставление финансовой помощи

1.7

Нарушение условий предоставления межбюджетных трансфертов

1.7.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

1.7.02

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Министерства;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.7.03

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля

Доля исполнения сводной бюджетной росписи

1.7.04

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись, бюджетную смету

1.7.05

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.7.06

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.7.07

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

1.7.08

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

1.7.09

Ответственный департамент

Формирование документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего контроля, повышение качества финансового менеджмента

Управление доходами

Обеспечение поступления доходов

2.1

Эффективность планирования поступлений доходов

2.1.01

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Эффективность управления просроченной дебиторской задолженностью по платежам в бюджет

2.1.02

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Эффективность управления дебиторской задолженностью по доходам

2.1.03

Ответственный департамент

Исполнение сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Наличие утвержденной методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет

2.1.04

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Ошибки планирования и вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества планирования

Учет и составление бюджетной отчетности

Надежность внутреннего финансового контроля

3.1

Степень достоверности бюджетной отчетности

3.1.01

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета; представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Недостоверность бюджетной отчетности

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Нарушение порядка формирования и представления бюджетной отчетности

3.1.02

Ответственный департамент

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Недостоверность бюджетной отчетности

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Нарушение порядка проведения инвентаризации активов и обязательств

3.1.03

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Недостоверность бюджетной отчетности

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Управление активами

Распоряжение государственным имуществом

4.1

Недостачи государственной собственности

4.1.01

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Недостоверность бюджетной отчетности, ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Нарушения при управлении и распоряжении собственностью

4.1.02

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета;

формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Недостоверность бюджетной отчетности, ущерб федерального бюджета

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Содержание имущества

4.2

Эффективность расходов на содержание недвижимого имущества

4.2.01

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Эффективность расходов на содержание движимого имущества

4.2.02

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Эффективность управления имуществом, переданным в аренду

4.2.03

Ответственный департамент

Формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета

Бюджетная операция (бюджетные операции) по конкретному расходу

Недостаточность внутреннего финансового контроля

Вероятность неэффективного использования средств

Усиление внутреннего финансового контроля, повышение качества финансового менеджмента

Приложение N 4
к Порядку осуществления
Министерством экономического развития
Российской Федерации внутреннего
финансового контроля и внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Минэкономразвития России
от 28 декабря 2020 г. N 862

ПОРЯДОК
осуществления Департаментом (Управлением) _____________
Минэкономразвития России внутреннего финансового контроля
(примерный образец)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила организации и осуществления Департаментом (Управлением) ________________ Минэкономразвития России (далее - Департамент (Управление) внутреннего финансового контроля.

1.2. Настоящий порядок определяет основные цели, задачи, сроки, принципы, требования к организации и осуществлению внутреннего финансового контроля в Департаменте (Управлении).

II. Внутренний финансовый контроль

2.1. Внутренний финансовый контроль является внутренним процессом Департамента (Управления), осуществляемым в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий.

2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в том числе посредством совершения Департаментом (Управлением) и (или) прикладными программными средствами, информационными ресурсами (с их использованием) контрольных действий перед, во время, после выполнения операций (действий) по осуществлению бюджетных процедур в целях обеспечения (подтверждения) законности, целесообразности совершения указанных операций (действий), в том числе полноты и достоверности данных, используемых для их совершения, либо выявления и устранения нарушений и (или) недостатков, а также их причин и условий.

2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем (заместителями руководителя) и должностными лицами (работниками) структурных подразделений Министерства, которые организуют (обеспечивают) выполнение, выполняют бюджетные процедуры, в отношении всех процедур, результат выполнения которых влияет на значения показателей качества финансового менеджмента, определяемые в соответствии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, предусмотренным пунктом 6 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется Департаментом (Управлением) в отношении следующих бюджетных процедур: _________________________________________________________________________ (определить бюджетные процедуры в соответствии с пунктом 2.4 Порядка осуществления Минэкономразвития России внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 28 декабря 2020 г. N 862 (далее - Порядок), конкретизировать до операций и направлений расходов).

2.5. Департамент (Управление) как субъект бюджетных процедур осуществляет оценку бюджетных рисков и анализирует способы их минимизации (устранения), а также анализирует выявленные нарушения и (или) недостатки в целях формирования предложений по ведению реестра бюджетных рисков.

Результаты оценки бюджетных рисков направляются в Финансовый департамент по форме, в порядке и сроки, установленные Порядком.

2.6. Внутренний финансовый контроль осуществляется посредством совершения контрольных действий.

2.7. К контрольным действиям относятся:

проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

сверка данных;

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

камеральные и выездные проверки.

2.8. К способам осуществления контрольных действий относятся:

2.9. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности, смежный контроль.

Самоконтроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом должностными лицами Департамента (Управления) путем проведения проверки выполняемых ими бюджетных операций на соответствие бюджетному законодательству и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения и (или) обусловливающим расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, требованиям внутренних стандартов и процедур, должностным регламентам, и (или) сверки данных.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем (заместителями руководителей) Департамента (Управления) и (или) начальниками отделов (заместителями начальников отделов) Департамента (Управления) путем подтверждения (согласования) бюджетных операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Контроль по уровню подведомственности осуществляется руководителем (заместителями руководителей) Департамента (Управления) и (или) начальниками отделов (заместителями начальников отделов) Департамента (Управления) путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов, регулирующих бюджетные правоотношения, совершаемые подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.

Смежный контроль осуществляется руководителем (заместителями руководителей) Департамента (Управления) и (или) начальниками отделов (заместителями начальников отделов) структурных подразделений Департамента (Управления) путем согласования операций, проводимых должностными лицами других структурных подразделений.

2.10. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные и применяются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности).

2.11. Решение о назначении плановых камеральных и выездных проверок в рамках внутреннего финансового контроля принимается руководителем Департамента (Управления) (заместителем руководителя Департамента (Управления) на основании оценки бюджетных рисков.

План проведения камеральных и выездных проверок формируется Департаментом (Управлением) и утверждается распоряжением курирующего заместителя Министра.

Департаментом (Управлением) формируется программа проверки, содержащая данные об объекте контроля, проверяемом периоде, методах и способах контроля и иные данные.

Подписанный уполномоченными сотрудниками Минэкономразвития России акт по результатам проведения проверки представляется курирующему Департамент (Управление) заместителю Министра экономического развития Российской Федерации с предложениями по минимизации (устранению) выявленных бюджетных рисков.

2.12. Решение о назначении внеплановой проверки в рамках внутреннего финансового контроля принимается руководителем Департамента (Управления) (заместителем руководителя Департамента (Управления) на основании:

результата анализа данных, содержащихся в информационных системах;

установления должностным лицом органа контроля в ходе исполнения должностных обязанностей признаков нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям структурных подразделений Департамента (Управления);

результата рассмотрения поступивших обращений, запросов, иной информации о признаках нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям структурных подразделений Департамента (Управления);

истечения срока исполнения объектами контроля ранее выданных структурными подразделениями Департамента (Управления) представлений и (или) предписаний.

2.13. По итогам выполнения внутренних бюджетных процедур структурными подразделениями Департамента (Управления) формируется отчет, содержащий сведения о выполнении контрольных действий в отношении администрируемых расходов (в разрезе наименований расходов), а также сведения о причинах и обстоятельствах риска возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению, который представляется в Финансовый департамент по форме, в порядке и сроки, установленные Порядком.

2.14. Сведения, содержащиеся в отчете, также являются основанием для актуализации оценки бюджетных рисков и формирования предложений по их минимизации (устранению).