I. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

1. Настоящие Особенности формирования и сроки представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства (далее - Особенности) разработаны в соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693) (далее - Инструкция N 191н), пунктами 13, 24 Федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2020 г. N 126н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2020 г., регистрационный номер 60328) (далее - Стандарт N 126н), пунктом 1.8 Порядка составления и представления отчетности об исполнении бюджета Союзного государства, утвержденного постановлением Совета Министров Союзного государства от 29 сентября 2015 г. N 13 (далее - Порядок N 13), и устанавливают порядок, сроки и особенности составления и представления бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, получателей средств из бюджета и участников казначейского сопровождения (далее - бюджетная отчетность) в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК), в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - финансовые органы), в орган управления Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, орган управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее - органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации), в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, в органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами), казначейское обслуживание исполнения бюджетов (операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, получателей средств из бюджета и участников казначейского сопровождения (далее - иные юридические лица) которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства; главным администраторам средств федерального бюджета, получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства, а также порядок, сроки и особенности составления и представления отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее - казначейская отчетность) в Межрегиональное операционное УФК.

--------------------------------

<1> Сноска исключена. - Приказ Казначейства России от 30.12.2022 N 444.

Кроме того, настоящие Особенности устанавливают порядок составления и представления территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства (далее - отчетность Союзного государства) <2>.

--------------------------------

<2> Отчетность Союзного государства составляется и представляется территориальным органом Федерального казначейства, которому открыт счет в подразделении Банка России на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства".

Для целей настоящих Особенностей применяются следующие понятия:

соответствующий главный распорядитель бюджетных средств - главный распорядитель (распорядитель, получатель) бюджетных средств, предоставляющий средства в установленном порядке из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации бюджетным, автономным учреждениям и иным юридическим лицам на лицевые счета, открытые в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах);

межотчетный период <3> - условный период, следующий за дополнительным периодом предыдущего финансового года и заключением счетов казначейского учета, отражающий изменение входящих остатков на счетах казначейского учета текущего финансового года и использующийся для отражения операций, необходимость проведения которых обусловлена внесением изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, регламентирующие порядок ведения казначейского учета, или проведением реорганизационных мероприятий и в иных установленных законодательством Российской Федерации случаях.

--------------------------------

<3> К операциям межотчетного периода относятся: передача и/или зачисление остатков на счетах казначейского учета на начало финансового года в связи с реорганизацией клиентов органов Федерального казначейства; передача и зачисление остатков на счетах казначейского учета на начало финансового года при изменении варианта казначейского обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального казначейства; зачисление остатков на счетах казначейского учета на начало финансового года при переводе на обслуживание в органы Федерального казначейства бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц; операции по переносу остатков на счетах казначейского учета на начало финансового года при внесении изменений в приказ, регламентирующий порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации, в части изменения кодов бюджетной классификации; операции по переносу остатков на счетах казначейского учета на начало финансового года при внесении изменений в план счетов казначейского учета в части изменения кодов счетов казначейского учета.

Бюджетная и казначейская отчетность составляются территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией N 191н и Стандартом N 126н соответственно и с учетом настоящих Особенностей в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации (составных частей кодов бюджетной классификации Российской Федерации) согласно порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденному Министерством финансов Российской Федерации.

Отчетность Союзного государства составляется территориальными органами Федерального казначейства в структуре кодов бюджетной классификации Союзного государства, согласно положению о бюджетной классификации Союзного государства, утвержденному Советом Министров Союзного государства.

2. Сроки представления бюджетной отчетности, отчетности Союзного государства территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, главным администраторам средств федерального бюджета, получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета и казначейской отчетности установлены Графиком представления бюджетной, казначейской отчетности, отчетности Союзного государства и информации, представляемой дополнительно, территориальными органами Федерального казначейства согласно приложению N 1 к настоящим Особенностям.

В случае если дата представления бюджетной, казначейской отчетности и отчетности Союзного государства (далее при совместном упоминании - Отчетность), установленная Графиком представления Отчетности территориальными органами Федерального казначейства, совпадает с праздничным (выходным) днем, Отчетность представляется в первый рабочий день после соответствующего нерабочего дня.

3. Представление в Межрегиональное операционное УФК соответствующей оперативной отчетности за каждый нерабочий день текущего финансового года, соответствующий дате выписки, осуществляется не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.

