"Порядок проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка" (утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 19.11.2015, протокол N 169, раздел VI)

Утвержден
решением Правления
государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 19 ноября 2015 г.
(протокол N 169, раздел VI)

ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА ДЛЯ РЕШЕНИЯ
ВОПРОСА О ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ УЧАСТИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
КОРПОРАЦИИ "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ"
В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ БАНКРОТСТВА
ИЛИ УРЕГУЛИРОВАНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

1.1. Настоящий порядок (далее - Порядок) определяет процедуры и порядок проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка (далее - Анализ).

Анализ проводится совместно представителями Банка России и Агентства в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Указанием Банка России от 24 июня 2015 г. N 3691-У "О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка", Указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств" (далее - Указание N 3707-У), другими нормативными актами Банка России, а также внутренними регулятивными документами Агентства.

1.2. Основанием для проведения Анализа является приказ Банка России, устанавливающий дату начала проведения Анализа, состав группы представителей, включающей представителей Банка России и Агентства, а также определяющий руководителя группы представителей.

Кандидатуры представителей Агентства для включения в состав группы представителей определяются заместителем Генерального директора Агентства, курирующим Департамент реструктуризации финансовых организаций (далее - ДРФО), и направляются Агентством в Банк России по электронной почте. Представители Агентства назначаются из числа работников ДРФО с привлечением работников других структурных подразделений (при необходимости и по согласованию с руководителями соответствующих структурных подразделений).

При проведении Анализа функции работников структурных подразделений Агентства распределяются в соответствии с распоряжением Первого заместителя Генерального директора Агентства от 27 октября 2015 г. N 1-1/1/2710.

1.3. Результаты Анализа отражаются в отчете, оформляемом в соответствии с разделом III Порядка.

2.1. В день начала Анализа руководитель группы представителей передает руководителю банка (лицу, его замещающему) запрос о предоставлении необходимых для Анализа документов, а также сведений (информации), примерный перечень которых содержится в Приложении 1 к Порядку.

2.2. Дата, по состоянию на которую проводится Анализ (далее - Дата Анализа), определяется группой представителей с учетом необходимости получения наиболее актуальной и достоверной оценки имущества (активов) и обязательств банка и согласовывается с Банком России. При этом изменение структуры активов и обязательств рассматривается в динамике по состоянию на первое число каждого месяца за год, предшествующий Дате Анализа.

2.3. Группа представителей анализирует:

2.3.1. общие сведения о банке, в т.ч. о его организационно-правовой форме, размере уставного капитала, составе акционеров (участников), структуре и составе органов управления, структурных подразделениях и лицензиях;

2.3.2. активы банка, в том числе величину, структуру и качество активов, обоснованность размера сформированных резервов на возможные потери, состав имущества, принадлежащего банку на праве собственности или находящегося во временном пользовании (в том числе предоставленного банку в аренду);

2.3.3. обязательства банка (включая условные обязательства), в том числе величину и структуру обязательств перед кредиторами, с проведением детального анализа обязательств перед физическими лицами и субординированных обязательств банка;

2.3.4. сомнительные операции банка, в том числе операции по выводу активов, схемному рефинансированию ссуд, искусственному формированию обязательств;

2.3.5. уровень ликвидности банка;

2.3.6. достаточность капитала (собственных средств) банка;

2.3.7. иные параметры деятельности банка, которые могут оказать влияние на его финансовое положение или на принятие Агентством решения о целесообразности участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка.

2.4. Анализ производится на основании первичных документов банка, в том числе заключенных банком договоров с контрагентами, кредитных и вексельных досье, актов проверок налоговых органов и Банка России, а также на основании данных отчетности, сформированной банком, либо данных отчетности банка с учетом осуществленных представителями уточнений (в том числе на величину недоформированных банком резервов на возможные потери) и корректировок стоимости активов и обязательств банка.

2.5. С учетом уточнений и корректировок, произведенных в ходе проведения Анализа, группа представителей определяет стоимость чистых активов банка, под которой понимается разница между скорректированной и (или) уточненной представителями стоимостями активов и обязательств банка.

В случае принятия Агентством решения об участии в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка указанный показатель применяется для расчета размера финансирования Агентством мероприятий по предупреждению банкротства банка.

