6.3. Формулирование вывода о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства
6.3. Формулирование вывода о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства 
6.3.1. При проведении обязательного актуарного оценивания в целях обоснования вывода о возможности исполнения негосударственным пенсионным фондом своих финансовых обязательств (далее - Вывод о финансовом состоянии) актуарий должен провести построение актуарного баланса и анализ соответствия активов и обязательств на отчетную дату.
6.3.2. Построение актуарного баланса проводится в целом в отношении деятельности негосударственного пенсионного фонда.
6.3.3. В целях построения актуарного баланса в составе обязательств негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- стоимость обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженная в актуарном заключении;
- стоимость обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, отраженная в актуарном заключении;
- кредиторская задолженность, полученные займы и кредиты, прочие обязательства негосударственного пенсионного фонда.
Обязательства, связанные с расчетами внутри негосударственного пенсионного фонда, в том числе по распределению результатов размещения средств пенсионных резервов и (или) инвестирования средств пенсионных накоплений, в составе обязательств негосударственного пенсионного фонда не учитываются.
6.3.4. В целях построения актуарного баланса в составе активов негосударственного пенсионного фонда учитываются:
- активы пенсионных резервов;
- активы пенсионных накоплений;
- активы, в которые размещены собственные средства негосударственного пенсионного фонда, или активы имущества для обеспечения уставной деятельности.
Активы, связанные с расчетами внутри негосударственного пенсионного фонда, в том числе по распределению результатов размещения и (или) инвестирования средств, в составе активов негосударственного пенсионного фонда не учитываются.
6.3.5. Если стоимость обязательств негосударственного пенсионного фонда, определенная в соответствии с подпунктом 6.3.3 настоящего федерального стандарта, превышает стоимость активов, определенную в соответствии с подпунктом 6.3.4 настоящего федерального стандарта, то это свидетельствует о наличии актуарного дефицита. Размер актуарного дефицита определяется как разность между указанными стоимостями обязательств и активов.
6.3.6. При сопоставлении сроков исполнения обязательств и поступления денежных средств от активов в отсутствие существенных особенностей выплат актуарию следует распределить обязательства по срокам исполнения на группы: менее одного года; от одного года до трех лет; от трех лет до пяти лет; пять лет и более.
При распределении по срокам ожидаемых поступлений денежных средств от активов временные интервалы распределения должны быть согласованы с временными интервалами распределения обязательств по срокам исполнения.
6.3.7. Вывод о финансовом состоянии делается актуарием на основе сопоставления активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда с учетом сроков исполнения обязательств и ожидаемых поступлений денежных средств от активов, а также иной существенной информации, и отражается, и обосновывается в актуарном заключении.
6.3.8. Вывод о том, что негосударственный пенсионный фонд в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, может быть сделан при условии отсутствия актуарного дефицита. Указанное условие является необходимым. Актуарий должен учитывать также иную существенную информацию, влияющую на Вывод о финансовом состоянии.