4. Банковские выписки (извещения) и выписки из казначейских счетов (далее - выписки) с приложением первичных учетных документов к ним за нерабочие дни текущего финансового года подлежат обработке территориальными органами Федерального казначейства в установленном порядке календарной датой, соответствующей дате выписки, не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.

Формирование регистров казначейского учета и Отчетности за нерабочие дни текущего финансового года осуществляется по операциям только по тем бюджетам (операциям системы казначейских платежей), которые подтверждены первичными документами и соответствующими выписками.

5. Бюджетная и казначейская отчетность представляются территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК в электронном виде, подписанные усиленными квалифицированными электронными подписями средствами подсистемы "Учет и отчетность" государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - ПУиО ГИИС "Электронный бюджет"), за исключением форм отчетности, указанных в абзаце первом пункта 6 настоящих Особенностей, или, при отсутствии технической возможности, иным способом, о котором территориальные органы Федерального казначейства уведомляются дополнительно.

При этом Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982), сформированные территориальными органами Федерального казначейства на основании учетных данных, не содержащих сведения, составляющие государственную тайну, представляются в Межрегиональное операционное УФК с использованием прикладного программного обеспечения Федерального казначейства "Система удаленного финансового документооборота" (далее - ППО "СУФД") или ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" в части территориальных органов Федерального казначейства, осуществляющих ведение казначейского учета операций по исполнению федерального бюджета в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет".

В финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами бюджетная отчетность, не содержащая сведения, составляющие государственную тайну, представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде с использованием ППО "СУФД", ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" в части территориальных органов Федерального казначейства, осуществляющих ведение казначейского учета соответствующих операций в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.

Получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета бюджетная отчетность, не содержащая сведения, составляющие государственную тайну, представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде средствами ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" (при условии их подключения к ПУиО ГИИС "Электронный бюджет").

Получателям средств федерального бюджета, администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета, не подключенным к ПУиО ГИИС "Электронный бюджет", бюджетная отчетность, не содержащая сведения, составляющие государственную тайну, представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде с использованием ППО "СУФД" или иным способом, согласованным с соответствующим пользователем бюджетной отчетности, или, при отсутствии технической возможности представления бюджетной отчетности в электронном виде, на бумажных носителях.

Получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета бюджетная отчетность, содержащая сведения, составляющие государственную тайну, представляется территориальными органами Федерального казначейства в порядке, согласованном с соответствующим пользователем бюджетной отчетности, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

Отчетность Союзного государства представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК в электронном виде с использованием модуля "Свод показателей бюджетной отчетности по исполнению бюджета Союзного государства" прикладного программного обеспечения Центр-КС.

6. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124), Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129), Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413), Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462) <4>, Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982) формируются территориальными органами Федерального казначейства на основании учетных данных, как содержащих, так и не содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и направляются в Межрегиональное операционное УФК с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

--------------------------------

<4> Представляемая Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства.

Территориальные органы Федерального казначейства, не осуществляющие работу со сведениями, составляющими государственную тайну, представляют в Межрегиональное операционное УФК указанные в абзаце первом настоящего пункта формы бюджетной отчетности в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 5 настоящих Особенностей.

В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства (уполномоченного лица) с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.

7. Межрегиональное операционное УФК осуществляет представление главным администраторам средств федерального бюджета в органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации установленной настоящими Особенностями сводной отчетности и иной информации, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну, в электронном виде средствами ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" (при условии их подключения к ПУиО ГИИС "Электронный бюджет").

Представление Межрегиональным операционным УФК сводной бюджетной отчетности и иной информации, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну, главным администраторам средств федерального бюджета, не подключенным к ПУиО ГИИС "Электронный бюджет", осуществляется в электронном виде посредством ППО "СУФД" или в ином порядке, согласованном с соответствующим пользователем бюджетной отчетности.