2.6. Группа представителей в ходе проведения Анализа также определяет размер страховой ответственности Агентства перед кредиторами банка по состоянию на Дату Анализа в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.

2.7. При осуществлении Анализа Агентство вправе провести оценку достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка (в соответствии с Указанием N 3707-У).

2.8. В случае если группой представителей на основании проведенного Анализа сформирован вывод о целесообразности направления Банком России в Агентство предложения об участии последнего в урегулировании обязательств банка, группа представителей устанавливает общий размер требований кредиторов Банка каждой очереди.

Факторами, влияющими на формирование представителями указанного вывода, являются данные о качестве активов Банка, полученные в ходе проведенного Анализа.

3.1. По результатам Анализа группа представителей составляет совместный отчет об анализе финансового положения банка (далее - Отчет) по рекомендованной форме, приведенной в Приложении 2 к Порядку.

В случае проведения Агентством оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка Отчет должен содержать результаты оценки достаточности имущества банка в виде таблиц на основании методики, установленной Указанием N 3707-У.

3.2. В случае необходимости оперативного представления в Банк России информации о финансовом положении банка для принятия решения об осуществлении мер в отношении банка группа представителей до представления Отчета дополнительно вправе составить промежуточное заключение о финансовом положении банка, основанное на предварительных результатах его Анализа (далее - Отчет об экспресс-анализе), форма которого может отличаться от формы, приведенной в Приложении 2 к Порядку.

Отчет об экспресс-анализе должен содержать расчет показателей, определенных в пунктах 2.5, 2.6 и 2.8 Порядка.

3.3. Отчет об экспресс-анализе может включать, в том числе, мотивированное суждение группы представителей о необходимости дополнительного уточнения и (или) корректировки стоимости активов или обязательств банка, проводимых группой представителей, по итогам Анализа. В таком случае величина чистых активов определяется представителями с учетом мотивированного суждения.

3.4. Отчет об экспресс-анализе составляется на бумажном носителе в двух экземплярах и подписывается руководителем или руководителем и членами группы представителей со стороны Агентства.

Экземпляры Отчета об экспресс-анализе прошиваются и заверяются руководителем группы представителей.

Один экземпляр Отчета об экспресс-анализе направляется руководителем группы представителей в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

Второй экземпляр Отчета об экспресс-анализе, а также один из экземпляров Отчета хранятся в ДРФО.

I. Общие сведения о банке.

1.2. Сведения о социальной (региональной) значимости банка.

1.3. Перечень структурных подразделений банка.

1.4. Организационная структура банка по состоянию на Дату Анализа.

1.5. Сведения о связанных с банком лицах по состоянию на Дату Анализа (включая идентификационный номер в банке при наличии).

1.6. Сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность банка, за текущий и предыдущий годы.

1.7. Акты проверок банка Банком России за текущий и предыдущий годы (если такие проверки проводились).

1.8. Сведения о картотеке неисполненных банком платежных документов клиентов по состоянию на Дату Анализа (период формирования, размер, структура).

1.9. Информация о наличии по состоянию на Дату Анализа судебных споров, неисполненных требований об уплате налогов, штрафов, пеней, неустоек, неисполненных предписаний Банка России и требований органов власти.

II. Учетные данные банка.

2.1. Оборотно-сальдовая ведомость в разрезе 20-значных лицевых счетов (с учетом внебалансовых счетов) консолидированно (включая филиалы) по банку на все ежемесячные отчетные даты за год до отчетной даты, предшествующей Дате Анализа, и на Дату Анализа;

2.2. Следующие реестры/портфели на Дату Анализа:

2.2.1. Портфели выданных и привлеченных банком межбанковских кредитов.

Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:

- основной долг (величина и 20-значный балансовый счет);

- дата выдачи;

- дата погашения;

- банк-контрагент;

- валюта, в которой выдана ссуда;

- ставка;

- обременен или нет актив обязательствами по иным договорам;

- сформированный резерв на возможные потери (далее - РВП) по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет).

2.2.2. Портфели кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, величина РВП по которым определяется на индивидуальной основе.

Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:

- филиал банка, в котором была выдана ссуда;

- тип кредитного продукта (ссуда, кредитная линия с лимитом выдачи/под лимит задолженности);

- дата выдачи;

- дата погашения;

- валюта, в которой выдана ссуда;

- ставка;

- кол-во дней просрочки (по уплате процентов и (или) основного долга);

- дата выхода на просрочку;

- основной долг (величина и 20-значный балансовый счет);

- начисленные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);

- просроченные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);

- данные о реструктуризации ссуды (в случае если ссуда была реструктурирована - указать вид реструктуризации: увеличен срок возврата основного долга, снижена процентная ставка, изменен график уплаты основного долга/процентов по ссуде, изменен порядок расчета процентной ставки, другое), в случае если ссуда была реструктурирована несколько раз - указать количество реструктуризаций и вид каждой из реструктуризаций;

- расчетный резерв (%);

- сформированный РВП по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет);

- сформированный РВП по начисленным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);

- сформированный РВП по просроченным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);

- категория качества ссуды;

- вид деятельности заемщика-юридического лица;

- отраслевая принадлежность заемщика-юридического лица;

- тип обеспечения;

- справедливая стоимость обеспечения.

В отношении 40 крупнейших заемщиков банка - юридических лиц необходимо также представить данные в формате следующей таблицы:

2.2.3. Реестр вложений банка в ценные бумаги (долевые и долговые).

Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

- вид ценной бумаги (акции, облигации, векселя);

- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;

- наименование эмитента;

- ИНН эмитента;

- дата приобретения;

- дата погашения;

- валюта, в которой номинированы ценные бумаги;

- ставка;

- сформированный РВП (величина и 20-значный балансовый счет);

- переоценка (величина и 20-значный балансовый счет);

- доля участия;

- наименование организации, ведущей учет ценных бумаг;

- критерий, переданы ли ценные бумаги контрагентами банку по операциям, совершаемым на возвратной основе.

2.2.4. Реестр учтенных банком векселей.

Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

- тип векселя;

- наименование и ИНН векселедателя;

- дата приобретения;

- дата погашения;

- валюта, в которой номинирован вексель;

- ставка;

- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;

- начисленные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);

- просроченные проценты (величина и 20-значный балансовый счет);

- расчетный резерв (%);

- сформированный РВП по основному долгу (величина и 20-значный балансовый счет);

- сформированный РВП по начисленным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);

- сформированный РВП по просроченным процентам (величина и 20-значный балансовый счет);

- категория качества актива;

- кол-во дней просрочки (по уплате процентов и (или) основного долга);

- дата выхода на просрочку;

- вид деятельности заемщика-юридического лица;

- отраслевая принадлежность заемщика-юридического лица.

2.2.5. Реестр вложений банка в акции/доли дочерних/зависимых структур.

2.2.6. Реестр вложений банка в паи паевых инвестиционных фондов. Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

- балансовая стоимость и 20-значный балансовый счет;

- полное наименование паевого инвестиционного фонда;

- ИНН паевого инвестиционного фонда;

- дата приобретения паев;

- валюта, в которой номинированы паи;

- критерий, переданы ли паи контрагентами банку по операциям, совершаемым на возвратной основе;

- сформированный РВП (величина и 20-значный балансовый счет).

Также в отношении вложений банка в паи паевых инвестиционных фондов необходимо предоставить следующие сведения:

- информацию о контрагентах - продавцах паев, включая наименование, ИНН, номера расчетных счетов, открытых в банке, отчетность по формам по ОКУД 0710001 "Бухгалтерский баланс" и ОКУД 0710002 "Отчет о финансовых результатах";

- краткую информацию об активах, вложения в которые осуществлены паевым инвестиционным фондом на Дату Анализа;

- отчетность паевого инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа.

2.2.7. Реестр основных средств, нематериальных активов, запасов.

Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

2.2.7.1. для активов, находящихся в собственности банка:

- наименование объекта;

- тип объекта (оборудование, мебель, объект недвижимости (здание, строение, сооружение и т.п.));

- место нахождения и общая площадь (для объектов недвижимого имущества);

- дата приобретения;

- балансовая стоимость (величина и 20-значный балансовый счет);

- размер начисленной амортизации (величина и 20-значный балансовый счет);

- переоценка (величина и 20-значный балансовый счет);

- остаточная стоимость;

- обременен или нет актив обязательствами по иным договорам банка.

2.2.7.2. для арендованных банком активов:

- наименование объекта;

- тип объекта (оборудование, мебель, объект недвижимости (здание, строение, сооружение и т.п.));

- расположение и общая площадь (для объектов недвижимого имущества);

- срок аренды;

- размер арендного платежа в месяц.

