1.1. Условные обозначения, сокращения и термины

1.1. Условные обозначения, сокращения и термины

В случае если в настоящих Правилах используется формулировка "должен" или "должны", то при подготовке файла в формате XBRL необходимо однозначно следовать правилам, содержащим данную формулировку. Файлы в формате XBRL, не соответствующие таким правилам, с большой долей вероятности будут признаны системой сбора Банка России некорректными и отклонены.

Рекомендации, правила, содержащие формулировку "следует", подразумевают возможность отклонения от полного исполнения данных рекомендаций при наличии объяснения причин отклонений от них. Данные рекомендации, правила могут не соблюдаться, только если имеются какие-то существенные основания для их неисполнения.

Рекомендации, правила, содержащие формулировку "может" или "можно", подразумевают разрешение и описывают действия, которые могут быть предприняты, и конструкции, которые могут быть использованы.

Таблица 1

Понятие
Определение
XBRL (extensible Business Reporting Language)
Расширяемый язык деловой отчетности - формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности
Отчитывающаяся организация
Организация (в том числе некредитная финансовая организация, бюро кредитных историй, кредитное рейтинговое агентство, саморегулируемая организация в сфере финансового рынка), которая в соответствии с требованиями Банка России должна представлять в Банк России отчетность в формате XBRL
Файл XBRL
(instance файл)
Файл в формате .xml или .xbrl, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией в соответствии с таксономией Банка России на основании требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL (далее - нормативные акты Банка России по отчетности). Содержит факты о деятельности организации, соответствующие концептам, определенным в таксономии XBRL Банка России, на основе которой формируется файл. Содержит контексты (context) и единицы измерения (unit), которые представляют дополнительную информацию для интерпретации фактов в файле с отчетными данными
Точка входа
Схема таксономии XBRL Банка России, определяющая набор отчетных показателей, их аналитических разрезов и применимых контрольных соотношений. Точка входа представляет собой сценарий представления отчетных данных в Банк России. Точка входа определяет набор данных, представляемых в Банк России в зависимости от срока представления, отчетного периода, типа отчитывающейся организации, применяемого стандарта формирования отчетности и иных критериев.
Список точек входа размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России) по адресу (http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/) в составе сопроводительных документов к таксономии XBRL Банка России
Структурные элементы файла XBRL
Синтаксические элементы файла XBRL, являющиеся основными элементами, формирующими структуру файла XBRL
Контрольные соотношения (КС)
Алгоритмы проверки показателей отчетности, имеющих взаимосвязь внутри формы отчетности, между формами отчетности, между отчетными периодами (арифметические и форматно-логические контроли), с данными из внешних источников.
КС реализуются как в таксономии XBRL Банка России, так и за ее пределами. К КС, реализованным за пределами таксономии XBRL Банка России, относятся КС, имеющие взаимосвязь между отчетными периодами (арифметические и форматно-логические КС), межформенные КС, КС на соответствие внешним источникам (в том числе справочникам, классификаторам, реестрам Банка России) и другие
Технический контроль пакета отчетности, в том числе файла XBRL
Алгоритмы проверки на соответствие пакета отчетности, в том числе файла XBRL, требованиям Банка России к его структуре и составу, опубликованным на сайте Банка России, в том числе проверка на целостность и корректность структуры пакета отчетности, в том числе файла XBRL
Обязательные КС
Технический контроль пакета отчетности, в том числе файла XBRL, а также часть КС, определенных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и (или) нормативными актами Банка России по отчетности (далее - нормативные требования), при выявлении нарушений которых соответствующая отчетность отклоняется Банком России и в личном кабинете формируется извещение Банка России об отклонении электронного документа с указанием причин его отклонения
Уровень критичности (severity)
Статус КС, который устанавливается каждому КС, содержащемуся в базе ссылок формул таксономии XBRL Банка России: "error", "warning".