Представление Межрегиональным операционным УФК сводной бюджетной отчетности и иной информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, главным администраторам средств федерального бюджета осуществляется в порядке, согласованном с соответствующим пользователем бюджетной отчетности, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

8. В Отчетности и информации, представляемой дополнительно, приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:

отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нечисловым показателям, соответствующие строки или графы отчета не заполняются;

если все показатели отчета, входящего в состав бюджетной отчетности, не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК, за исключением Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), которые в случае отсутствия данных не формируются и не представляются;

если все показатели отчета, входящего в состав месячной, квартальной и годовой казначейской отчетности, не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК, за исключением Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197), который в случае отсутствия данных не формируется и не представляется, информация об указанных отчетах отражается в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198);

если все показатели Оперативного баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК;

если все показатели отчета, входящего в состав отчетности Союзного государства, не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК, за исключением Акта сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, который в случае отсутствия данных не формируется и не представляется;

если все показатели отчета, входящего в состав бюджетной отчетности, не имеют числового значения, отчет не формируется и не представляется главным администраторам средств федерального бюджета, получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Необходимость в формировании и представлении территориальными органами Федерального казначейства в финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами соответствующей бюджетной отчетности, не имеющей числовых показателей (не содержащей отчетные данные), определяется по письменному согласованию с финансовыми органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальными органами государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами.

9. В бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и казначейской отчетности отчетного финансового года подлежат отражению операции, проводимые в соответствии со статьей 40 и пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - дополнительный период отчетного финансового года).

Показатели ежемесячной бюджетной отчетности, сформированной и представленной на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года.

Состав годовой бюджетной и казначейской отчетности определен Инструкцией N 191н и Стандартом N 126н соответственно и настоящими Особенностями.

Состав годовой отчетности Союзного государства определен настоящими Особенностями.

Бюджетная отчетность и отчетность Союзного государства, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом всех произведенных исправительных записей, является годовой.

Казначейская отчетность, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, является годовой.

10. Приведенные в Отчетности показатели должны соответствовать установленным контрольным соотношениям.

Расхождения, выявленные при проверке бюджетной отчетности и носящие объективный характер, подлежат описанию в порядке, установленном пунктом 41 настоящих Особенностей.

11. В заголовочной части отчетов, входящих в состав бюджетной отчетности, отчетности Союзного государства указывается:

дата, на (за) которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

полное наименование территориального органа Федерального казначейства, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством в установленном порядке.

Заголовочная часть отчетов, входящих в состав казначейской отчетности, заполняется в соответствии с пунктом 22 Стандарта N 126н.

12. В оформляющей части отчетов, входящих в состав бюджетной отчетности и отчетности Союзного государства, указываются фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц (исполнителей), номер телефона и дата составления документа, а также, в случаях, предусмотренных печатной формой отчета, должность и подпись лица, ответственного за его формирование.

Отчеты, входящие в состав бюджетной отчетности и отчетности Союзного государства, подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченные лица).

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

Заполнение оформляющей части отчетов, входящих в состав казначейской отчетности, а также их подписание осуществляются в соответствии с пунктом 20 Стандарта N 126н.

13. Отражение отдельных показателей в бюджетной и казначейской отчетности, формируемых территориальными органами Федерального казначейства, осуществляется с учетом следующих особенностей.

13.1. В формах бюджетной отчетности, содержащих в заголовочной части отчета реквизит "Наименование бюджета (публично-правового образования)", отражается наименование соответствующего бюджета (консолидированного бюджета) бюджетной системы Российской Федерации, казначейское обслуживание исполнения которого осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.

13.2. В кодовой зоне заголовочной части бюджетной отчетности указываются соответствующие коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (код по ОКТМО).

При формировании бюджетной и казначейской отчетности в соответствующих формах отчетов указываются следующие коды по ОКТМО:

по операциям федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц - 00 000 001;

по операциям бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации - 00 000 006;

абзац утратил силу. - Приказ Казначейства России от 30.12.2022 N 444;

по операциям бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 00 000 008;

по операциям бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования - XX <5> 000 009, XX X <6> 00 009;

--------------------------------

<5> Указываются первые два разряда кода по ОКТМО соответствующего субъекта Российской Федерации, на территории которого создан территориальный фонд обязательного медицинского страхования (за исключением Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов).

<6> Для территориального фонда обязательного медицинского страхования, созданного на территории Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов.

по операциям бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц субъектов Российской Федерации (за исключением бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов) - соответствующий код по ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода - нули (XX 000 000);

по операциям бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов - соответствующий код по ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода - нули (XX X00 000);

по операциям местных бюджетов, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц муниципальных образований - соответствующий код по ОКТМО муниципального образования.

13.3. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее - Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных Главной книги (ф. 0504072) по соответствующим счетам казначейского учета в соответствии с положениями Инструкции N 191н.