2.2.8. Реестр выданных банком гарантий.

Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

- величина и 20-значный балансовый счет;

- наименование и ИНН принципала по банковской гарантии;

- критерий, является ли принципал заемщиком банка;

- дата выдачи;

- дата окончания действия;

- валюта, в которой номинирована гарантия;

- сформированный РВП по гарантии (величина и 20-значный балансовый счет).

2.2.9. Реестр субординированных обязательств банка.

Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо):

- величина и 20-значный балансовый счет по учету субординированного обязательства;

- дата выпуска субординированного обязательства;

- дата погашения субординированного обязательства;

- валюта субординированного обязательства.

2.2.10. Портфели депозитов (вкладов) юридических и физических лиц. Портфели составляются по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа:

- филиал банка, которым привлечен депозит (вклад);

- дата открытия;

- дата погашения;

- валюта депозита (вклада);

- ставка;

- величина депозита (вклада) и 20-значный балансовый счет.

2.3. Сведения (информация) по нижеуказанным формам:

2.3.1. Сведения о структуре кредитов, предоставленных физическим лицам, величина РВП по которым определяется на индивидуальной основе (в формате нижеуказанных таблиц), по состоянию на Дату Анализа:

Структура кредитов, предоставленных
физическим лицам, величина РВП по которым определяется
на индивидуальной основе, по кредитным продуктам банка

Структура кредитов, предоставленных
физическим лицам, величина РВП по которым определяется
на индивидуальной основе, по продолжительности
просроченной задолженности

2.3.2. Сведения о структуре обязательств банка перед физическими лицами (в формате нижеуказанных таблиц) по состоянию на Дату Анализа:

Структура обязательств банка перед физическими лицами
по размеру обязательств

Структура обязательств банка перед физическими лицами
по срокам погашения

Структура обязательств банка перед физическими лицами
по структурным подразделениям банка

Структура обязательств банка перед физическими лицами
по видам продуктов

2.4. На все ежемесячные отчетные даты за год до отчетной даты, предшествующей Дате Анализа, и на Дату Анализа необходимо подготовить следующие расшифровки:

2.4.1. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 47425: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива/условного обязательства кредитного характера, по которым данные резервы сформированы.

2.4.2. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 45818: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива, по которым данные резервы сформированы.

2.4.3. Детальная расшифровка на каждую отчетную дату остатка на счете 60324: напротив остатка по каждому 20-значному лицевому счету резерва необходимо указать номер счета 2 порядка (5-значный) актива, по которым данные резервы сформированы.

2.4.4. Расшифровка на каждую отчетную дату остатков на счетах N 47801 - N 47803 на приобретенные права требования физических лиц и приобретенные права требования юридических лиц.

2.5. Отчетность по следующим формам по состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа:

- форма 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)";

- форма 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей".

В случае отсутствия возможности оперативного предоставления данных на Дату Анализа (на начало дня) необходимо предоставить данные на ближайшую закрытую дату с последующим предоставлением данных на Дату Анализа.

В ходе проведения Анализа может быть запрошена иная необходимая информация.

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                  ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                  │
│                                                                         │
│                        ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ                       │
│                    "АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ"                   │
│                                                                         │
│                                                                         │
│                                               Для служебного пользования│
│                                                              Экз. N ___ │
│                                                                         │
│                                                                         │
│Дата составления: __ __________ 20__ г.                                  │
│                                                                         │
│                                                                         │
│                   Место составления: г. _________                       │
│                                                                         │
│                                                                         │
│                                  Отчет                                  │
│                    об анализе финансового положения                     │
│             _________________________________________________           │
│                        (полное наименование банка)                      │
│                              (далее - Банк)                             │
│                                                                         │
│                         ОГРН ___________________                        │
│                      регистрационный номер: _______                     │
│                                                                         │
│                                                                         │
│Дата начала проведения анализа __________                                │
│                                                                         │
│Дата окончания проведения анализа __________                             │
│                                                                         │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Содержание

