3.3. Требования к единицам измерения (Unit)

Весь документ

3.3. Требования к единицам измерения (Unit)

Каждый числовой факт (numeric fact) файла XBRL (instance файла) должен ссылаться на единицу измерения (unit), при этом единица измерения должна быть объявлена в файле.

Нечисловые факты не должны ссылаться на единицу измерения (unit).

Идентификатор (id) единицы измерения (unit) не должен начинаться с цифр. Рекомендуется использовать осмысленные и не слишком многозначные идентификаторы единиц измерения.

В файле XBRL (instance файле), представляемом в Банк России, могут быть использованы следующие типы единиц измерения для числовых показателей:

Таблица 8

Тип отчетного показателя
Единица измерения
Требование
xbrli:monetaryItemType (монетарный тип)
<xbrli:measure>iso4217:RUB</xbrli:measure>
Денежные (монетарные) значения в файлах XBRL (instance файлах) должны ссылаться на единицы измерения, объявленные в виде буквенных обозначений валют, определенных в стандарте ISO4217 "Коды валют".
xbrli:integerItemType (целочисленные значения)
<xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure>
xbrli:decimalItemType (дробные значения)
<xbrli:measure>xbrli:pure</xbrli:measure>

Использование других единиц измерения для числовых фактов в файле XBRL (instance файле) не допускается.

Для каждой единицы измерения должен использоваться только один элемент типа <xbrli:unit>. Дублирование уникальных единиц измерения запрещено.

В зависимости от требований нормативных документов, регламентирующих порядок составления и сроки представления отчетности в формате XBRL, в файлах XBRL (instance файлах) допускается использование для монетарных фактов различных валют в составе элемента типа <xbrli:unit>.

Для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> рекомендуется использовать только значение iso4217:RUB по всем отчетным формам, представляемым в формате XBRL, за исключением отчетов по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций".

В отношении отчетных форм 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502), 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420872) для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> рекомендуется <3> использовать только значение iso4217:RUB независимо от того, в какой валюте определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда. Данная рекомендация:

--------------------------------

<3> Рекомендация станет обязательной к применению с 31.03.2024.

относится к техническому атрибуту отчетного факта unit (единица измерения) и не изменяет требований соответствующих нормативных актов Банка России по отчетности к валюте, в которой указываются значения монетарных показателей;

не означает, что значения отчетных фактов по монетарным показателям должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент.

Пример отражения отчетного факта для показателя формы 0420502 или формы 0420872 по паевому инвестиционному фонду, стоимость чистых активов которого определяется в долларах США, представлен ниже.

Таблица 9

Единица измерения (Unit)
 
<xbrli:unit id="RUB">
  xbrli:measure>iso4217:RUB</xbrli:measure>
 </xbrli:unit>
Значение показателя "Код валюты, в которой определена стоимость чистых активов" раздела II формы 0420502 или раздела II формы 0420872 (в соответствии с Правилами расчета стоимости чистых активов соответствующего паевого инвестиционного фонда указано значение "840-USD")
<uk-dic:KodValyutySchaEnumerator
contextRef="A0">mem-
int:Valyuta_840UsdDollarSshaMember</uk-
dic:KodValyutySchaEnumerator>
Отчетный факт по показателю "Стоимость чистых активов" раздела V формы 0420502 или раздела V формы 0420872 (сумма отражена непосредственно в валюте определения стоимости чистых активов - в долларах США, без дополнительных пересчетов, как и требуется соответствующим нормативным актом Банка России по отчетности)
<uk-dic:StoimostChistyxAktivov contextRef="A0" unitRef="RUB" decimals="2">2349290.57</uk-dic:StoimostChistyxAktivov>

Файлы XBRL (instance файлы) не должны содержать в себе неиспользуемые единицы измерения.

Пример объявления в файле XBRL единицы измерения и факта, ссылающегося на данную единицу измерения представлен на рисунке 11.

Рис. 11


 iso4217:RUB

1

<<< 3.2. Требования к контекстам (context)3.2. Требования к контекстам (context) ["Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (ред. от 14.09.2023) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше - версия от 14.09.2023)]
3.4. Требования к отчетным фактам (facts)3.4. Требования к отчетным фактам (facts) ["Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (ред. от 14.09.2023) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 5.2 и выше - версия от 14.09.2023)] >>>