6.3. Формулирование вывода о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства
6.3. Формулирование вывода о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства 
6.3.1. При проведении обязательного актуарного оценивания в целях обоснования вывода о возможности исполнения негосударственным пенсионным фондом своих финансовых обязательств (далее - Вывод о финансовом состоянии) актуарий должен провести построение актуарного баланса и анализ соответствия активов и обязательств на отчетную дату.
6.3.2. Построение актуарного баланса проводится отдельно в отношении негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования и в целом в отношении негосударственного пенсионного фонда.
6.3.3. В целях построения актуарного баланса в отношении негосударственного пенсионного обеспечения в состав обязательств включаются:
- чистая стоимость обязательств перед клиентами негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению;
- кредиторская задолженность в отношении пенсионных резервов.
6.3.4. В целях построения актуарного баланса в отношении обязательного пенсионного страхования в состав обязательств включаются:
- чистая стоимость обязательств перед клиентами негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию;
- кредиторская задолженность в отношении пенсионных накоплений.
6.3.5. Активы для построения актуарного баланса учитываются отдельно по трем направлениям:
- по негосударственному пенсионному обеспечению;
- по обязательному пенсионному страхованию;
- собственные средства (имущество для обеспечения уставной деятельности).
6.3.6. В составе активов могут учитываться только разрешенные активы.
6.3.7. Актуарию следует учитывать активы по справедливой стоимости. Сведения о справедливой стоимости могут быть предоставлены заказчиком или получены из других источников.
6.3.8. Актуарное заключение должно содержать пояснения в отношении источников сведений о стоимости активов.
6.3.9. Построение актуарного баланса по негосударственному пенсионному обеспечению проводится исходя из соотношения между обязательствами, определенными в соответствии с подпунктом 6.3.3, и стоимостью активов по негосударственному пенсионному обеспечению.
6.3.10. Построение актуарного баланса по обязательному пенсионному страхованию проводится исходя из соотношения между обязательствами, определенными в соответствии с пунктом 6.3.4, и стоимостью активов по обязательному пенсионному страхованию.
6.3.11. Если обязательства по негосударственному пенсионному обеспечению, определенные в соответствии с подпунктом 6.3.3, или обязательства по обязательному пенсионному страхованию, определенные в соответствии с подпунктом 6.3.4, превышают стоимость активов по соответствующему виду деятельности, то негосударственный пенсионный фонд имеет недостаток активов по соответствующему виду деятельности. Объем недостатка активов определяется как разность между обязательствами и стоимостью активов по соответствующему виду деятельности.
6.3.12. В целях построения актуарного баланса в целом по негосударственному пенсионному фонду в составе обязательств негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- стоимость обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению;
- стоимость обязательств по обязательному пенсионному страхованию;
- кредиторская задолженность, полученные займы и кредиты, прочие обязательства негосударственного пенсионного фонда.
6.3.13. В целях построения актуарного баланса в целом по негосударственному пенсионному фонду в составе активов негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- активы пенсионных резервов в объеме, не превышающем обязательства, определенные в соответствии с подпунктом 6.3.3;
- активы пенсионных накоплений в объеме, не превышающем стоимость обязательств, определенных в соответствии с подпунктом 6.3.4;
- активы, в которые размещены собственные средства негосударственного пенсионного фонда (имущество для обеспечения уставной деятельности).
6.3.14. Если стоимость обязательств негосударственного пенсионного фонда, определенная в соответствии с подпунктом 6.3.12 настоящего федерального стандарта, превышает стоимость активов, определенную в соответствии с подпунктом 6.3.13 настоящего федерального стандарта, то это свидетельствует о наличии актуарного дефицита. Размер актуарного дефицита определяется как разность между указанными стоимостями обязательств и активов.
6.3.15. Сопоставление сроков исполнения обязательств и поступления денежных средств от активов актуарию следует проводить отдельно для каждого актуарного баланса, предусмотренного подпунктом 6.3.2.
В отсутствие существенных особенностей выплат актуарию следует распределить обязательства по срокам исполнения на группы: менее одного года; от одного года до трех лет; от трех лет до пяти лет; пять лет и более.
При распределении по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов временные интервалы распределения должны быть согласованы с временными интервалами распределения обязательства по срокам исполнения.
6.3.16. Вывод о финансовом состоянии делается актуарием на основе сопоставления активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда с учетом сроков исполнения обязательств и ожидаемых поступлений денежных средств от активов, а также иной существенной информации и отражается и обосновывается в актуарном заключении.
6.3.17. Вывод о том, что негосударственный пенсионный фонд в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, может быть сделан при условии отсутствия актуарного дефицита. Указанное условие является необходимым. Актуарий должен учитывать также иную существенную информацию, влияющую на Вывод о финансовом состоянии.