I. Вводная часть
  1.1. Общие сведения об анализе
  1.2. Общие сведения о Банке
II. Аналитическая часть
  2.1. Анализ социальной и региональной значимости Банка
  2.2. Причины ухудшения финансового положения Банка
  2.3. Анализ уровня ликвидности Банка
  2.4. Анализ активов Банка
        2.4.1. Анализ величины. структуры и динамики активов
        2.4.2. Анализ ссудной задолженности
        2.4.3. Анализ вложений в ценные бумаги
        2.4.4. Анализ основных средств, нематериальных активов и
               материальных запасов
        2.4.5. Анализ прочих активов
  2.5. Анализ обязательств Банка
        2.5.1. Анализ величины и структуры обязательств
        2.5.2. Сведения о привлеченных кредитах, депозитах и прочих
               средствах Банка России
        2.5.3. Сведения о привлеченных средствах кредитных организаций
        2.5.4. Сведения о средствах клиентов (некредитных организаций)
        2.5.5. Сведения о выпущенных Банком долговых ценных бумагах
  2.6. Сведения о внебалансовых требованиях и обязательствах
  2.7. Результаты анализа финансового положения Банка
III. ПРИЛОЖЕНИЯ

1.1. Общие сведения об анализе

Настоящий отчет составлен __.__.20__ в г. _________ по результатам анализа финансового положения __________________ (полное наименование банка), регистрационный номер _____, ОГРН _______________ (далее - Банк) по состоянию на __________ (далее - Дата Анализа). Анализ финансового положения Банка проведен группой представителей в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", Указанием Банка России от 24 июня 2015 г. N 3691-У "О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка", Указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств" (далее - Указание N 3707-У) и на основании приказа Банка России от __.__.20__ N ________ в составе:

Руководитель группы представителей: Ф.И.О. - должность.

Члены группы представителей:

- Ф.И.О. - должность;

- Ф.И.О. - должность;

- Ф.И.О. - должность.

Лицензии Банка:

Лицензия на осуществление брокерской деятельности N __ от __;

Лицензия на осуществление дилерской деятельности N __ от __;

Лицензия на осуществление депозитарной деятельности N __ от ___;

Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами N ___ от ___.

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций Банка России N __ от ___.

Лицензии на осуществление иных видов деятельности (указать конкретные виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия, и их реквизиты).

Уставный капитал и состав акционеров/участников Банка

Уставный капитал Банка по состоянию на ___ (далее - Дата Анализа) составил ___ млн руб.

│   Список акционеров (участников) Банка, владеющих более 5%  акций  (долей
участия в уставном капитале) Банка, представлен в таблице:

Организационная структура Банка

В организационную структуру Банка входят ____ структурных подразделений:

Согласно штатному расписанию Банка численность сотрудников Банка по состоянию на Дату Анализа составила ____ человек. Фактическая численность сотрудников Банка по состоянию на Дату Анализа составила ___ человек.

Состав органов управления Банком:

Совет директоров (Наблюдательный совет):

- Ф.И.О. - председатель Совета директоров;

- Ф.И.О. - член Совета директоров;

- Ф.И.О. - член Совета директоров.

Правление:

- Ф.И.О. - председатель Правления;

- Ф.И.О. - заместитель председателя Правления;

- Ф.И.О. - заместитель председателя Правления;

- Ф.И.О. - член Правления, главный бухгалтер;

- Ф.И.О. - член Правления.

Единоличный исполнительный орган:

Председатель Правления (Президент) - Ф.И.О.

2.1. Анализ социальной и региональной значимости Банка

В данном разделе осуществляется анализ социальной и региональной значимости Банка, характеристика сети обслуживания Банка.

В зависимости от наличия информации указываются следующие сведения:

- доля Банка по величине активов в совокупном объеме активов банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;

- доля Банка по величине капитала в совокупном объеме капитала банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;

- доля Банка по общему объему вкладов физических лиц в совокупном объеме вкладов физических лиц банковского сектора Российской Федерации и (или) региона деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;

- покрытие сети обслуживания Банка в Российской Федерации и (или) регионе деятельности Банка: а) учитывая долю ПАО Сбербанк; б) не учитывая долю ПАО Сбербанк;

- иные сведения, характеризирующие значение Банка для Российской Федерации и (или) экономического и социального развития региона деятельности Банка.