КС со статусом "error" (часть обязательных КС) - КС, невыполнение которых свидетельствует о нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований и влечет за собой отклонение пакета отчетности, представляемого отчитывающейся организацией в Банк России.
КС со статусом "warning" - КС, невыполнение которых свидетельствует о расхождениях в отчетных данных отчитывающейся организации или нарушении отчитывающейся организацией нормативных требований
Таксономия XBRL Банка России
Таксономия, которая должна использоваться отчитывающейся организацией для формирования файлов в формате XBRL, представляемых в Банк России
Отчетная дата
Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России
Единица измерения (unit)
XML фрагмент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Каждый <unit> элемент в файле с отчетными данными содержит информацию по одной отдельной единице измерения
Контекст (context)
XML элемент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Содержит информацию об отчитывающейся организации (entity), периоде (period), за который раскрывается факт, и информацию об аналитических разрезах, суммарно позволяющих интерпретировать данные по отчетным показателям
Отчетный показатель (concept)
С синтаксической точки зрения - декларация элемента в XML- схеме, определяющая его в тип item или tuple. С точки зрения семантики - определение типа факта, который может быть сообщен о деятельности или природе бизнес-процесса. В таксономии XBRL Банка России элементы типа tuple не используются
Факт (fact)
Информация, которая содержится в файле XBRL и представляется в Банк России. Факт имеет значение, связанное с отчетным показателем (concept) таксономии XBRL Банка России, а также контекстную информацию (context), ассоциированную с ним
Пространство имен XML (XML namespace)
URI ссылка, элемент XML и его атрибуты могут быть размещены в пространстве имен XML согласно механизмам, определенным в спецификации Namespaces in XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml-names/)
Префикс
Краткое буквенное обозначение xsd-схемы, однозначно идентифицирующее пространство имен элемента
Расширенная связь ролей (Extended Link Role, ELR)
Атрибут @xlink:role, производный от XML-элемента xl:link, определенный в спецификации XBRL 2.1, представляет собой URI путь, используемый для группировки записей в базах ссылок таксономии XBRL Банка России
Валидация подготовленной отчетности
Процесс проверки отчитывающейся организацией файла в формате XBRL на соответствие спецификациям XML1.0
(https://www.w3.org/TR/xml/#dt-valid), XBRL 2.1
(http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html), XBRL Dimensions 1.0 (http://www.xbrl.org/specification/dimensions/rec-2012-01-25/dimensions-rec-2006-09-18+corrected-errata-2012-01-25-clean.html), настоящим Правилам, контрольным соотношениям
Группа аналитических признаков (ГАП)
Элемент таксономии, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) отчетные факты в определенном разрезе (например, идентификаторы контрагентов, дебиторов, кредиторов, застрахованных лиц, ценных бумаг, объектов недвижимого имущества, вид организации, классификация активов и пр.)
Аналитический признак (АП)
Элемент таксономии, представляющий собой уникальное в рамках отчетного документа значение ГАП, используемое для объявления отчетного факта (совокупности фактов), относящихся к одной отчетной сущности
Открытая ось (Taxis)
Вид ГАП, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) компоненты аналитического разреза в составе отчетного документа, значения открытой оси (АП) присваиваются отчитывающейся организацией самостоятельно
Закрытая ось (Axis)
Вид ГАП, содержащий фиксированный перечень компонентов (АП), в разрезе которых предполагается раскрытие информации
Список с фиксированным перечнем для одиночного выбора (Enumerator)
Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификации Extensible Enumerations 1.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-1.0.html)
Список с фиксированным перечнем для одиночного и множественного выбора (Enumerator2)
Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 2.0 https://specifications.xbrl.org/work-product-index-extensible-enumerations-extensible-enumerations-2.0.html)
Лица, ответственные за предметную область отчетности
Фактические исполнители, подготовившие ту или иную область файла XBRL
НП
Неприменимо
Decimals
Разрядность
Точка данных
Элемент файла XBRL. Представляет собой комбинацию отчетного показателя (concept), контекста и единицы измерения.
Пример: денежные средства на расчетных счетах (concept) по состоянию на 31.03.2018 (dimensional value 1), в кредитной организации 1 (dimensional value 2), в рублях (dimensional value 3)