Приложение 7. Рекомендуемая форма
Приложение N 7
к Порядку организации и осуществления
внутреннего финансового аудита
в Федеральном агентстве по техническому
регулированию и метрологии,
утвержденному приказом Федерального
агентства по техническому
регулированию и метрологии
от 30 ноября 2022 г. N 3005
УТВЕРЖДАЮ Руководитель Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии ___________ ______________ (подпись) (расшифровка) "__" ____________ 20__ г. ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита "__" ____________ 20__ г.
Наименование главного администратора бюджетных средств
|
Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии
|
Дата
|
|
Наименование бюджета
|
федеральный
|
Глава по БК
|
|
Периодичность
|
годовая
|
по ОКТМО
|
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита.
Наименование показателя
|
Код строки
|
Значения показателя
|
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек
|
010
|
|
из них:
|
||
фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита
|
011
|
|
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц
|
020
|
|
в том числе:
|
||
в отношении системы внутреннего финансового контроля
|
021
|
|
достоверности бюджетной отчетности
|
022
|
|
экономности и результативности использования бюджетных средств
|
023
|
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц
|
030
|
|
из них:
|
||
количество проведенных плановых аудиторских проверок
|
031
|
|
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц
|
040
|
|
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц
|
050
|
|
из них:
|
||
количество исполненных рекомендаций
|
051
|
|
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц
|
060
|
|
из них:
|
||
количество исполненных предложений
|
061
|
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
Наименование показателя
|
Код строки
|
Количество (единиц)
|
Объем (тыс. руб.)
|
Динамика нарушений и недостатков
|
|
(тыс. руб.)
|
(%)
|
||||
Нецелевое использование бюджетных средств
|
010
|
||||
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)
|
020
|
||||
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством
|
030
|
||||
Нарушения правил ведения бюджетного учета
|
040
|
||||
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности
|
050
|
||||
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями
|
060
|
||||
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета
|
070
|
||||
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов
|
080
|
||||
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля
|
090
|
X
|
X
|
||
Прочие нарушения и недостатки
|
100
|
Пояснительная записка ___________________________________________________________________________ Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита ________________ _____________________ (подпись) (расшифровка)
Порядок
заполнения годовой отчетности о результатах деятельности
субъекта внутреннего финансового аудита
1. В годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность, Отчет) отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.
2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
3. Отчетность должна содержать информацию, характеризующую достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:
а) о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий за отчетный год, в том числе аудиторских мероприятий, проведенных в рамках переданных от межрегиональных территориальных управлений полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии), а в случае невыполнения плана - информацию о причинах его невыполнения;
б) о количестве и темах проведенных внеплановых аудиторских мероприятий за отчетный год (при наличии);
в) о степени надежности осуществляемого в Росстандарте внутреннего финансового контроля;
г) о достоверности (недостоверности) сформированной бюджетной отчетности Росстандарта;
д) о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий Росстандарта и достижении целевых значений показателей качества финансового менеджмента;
е) о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, направленной на решение задач внутреннего финансового аудита, включая:
выводах, предложениях и рекомендациях субъекта внутреннего финансового аудита;
нарушениях или недостатках, бюджетных рисках, а также о значимых остаточных бюджетных рисках, включая информацию об их причинах;
принятых (необходимых к принятию) мерах по повышению качества финансового менеджмента Росстандарта и минимизации (устранению) бюджетных рисков;
лучших практиках организации выполнения бюджетных процедур и операций (действий) по выполнению бюджетных процедур в Росстандарте;
ж) о результатах мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков;
з) о субъекте внутреннего финансового аудита, в том числе о его подчиненности, штатной и фактической численности, а также о принятых мерах по повышению квалификации должностных лиц (работников) субъекта внутреннего финансового аудита;
и) дату подписания годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, должность, фамилию и инициалы, подпись руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.
4. Отчетность включает данные, сформированные на основании заключений о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверок, информации Счетной палаты Российской Федерации и Федерального казначейства о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.
5. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.
6. Отчетность представляется с пояснительной запиской, включающей:
сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);
сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;
сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;
информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;
информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете, в том числе:
описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия;
описание бюджетных рисков, в отношении которых проводились контрольные действия в ходе внутреннего финансового контроля, а также значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;
описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности Росстандарта, и принятых по ним мер;
иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в Отчете.
7. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:
общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
сведения о выявленных нарушениях и недостатках.
8. В разделе 1 "Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита" по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указывается значения в установленных единицах измерения.
9. В разделе 2 "Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита" в сроках 010 - 020 по каждому показателю:
в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами государственного финансового контроля (Счетной палатой Российской Федерации, Федеральным казначейством) в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.