2.2. Причины ухудшения финансового положения Банка

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- причин возникновения финансовых трудностей и длительности периода с момента их возникновения по Дату Анализа;

- изменений величины и структуры активов и обязательств Банка;

- динамики и причин уменьшения объема привлеченных Банком денежных средств юридических и физических лиц;

- иной информации, имеющей отношение к причинам ухудшения финансового положения Банка.

Кроме того, в данном разделе подлежат описанию мероприятия, проводимые Банком в целях поддержания ликвидности и привлечения ресурсов, сведения о вводимых Банком ограничениях (запретах) на снятие денежных средств со вкладов (счетов).

2.3. Анализ уровня ликвидности Банка

В данном разделе осуществляется анализ уровня ликвидности Банка. Обязательному отражению в отчете подлежит следующая информация по состоянию на Дату Анализа (при наличии):

- сведения о картотеке неисполненных Банком платежных документов клиентов, учет которой ведется Банком на балансовых счетах 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации";

- сведения о скрытой картотеке неисполненных Банком платежных документов клиентов, то есть о платежах, не исполненных Банком и не отраженных им на счетах бухгалтерского учета, которые включают в себя обязательства Банка по принятым (или подлежащим удовлетворению в случае отказа Банка в принятии) на Дату Анализа от физических и юридических лиц заявлениям на возврат (в том числе досрочный) вкладов (депозитов), снятие наличных денежных средств со счета или их перечисление на другой счет;

- неисполненные требования налоговых органов, судов, Банка России;

- прочие сведения, характеризующие потребность Банка в ликвидности.

При осуществлении анализа уровня ликвидности Банка следует обратить внимание также на:

- изменение за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка, значений обязательных нормативов ликвидности Н2, Н3 и Н4 в соответствии с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков";

- объем краткосрочных межбанковских кредитов, подлежащих погашению Банком по состоянию на Дату Анализа.

2.4. Анализ активов Банка

Анализ активов Банка проводится на основании данных его бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, а также сведений, полученных из документов (в т.ч. содержащихся в кредитных досье заемщиков Банка).

В случае, если на Дату Анализа в отношении какого-либо актива Банка существует обременение, данный факт обязательно должен быть отражен в соответствующем разделе настоящего отчета.

2.4.1. Анализ величины, структуры и динамики активов

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- объема и структуры активов Банка по состоянию на Дату Анализа;

- динамики изменения объема активов за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка;

- изменений в структуре активов.

При определении объема активов, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.

2.4.2. Анализ ссудной задолженности

В данном разделе осуществляется анализ ссудной задолженности, в том числе в следующих направлениях:

1. Общие сведения о величине ссудной и приравненной к ней задолженности Банка, в том числе:

- величина и доля кредитного портфеля в объеме активов Банка;

- величина и доля портфеля векселей в объеме активов Банка;

- количество и объем просроченных кредитов, их доля в объеме ссудной и приравненной к ней задолженности;

- сведения о средневзвешенной ставке по кредитному портфелю юридических и физических лиц отдельно в рублях и в соответствующих валютах;

- величина и доля ссудной задолженности 30 крупнейших заемщиков - юридических лиц и 15 крупнейших заемщиков - физических лиц в объеме кредитного портфеля Банка (но не менее 70% от общего объема ссудной задолженности);

- объем и доля в объеме кредитного портфеля Банка кредитов, предоставленных связанным с Банком сторонам;

2. Распределение ссудной и приравненной к ней задолженности по сети обслуживания Банка;

3. Структура кредитного портфеля по видам деятельности заемщиков;

4. Структура кредитного портфеля физических лиц по видам продуктов;

Примечание. Анализ качества ссудной и приравненной к ней задолженности Банка проводится в соответствии с нормативными документами Банка России с применением группой представителей мотивированного суждения, результатом которого является изменение размера уточнения и (или) корректировки стоимости активов или обязательств банка, проводимых группой представителей.

2.4.3. Анализ вложений в ценные бумаги

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- структуры и объема вложений Банка в ценные бумаги;

- ликвидности (т.е. возможность скорой реализации) ценных бумаг, находящихся во владении Банка;

- востребованности ценных бумаг, находящихся во владении Банка, на рынке ценных бумаг;

- удельного веса торгового и инвестиционного портфелей в общем объеме ценных бумаг Банка;

- объема ценных бумаг, переданных Банку по операциям, совершаемым на возвратной основе.

