3.1. Предварительное изучение предмета и объектов аудита эффективности
3.1.1. Предварительное исследование на подготовительном этапе помогает определить наиболее ценную информацию и имеющиеся данные о предмете аудита эффективности и его отдельных аспектах, подобрать необходимые методы для анализа, тем самым оптимизировать границы и объем аудиторских процедур. На подготовительном этапе определяется необходимость исследования итоговых эффектов в рамках мероприятия с применением аудита эффективности - по решению члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение мероприятия. По итогам предварительного исследования определяются цели, вопросы и критерии аудита эффективности, методы (количественные, качественные), имеющиеся ограничения.
По итогам предварительного исследования может составляться матрица подготовительного этапа контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия (далее - матрица дизайна), где определяются в том числе цели, вопросы и критерии аудита эффективности, методы (количественные, качественные), ограничения, предварительные результаты аудита эффективности, предварительные выводы и рекомендации. Для удобства указанные элементы систематизируются в табличной форме в виде матрицы дизайна, которая включается в рабочую документацию. Необходимость подготовки матрицы дизайна определяется по решению руководителя мероприятия по согласованию с членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение мероприятия. Такое решение принимается с учетом сложности и особенности предмета аудита, целей и вопросов, необходимости дополнительной проработки гипотез, сформулированных при подготовке годового плана работы Счетной палаты, сложности применяемых методов сбора и анализа данных и информации (в том числе проведение социологических исследований или применение методов математической статистики). Матрица дизайна в случае принятия решения о необходимости ее подготовки формируется в соответствии с методическим документом Счетной палаты по подготовке дизайна мероприятий.
(в ред. Постановлений Счетной палаты РФ от 18.07.2023 N 9ПК, от 06.09.2024 N 11ПК)
3.1.2. Результаты предварительного изучения организации, процессов и результатов использования федеральных и иных ресурсов, а также деятельности объекта (объектов) аудита эффективности по их использованию фиксируются в рабочей документации.