5. Особенности формирования сведений о кредиторской задолженности и обязательствах учреждения
В Сведениях отражаются суммы задолженности перед кредиторами организации и отложенные обязательства (например, по оплате отпусков за фактически отработанное время или компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, возникающие в силу законодательства Российской Федерации при принятии решения о реорганизации либо ликвидации учреждения и иные аналогичные обязательства) на отчетную дату:
в графе 1 - наименование показателя, с учетом вида задолженности (заработная плата, перечисления в бюджет, закупки и т.д.);
по строке 4100 из общей суммы задолженности по оплате товаров, работ и услуг выделяется сумма обязательств по публичным договорам <14>;
--------------------------------
<14> К публичным договорам в соответствии со статьей 426 Гражданского кодекса Российской Федерации относятся в том числе договоры на оказание услуги связи, энергоснабжения.
по строке 5100 из общей суммы задолженности по оплате прочих расходов выделяется сумма обязательств по выплатам, связанным с причинением вреда гражданам, субсидиарную ответственность по которым несет собственник имущества <15>;
--------------------------------
<15> Субсидиарная ответственность собственника имущества установлена статьей 123.22 Гражданского кодекса Российской Федерации.
в графе 3 - общий объем кредиторской задолженности на начало года;
в графе 4 - справочно, на начало года, из общей суммы кредиторской задолженности, отраженной в графе 3 выделяется объем задолженности, срок оплаты которой наступил в отчетном финансовом году (в году, за который формируется отчет);
в графе 5 - общий объем кредиторской задолженности на конец года;
в графах 6 - 11 из общей суммы кредиторской задолженности, отраженной в графе 5 выделяется объем задолженности, срок оплаты которой наступает в текущем финансовом году или в последующих годах, с указанием суммы задолженности по срокам ее оплаты, установленной нормативными правовыми актами или условиями договоров (соглашений) с поквартальной детализацией (графы 6 - 10) и в очередном финансовом году и плановом периоде (годах, следующих за очередным) (графа 11).
Например, в случае, если оплата услуг за декабрь (услуги связи, коммунальные услуги, вывоз твердых бытовых отходов и иные аналогичные услуги) отчетного года предусмотрена в 1 квартале (в январе) текущего финансового года, показатель кредиторской задолженности отражается в графах 6 и 7 Сведений.
Обязательства по оплате налогов (налог на прибыль, налог на имущество и т.д.) за 4 квартал отчетного года, предельный срок уплаты которых в соответствии с требованиями налогового законодательства наступает в январе месяце, следующем за отчетным годом или в конце первого квартала, отражается в соответствующей графе;
в графе 12 - отражается объем задолженности, относящейся к отложенным обязательствам (по оплате отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, возникающие в силу законодательства Российской Федерации при принятии решения о реорганизации либо ликвидации учреждения и иные аналогичные обязательства). Показатель графы 12 равен сумме показателей граф 13 - 16;
в графе 13 - отражается объем отложенных обязательств по оплате труда (по оплате отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, а также возникающие обязательства по выплатам физическим лицам в силу трудового законодательства Российской Федерации, в том числе при принятии решения о реорганизации либо ликвидации учреждения). Показатель формируется по строкам 1000, 3100 и 3200;
в графе 14 - отражается объем отложенных обязательств по выставленным в адрес учреждения претензиям по оплате обязательств, в том числе по уплате пени и штрафных санкций, не отраженных на счетах расчетов с контрагентами;
в графе 15 - отражается объем отложенных обязательств по оплате за поставленные материальные ценности, сданные работы, предоставленные (потребленные) услуги, обусловленные обязанностью государственного (муниципального) заказчика (заказчика) принять и исполнить денежное обязательство по результатам приемки поставленных товаров (выполненных работ (услуг), в случае оформления документа о приемке не в момент поставки товара (сдачи результатов работ (оказания услуг) (например, по оплате неотфактурованных поставок). По строкам 1000, 2000 и 3000 показатель не отражается;
в графе 16 - отражается объем иных отложенных обязательств, не включенных в показатели граф 13 - 15.