3.3. Контрольно-аналитическая деятельность
3.3.1. Контроль и анализ выполнения плана по коммерческой деятельности учреждения
Содержание работы. Сопоставление фактических показателей с плановыми. Определение отклонения фактических показателей от плановых; отклонения в выполнении плана коммерческой деятельности. Расчет величины отклонения планового объема оказанных услуг от фактического на выполнение плана. Определение наличия отклонения плановой себестоимости от фактической; величины влияния отклонения плановой себестоимости от фактической на выполнение плана. Определение наличия отклонения плановой величины внепроизводственных расходов от фактической. Установление величины влияния отклонений плановой величины внепроизводственных расходов от фактической на выполнение плана. Определение наличия изменения цен, не учтенных в плане; наличия структурных сдвигов в ассортименте предоставляемых услуг и реализуемой продукции; величины влияния структурных сдвигов в ассортименте предоставляемых услуг и реализуемой продукции на выполнение плана. Составление отчета.
Нормативы времени представлены в таблице 11.
Таблица 11
|
Номенклатура оказываемых услуг и выпускаемой продукции
|
Вид отчета
|
|
|
квартальный
|
годовой
|
|
|
Норматив времени на один анализ, в чел-ч.
|
||
|
до 10
|
0,50
|
0,65
|
|
11 - 13
|
0,55
|
0,70
|
|
14 - 16
|
0,60
|
0,75
|
|
17 - 20
|
0,75
|
0,9
|
|
21 - 24
|
0,9
|
1,05
|
|
25 - 30
|
1,05
|
1,55
|
|
31 - 38
|
1,20
|
1,75
|
|
39 - 47
|
1,35
|
1,85
|
|
48 - 59
|
1,50
|
2,0
|
|
60 - 73
|
1,65
|
2,15
|
|
74 - 92
|
1,80
|
2,30
|
|
93 - 114
|
2,2
|
2,7
|
|
115 - 143
|
2,6
|
3,1
|
|
144 - 178
|
3,0
|
3,5
|
|
179 - 223
|
3,4
|
3,9
|
|
224 - 277
|
4,0
|
4,5
|
|
278 - 346
|
4,6
|
5,1
|
|
347 - 398
|
5,2
|
5,7
|
|
399 - 458
|
6,0
|
6,5
|
|
459 - 527
|
7,0
|
7,5
|
|
528 - 606
|
8,5
|
9,0
|
|
607 - 756
|
10,0
|
10,5
|
|
757 - 1000
|
11,5
|
12,0
|
3.3.2. Анализ выполнения плана по доходам от оказанных услуг и реализованной продукции
Содержание работы. Подготовка исходных материалов. Расчет фактического объема реализованной продукции за отчетный период, размера расходов, себестоимости единицы услуги и единицы продукции, прибыли. Подсчет убытков. Анализ и сопоставление фактических показателей оказания услуг и реализации продукции с плановыми.
Норматив времени на один анализ составляет 8,5 чел-ч.
3.3.3. Контроль за движением платежных документов по выпискам банка
Содержание работы. Получение выписки в обслуживающем отделении банка. Сверка соответствия банковской выписки и приложенных к ней платежных документов. Регистрация платежных требований, прошедших по выписке, и проверка соответствия реквизитов. Выписка извещений на платежные требования. Отметка в книге регистрации платежных поручений о совершенной операции в банке. Подсчет оборота за отчетный период.
Нормативы времени представлены в таблице 12.
Таблица 12
|
Количество операций в одной выписке
|
Норматив времени на банковскую выписку, в чел-ч.
|
|
до 10
|
0,50
|
|
11 - 13
|
0,55
|
|
0,614 - 17
|
0,60
|
|
10,658 - 22
|
0,65
|
|
23 - 0,7029
|
0,70
|
|
30 - 38
|
0,90
|
|
39 - 50
|
1,10
|
|
51 - 65
|
1,30
|
|
66 - 86
|
1,50
|
|
87 - 111
|
1,70
|
|
112 - 146
|
1,90
|
|
147 - 176
|
2,1
|
|
177 - 200
|
2,3
|
3.3.4. Анализ сверхнормативных остатков сырья и материалов
Содержание работы. Подготовка исходных материалов. Выведение остатков по материальным ценностям на начало месяца. Сравнение фактических остатков с нормативными. Анализ сверхнормативных материалов по незавершенному производству, по основным и прочим материалам, по складам, участкам и другим местам их хранения. Установление их влияния на результаты деятельности учреждения и причин превышения нормативов.
Норматив времени на один анализ составляет 0,9 чел-ч.
3.3.5. Составление справки по итогам основных показателей деятельности
Содержание работы. Подготовка исходных материалов. Запись объема оказанных услуг и реализованной продукции; численности основного, вспомогательного, административно-хозяйственного персонала; производительности труда; использованного фонда заработной платы. Подсчет заработной платы одного работающего с фондом стимулирующих выплат.
Норматив времени на одну справку составляет 4,5 чел-ч.
3.3.6. Контроль за оплатой счетов за выполненные объемы работ
Содержание работы. Сверка соответствия банковской выписки и платежных документов за месяц. Проверка фактически выполненных объемов работ. Сверка фактически выполненного объема работ с проектным. Проверка журнала регистрации объемов выполненных работ. Нормативы времени представлены в таблице 13.
Таблица 13
|
Количество банковских операций
|
Норматив времени на банковскую выписку, в чел-ч.
|
|
до 5
|
1,4
|
|
6 - 7
|
1,6
|
|
8 - 10
|
1,8
|
|
11 - 14
|
2,0
|
|
15 - 20
|
2,4
|
|
21 - 27
|
2,8
|
|
28 - 39
|
3,2
|
|
40 - 54
|
3,6
|
|
55 - 76
|
4,2
|
|
77 - 100
|
5,0
|