МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 июня 2003 г. N 55н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА,
КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ
ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ НЕ
ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
УПРАВЛЯЮЩИМ КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО
РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ, И ГОСУДАРСТВЕННОЙ
УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
Во исполнение статьи 3 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028) приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании согласно приложению к настоящему Приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Министр
А.Л.КУДРИН
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 июня 2003 г. N 55н
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО
РЕЗУЛЬТАТА, КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ
СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ
ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ
НЕ ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ УПРАВЛЯЮЩИМ
КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ,
И ГОСУДАРСТВЕННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
1. Настоящее Положение разработано в целях реализации Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и определяет принципы, порядок и показатели расчета чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании (далее - чистый финансовый результат).
2. Настоящее Положение применяется Пенсионным фондом Российской Федерации для отражения сведений о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".
3. Чистый финансовый результат - величина, отражающая прирост сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Чистый финансовый результат рассчитывается в соответствии с приложением к настоящему Положению как разность между доходами и расходами Пенсионного фонда Российской Федерации, связанными с обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии.
Для целей настоящего Положения расчетным периодом является предшествующий году расчета чистого финансового результата календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за который работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц.
В период, установленный пунктом 1 статьи 41 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 46 (ч. I), ст. 4431), расчетным является период с 1 января 2002 г. по 31 декабря 2002 г. включительно.
4. Чистый финансовый результат рассчитывается Пенсионным фондом Российской Федерации на дату полной реализации всех активов, в которые в соответствии с Правилами инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2012 г. N 38 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 6, ст. 683; 2013, N 36, ст. 4578), были размещены средства страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период.
5. Для целей отражения чистого финансового результата в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц используется относительная величина чистого финансового результата - коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, рассчитываемый с точностью до двенадцатого знака после запятой по следующей формуле:
Кпр = ЧФР / Sс/в,
где:
Кпр - коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период;
ЧФР - чистый финансовый результат, рассчитанный в соответствии с приложением к настоящему Порядку;
Sс/в - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период.
6. Сведения о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются Пенсионным фондом Российской Федерации в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в размере чистого финансового результата, пропорциональном сумме страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации в пользу данного застрахованного лица, и рассчитанном по формуле:
ЧФРз/л = Кпр х Sз/л,
где:
ЧФРз/л - чистый финансовый результат, полученный Пенсионным фондом Российской Федерации от временного размещения суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица;
Sз/л - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица.
При расчете чистого финансового результата, полученного Пенсионным фондом Российской Федерации от временного размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за 2007 год в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица, если ЧФРз/л меньше 0, то для отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц применяется ЧФРз/л равный 0.
7. Сведения о суммах пенсионных накоплений отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица с точностью до копеек, без учета значений десятых долей копеек.
8. Не разнесенная по индивидуальным лицевым счетам сумма чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период, включается в состав средств пенсионных накоплений следующего расчетного периода, подлежащих временному размещению.
9. Не учтенные на индивидуальных лицевых счетах суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии по старости и чистый финансовый результат, полученный от временного размещения не учтенных на индивидуальных лицевых счетах сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии по старости, включаются в состав средств резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию по истечении шести месяцев после окончания финансового года, в течение которого страховые взносы поступили в Пенсионный фонд Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2 статьи 30.1 и пунктом 1 статьи 38 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".
Приложение
к Порядку расчета чистого
финансового результата,
полученного от временного
размещения сумм страховых
взносов на финансирование
накопительной части трудовой
пенсии, поступивших
в Пенсионный фонд
Российской Федерации
в течение финансового года
и еще не переданных
в доверительное управление
управляющим компаниям,
отобранным по результатам
конкурсов, и государственной
управляющей компании
РАСЧЕТ
ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ВРЕМЕННОГО
РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ
Справочно:
поступило страховых взносов на финансирование накопительной части
трудовой пенсии за расчетный период _________
в том числе: страховые взносы, отраженные в специальной части
индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц _________
┌───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────┐ │ │ Код │ Значение │ │ │ строки │руб., коп.│ ├───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┤ │ РАЗДЕЛ I. │ │ Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ ├───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────┤ │1. Доходы от временного размещения средств│ 100 │ │ │ пенсионных накоплений │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ купонный доход по ценным бумагам,│ 110 │ │ │ номинированным в валюте Российской│ │ │ │ Федерации │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ купонный доход по ценным бумагам,│ 120 │ │ │ номинированным в иностранной валюте │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ выручка от реализации/погашения ценных│ 130 │ │ │ бумаг, номинированных в валюте│ │ │ │ Российской Федерации │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ накопленный купонный доход │ 131 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ выручка от реализации/погашения ценных│ 140 │ │ │ бумаг, номинированных в иностранной│ │ │ │ валюте │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ накопленный купонный доход │ 141 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │2. Прочие доходы │ 200 │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ проценты за хранение средств на счетах│ 220 │ │ │ в кредитных организациях │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ доход от валютной курсовой разницы │ 230 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ прочие доходы <*> │ 240 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ИТОГО по разделу I (стр. 100 + стр. 200) │ 300 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┤ │ РАЗДЕЛ II. │ │Расходы, связанные с обязательным накопительным финансированием │ ├───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────┤ │1. Расходы, связанные с временным│ 400 │ │ │ размещением средств пенсионных│ │ │ │ накоплений │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ стоимость ценных бумаг, номинированных в│ 410 │ │ │ валюте Российской Федерации, по цене│ │ │ │ приобретения │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ уплаченный купонный доход │ 411 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ стоимость ценных бумаг, номинированных в│ 420 │ │ │ иностранной валюте, по цене приобретения│ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ уплаченный купонный доход │ 421 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ расходы по оплате услуг участников│ 430 │ │ │ отношений по временному размещению│ │ │ │ средств пенсионных накоплений │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ расходы на депозитарное обслуживание │ 431 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ комиссия, взимаемая│ 432 │ │ │ биржами-организаторами торговли │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ комиссионное вознаграждение│ 433 │ │ │ уполномоченным агентам │ │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ агентское вознаграждение │ 433.1 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ расходы на конвертацию средств │ 433.2 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │2. Прочие расходы │ 500 │ │ │ в том числе: │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ затраты на ведение специальной части│ 510 │ │ │ индивидуальных лицевых счетов│ │ │ │ застрахованных лиц в системе│ │ │ │ персонифицированного учета,│ │ │ │ обеспечением формирования средств│ │ │ │ пенсионных накоплений │ │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ убытки от валютной курсовой разницы │ 520 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ прочие расходы <*> │ 530 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │ИТОГО по разделу II (стр. 400 + стр. 500) │ 600 │ │ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┤ │Чистый финансовый результат от временного│ 700 │ │ │размещения средств пенсионных накоплений │ │ │ │(стр. 300 - стр. 600) │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┘
Коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за расчетный период ____________
--------------------------------
<*> При заполнении необходимо указать источник получения доходов и статью расходов.