Утвержден
ЦАЛАК Банка России
(Протокол от 19 ноября 1997 г. N 7)
Заместитель Председателя Центрального
банка Российской Федерации - Председатель
Центральной аттестационно - лицензионной
аудиторской комиссии Банка России
А.В.ТУРБАНОВ
ПОРЯДОК
ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА
НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА
1. В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации" и от 21 июля 1997 г. N 907 "О внесении изменений в Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482" и Положением об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10 сентября 1997 г. N 64, утвержденным Приказом Банка России от 10 сентября 1997 г. N 02-391, ЦАЛАК Банка России устанавливает настоящий Порядок продления срока действия квалификационных аттестатов на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита (далее - "аттестат").
2. Срок действия аттестата может быть продлен на три года, если аудитор не позднее чем за год до окончания срока действия выданного аттестата приступил к работе в составе аудиторской фирмы (в штате, по совместительству либо на основании гражданско - правового договора) или самостоятельно, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, либо в службе внутреннего контроля кредитной организации.
3. Решение о продлении срока действия аттестата принимается Центральной аттестационно - лицензионной аудиторской комиссией (далее - "ЦАЛАК") Банка России.
4. Программа проведения квалификационного экзамена для продления срока действия аттестата и порядок проведения квалификационного экзамена утверждаются ЦАЛАК Банка России и публикуются в официальном издании Банка России ("Вестник Банка России").
5. За продление срока действия аттестата взимается плата в размере 50 процентов платы за проведение аттестации, установленной на дату подачи заявления о продлении срока действия аттестата. Плата за продление срока действия аттестата перечисляется на специальный счет ЦАЛАК Банка России (реквизиты счета: получатель - Административный департамент ЦБ РФ; банк получателя - ОПЕРУ-1 ЦБ РФ, г. Москва; БИК N 044501002; кредит счета N 000342105; назначение платежа - Плата за продление срока действия квалификационного аттестата (ЦАЛАК ЦБ РФ, счет 906).
6. При отказе в продлении срока действия аттестата, а также в случае отказа аудитора от получения аттестата, срок действия которого продлен, плата за его продление не возвращается.
7. В случае выявления фактов представления в ЦАЛАК Банка России недостоверных сведений при подаче документов на продление срока действия аттестата аудитор лишается права на продление аттестата, а если аттестат выдан, - он аннулируется.
8. Решение ЦАЛАК Банка России о продлении срока действия (отказе в продлении), аннулировании аттестата подлежит публикации в официальном издании Банка России ("Вестник Банка России").
9. Для решения ЦАЛАК Банка России вопроса о продлении срока действия квалификационного аттестата аудитор должен сдать квалификационный экзамен либо представить в ЦАЛАК Банка России учебник, учебное пособие, монографию по вопросам банковской и аудиторской деятельности, опубликованные за время действия аттестата, или другие научно - практические разработки по вопросам аудита, опубликованные за время действия аттестата и прошедшие экспертизу в учебно - методических центрах, определяемых ЦАЛАК Банка России, или нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук по тематике диссертации, относящейся к банковской и аудиторской деятельности.
10. Для продления срока действия аттестата аудитор за 3 месяца до истечения срока действия аттестата представляет в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России следующие документы:
- Заявление о продлении срока действия аттестата (Приложение N 1);
- свидетельство о сдаче квалификационного экзамена по специальной единой программе, утвержденной ЦАЛАК Банка России, или научные публикации либо нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук в соответствии с п. 9 настоящего письма;
- копию выписки из трудовой книжки с момента получения аттестата, заверенную руководителем фирмы или лицом, имеющим право подписи, или документа, свидетельствующего о работе в качестве аудитора по совместительству либо на основании гражданско - правового договора (нотариально заверенную копию договора);
- Справку, выданную аудиторской фирмой, в которой работает аудитор, содержащую сведения о его работе в фирме (Приложение N 2);
- заключение территориального учреждения Банка России по месту регистрации самостоятельно работающего аудитора о его аудиторской деятельности с момента выдачи лицензии на осуществление банковского аудита;
- квитанцию (платежное поручение), свидетельствующую об оплате сбора за продление срока действия аттестата.
11. Датой представления документов считается дата их регистрации в Канцелярии Административного департамента Банка России.
12. В случае ненадлежащего оформления документов они в недельный срок возвращаются Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России аудитору на переоформление.
Исправленные и повторно направленные в ЦАЛАК Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в общем порядке.
13. Вопрос о продлении срока действия аттестата рассматривается ЦАЛАК Банка России в срок, не превышающий 2 месяцев с момента получения документов.
14. О принятом ЦАЛАК Банка России решении Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России в недельный срок сообщает аудитору.
15. Аудитор представляет в Банк России подлинный экземпляр аттестата, в который вносится запись о его продлении в соответствии с приложением N 2 к Порядку проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации".
16. Аудиторы, не подавшие заявление на продление срока действия аттестата, а также получившие отказ в продлении аттестата, имеют право быть допущенными к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности на общих основаниях в соответствии с утвержденными ЦАЛАК Банка России 21 декабря 1995 года и согласованными с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации Порядком проведения квалификационных экзаменов на право осуществления аудита банков и Программой проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора банка.
Директор Департамента
лицензирования банковской
и аудиторской деятельности -
заместитель Председателя
Центральной аттестационно -
лицензионной аудиторской
комиссии Банка России
О.К.ПРОКОФЬЕВА
Приложение N 1
В Центральную аттестационно -
лицензионную аудиторскую
комиссию Банка России
от __________________________
(фамилия, имя, отчество
аудитора)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу продлить на три года срок действия выданного мне квалификационного аттестата аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита N ___, выданной решением ЦАЛАК Банка России ____________, протокол N ___.
О себе сообщаю следующие сведения: ___________________________
__________________________________________________________________
(год рождения, число, месяц и место рождения, гражданство)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(домашний адрес)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(места работы и занимаемые должности в течение последних трех лет)
__________________________________________________________________
(приступил ли к работе в качестве аудитора в течение первых
__________________________________________________________________
двух лет с даты выдачи квалификационного аттестата)
__________________________________________________________________
(лишался ли когда-либо приговором суда права занимать
определенные должности или заниматься определенной деятельностью
в сфере финансово - хозяйственных отношений (если да, то
когда именно, каким судом, снята или погашена судимость))
Дата Личная подпись
Приложение N 2
(заполняется на бланке В Центральную аттестационно -
аудиторской фирмы) лицензионную аудиторскую
комиссию Банка России
СПРАВКА
Настоящая Справка дана _______________________________________
(фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
(данные паспорта или иного удостоверения личности)
имеющему(ей) квалификационный аттестат аудитора по банковскому
аудиту N ___, выданный ЦАЛАК Банка России ________________________
__________________________________________________________________
(номер протокола, дата принятия решения ЦАЛАК Банка России)
в том, что он (она) работает в составе аудиторской фирмы (в штате,
по совместительству либо на основании гражданско - правового
договора) ________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование аудиторской фирмы, номер лицензии, срок действия)
с "__" _______________ 199_ г. по "__" _________________ г. в
должности ______________________________
За указанный период принимал(а) участие в выполнении договоров
на оказание следующих аудиторских услуг кредитным организациям ___
__________________________________________________________________
(указать наименование кредитных организаций и вид услуги)
Если имеются претензии к аудитору, указать их характер.
Руководитель фирмы Подпись (фамилия, имя, отчество)
Печать