Справка (ф. 0503125) формируется для сверки и (или) исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Межрегиональным операционным УФК и территориальными органами Федерального казначейства, а также между территориальными органами Федерального казначейства.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

В Справке (ф. 0503125) территориальный орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 - не заполняются;

в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 - номер соответствующего счета, на котором отражены расчеты с контрагентом;

в графах 7, 8 - сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 9 - код корреспондирующего счета казначейского учета.

По строке "Итого", по коду счетов казначейского учета X <7> 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям", X 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытиям" заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

--------------------------------

<7> По соответствующему коду вида финансового обеспечения (деятельности).

графы 2, 3, 5, 8, 10, 11, 12 - не заполняются;

в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 - номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 9 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета казначейского учета.

По строке "Итого", по коду счета казначейского учета 0 32404 000 "Внутренние расчеты по ЕКС" заполняются графа 7 в части итоговой суммы расчетов по коду счета казначейского учета 0 32404 610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС" и графа 8 в части итоговой суммы расчетов по коду счета казначейского учета 0 32404 510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС", в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 - не заполняются;

в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 - номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 0 32404 610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС" в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 0 32404 510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС" в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 9 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета казначейского учета.

По строке "Итого", по коду счетов казначейского учета X 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям", X 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытиям", 1 40210 150 "Безвозмездные денежные поступления в бюджет" (в части операций с поступлениями, являющимися источниками формирования доходов бюджетов) и 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" заполняется только графа 8, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 3, 5, 7, 10, 11, 12 - не заполняются;

в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 - номер соответствующего счета;

в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 9 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета казначейского учета.

По строке "Итого", по коду счета казначейского учета 1 40210 150 (в части операций со средствами федерального бюджета) заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 3, 5, 8, 10, 11, 12 - не заполняются;

в графе 4 - код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 - номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;

в графе 9 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета казначейского учета.

В кодовой зоне заголовочной части Справки (ф. 0503125) номер (код) организации не заполняется.

14. В состав бюджетной и казначейской отчетности и информации, представляемой дополнительно, территориальных органов Федерального казначейства включаются следующие формы:

14.1. бюджетная отчетность по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также федерального бюджета (в части операций с поступлениями, являющимися источниками формирования доходов бюджетов, и наличными денежными средствами федерального бюджета):

14.1.1. формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции N 191н:

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151);

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152);

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

14.1.2. утратил силу. - Приказ Казначейства России от 30.12.2022 N 444.

14.2. бюджетная отчетность по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета и средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета):

14.2.1. формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции N 191н:

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

14.2.2. форма отчетности, установленная пунктом 150.5 Инструкции N 191н:

Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129);

14.2.3. дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции N 191н:

Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982, приложение N 3 к настоящим Особенностям).

Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981, приложение N 4 к настоящим Особенностям);

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0531340, приложение N 5 к настоящим Особенностям);

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413, приложение N 6 к настоящим Особенностям);

Расшифровка остатков средств во временном распоряжении к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0531341, приложение N 7 к настоящим Особенностям);

Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462, приложение N 8 к настоящим Особенностям).

14.3. бюджетная отчетность по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:

14.3.1. формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции N 191н:

Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154);

Справка по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года органа, осуществляющего операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503111);

Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

14.3.2. дополнительная форма отчетности, установленная в соответствии с пунктом 5 Инструкции N 191н:

Отчет об операциях со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц (ф. 0531342, приложение N 9 к настоящим Особенностям).

14.4. бюджетная отчетность по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:

14.4.1. формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции N 191н:

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

Пояснительная записка (ф. 0503160);

14.4.2. дополнительная форма отчетности, установленная в соответствии с пунктом 5 Инструкции N 191н:

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, приложение N 10 к настоящим Особенностям).

14.5. казначейская отчетность:

14.5.1. формы отчетности, установленные пунктом 21 Стандарта N 126н:

Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195);

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);

Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197);

Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198);

14.6. информация, представляемая дополнительно:

Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377, приложение N 11 к настоящим Особенностям).

15. В состав отчетности Союзного государства территориальных органов Федерального казначейства включаются дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 1.8 Порядка N 13:

"Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства" (приложение N 13 к настоящим Особенностям);

"Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством" (приложение N 14 к настоящим Особенностям);

"Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года" (приложение N 15 к настоящим Особенностям);

"Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства" (приложение N 16 к настоящим Особенностям).