2.4.4. Анализ основных средств, нематериальных активов и материальных запасов

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- структуры основных средств, нематериальных активов и материальных запасов Банка, в том числе в разрезе структурных подразделений Банка (головной офис, филиалы, дополнительные офисы);

- учетных данных о начисленной амортизации, размере переоценки и остаточной стоимости имущества;

- текущей (рыночной) стоимости имущества и результатов проведенных в текущем году независимых оценок имущества Банка (если такие проводились) на предмет соответствия балансовой стоимости имущества рыночной;

- структуры основных средств и их использования в основной деятельности Банка.

2.4.5. Анализ прочих активов

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- структуры и удельного веса прочих активов в общем объеме активов Банка;

- начисленных и просроченных процентов по ссудам с учетом данных, полученных в ходе анализа ссудной задолженности;

- дебиторской задолженности и других прочих активах Банка, если они занимают существенную долю в структуре прочих активов Банка.

2.5. Анализ обязательств Банка

Анализ обязательств Банка проводится на основании данных его бухгалтерской, финансовой и управленческой отчетности, а также сведений, полученных из документов (депозитных договоров, договоров вклада и иных).

2.5.1. Анализ величины и структуры обязательств

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- объема и структуры обязательств Банка по состоянию на Дату Анализа;

- динамики изменения объема обязательств за период до Даты Анализа, в течение которого наблюдалось ухудшение финансового положения Банка;

- изменений в структуре обязательств;

- информации о количестве вкладчиков (владельцев счетов) - физических лиц, величине их вкладов (счетов) и размере денежных средств, подлежащих выплате Агентством в случае отзыва у Банка лицензии на осуществление банковских операций.

При определении объема обязательств, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.

2.5.2. Сведения о привлеченных кредитах, депозитах и прочих средствах Банка России

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- информации о привлеченных кредитах, депозитах и прочих средствах Банка России (в части размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).

2.5.3. Сведения о привлеченных средствах кредитных организаций

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- информации о привлеченных средствах кредитных организаций (в части контрагентов, размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).

2.5.4. Сведения о средствах клиентов (некредитных организаций)

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- информации о крупных депозитах (вкладах) и остатках на расчетных счетах юридических и физических лиц;

- информации о структуре обязательств Банка перед физическими лицами по состоянию на Дату Анализа (по размеру обязательств, срокам погашения, структурным подразделениям Банка, видам продуктов).

Также особое внимание следует уделить анализу субординированных инструментов Банка в части:

- объема субординированных инструментов;

- существенных условий договоров субординированных инструментов (в том числе регламентирующих право Банка при наличии определенных обстоятельств конвертировать долговые инструменты в долевые).

2.5.5. Сведения о выпущенных Банком долговых ценных бумагах

В данном разделе осуществляется анализ в том числе:

- информации о выпущенных Банком долговых ценных бумагах (в части форм привлечения средств, первичных приобретателей, размера задолженности Банка, сроков предоставления Банку средств и ставок привлечения).

2.6. Сведения о внебалансовых требованиях и обязательствах

В данном разделе осуществляется анализ требований и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах Банка.

При определении объема условных обязательств, подлежащих анализу, необходимо руководствоваться требованиями, установленными в пункте 1.7 Приложения 1 к Указанию N 3707-У.

Основной акцент следует сделать на условных обязательствах кредитного характера (выданных банковских гарантиях и аккредитивах), некредитного характера (обязательства существенного размера, которые могут быть с большой долей вероятности предъявлены к исполнению), а также производных финансовых инструментах.

2.7. Результаты анализа финансового положения Банка

В данном разделе подводятся итоги анализа финансового положения Банка, производится уточнение и (или) корректировка соответствующих статей баланса и определяется стоимость чистых активов (капитал) банка, под которой понимается стоимость активов банка, не обремененных обязательствами.

Представляются следующие результирующие данные, полученные в ходе проведения анализа финансового положения Банка:

В случае проведения Агентством оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования обязательств банка Отчет должен содержать результаты оценки достаточности имущества банка в виде таблиц (при проведении анализа применяется методика, установленная Указанием N 3707-У).

Вывод:

На основании полученных результатов Анализа группой представителей формируется вывод о целесообразности направления Банком России в Агентство предложения об участии последнего в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств Банка.

Подписи членов группы представителей.

1. __________

2. __________