4.3. Проверка своевременности и полноты отражения в кредитной организации операций по счетам межфилиальных расчетов
4.3. Проверка своевременности и полноты отражения в кредитной организации операций по счетам межфилиальных расчетов
4.3.1. Проверяется соответствие проведенных расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов установленной дате перечисления платежа.
Для этого сопоставляется дата выписки расчетного документа и дата перечисления платежа в:
- сводных платежных поручениях филиала;
- лицевом счете филиала к балансовым счетам межфилиальных расчетов.
4.3.2. При наличии денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, через который осуществляются платежи филиала, проверяется своевременность и полнота перечисления денежных средств, списанных со счетов межфилиальных расчетов.
Для этого сопоставляются номер документа, дата выписки расчетного документа и дата проведения операции, сумма в:
- сводных платежных поручениях филиала;
- лицевом счете филиала к балансовым счетам межфилиальных расчетов;
- выписке из лицевого счета корреспондентского счета кредитной организации, через который осуществляется платеж филиала.
4.3.3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, через который осуществляются платежи филиала:
4.3.3.1. Проверяется своевременность и полнота зачисления средств, списанных со счетов межфилиальных расчетов, но не проведенных кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, на балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств".
Для этого сопоставляются номер и дата выписки расчетного документа, дата проведения операции, сумма в:
- лицевом счете балансового счета межфилиальных расчетов N 30301;
- лицевом счете балансового счета N 47418;
- платежном поручении клиента филиала.
4.3.3.2. Выявляется, имеется ли картотека неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов.
4.3.3.3. Проверяется наличие копий извещений, направленных филиалу с сообщением о помещении его расчетных документов в соответствующие картотеки к внебалансовым счетам N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации", N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, через который осуществляются платежи филиала.
4.3.4. При поступлении денежных средств в пользу филиалов на корреспондентские счета кредитной организации, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России, проверяется своевременность и полнота их зачисления на счета межфилиальных расчетов.
Для этого сопоставляются сумма, дата выписки расчетного документа и дата проведения операции в:
- выписке по лицевому счету кредитной организации в подразделениях расчетной сети Банка России;
- платежном поручении отправителя средств;
- лицевом счете балансового счета межфилиальных расчетов.
4.3.5. Проверяется проведение ежедневной выверки расчетов на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов путем сопоставления остатков, указанных в выписках на конец дня, или оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, или ведомости остатков по счетам кредитной организации.