Приложение 7. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАСЧЕТА ПОТОКА РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ
Примерный состав показателей и форм входной информации <*>
Содержание
1. Инвестиционные издержки
2. Программа производства и реализации
3. Среднесписочная численность работающих
4. Текущие издержки на общий объем выпуска продукции
(работ, услуг)
4.1. Материальные затраты
4.2. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные
нужды
4.3. Обслуживание и ремонт технологического оборудования
и транспортных средств
4.4. Административные накладные расходы
4.5. Заводские накладные расходы
4.6. Издержки по сбыту продукции
5. Структура текущих издержек по видам продукции
6. Потребность в оборотном капитале
7. Источники финансирования
7.1. Акционерный капитал
7.2. Кредиты
7.3. Прочие источники финансирования
--------------------------------
<*> Приводимые формы входной информации соответствуют методике ЮНИДО и, в основном, пригодны при использовании любой из принятых систем моделирования инвестиционных проектов. Однако для конкретных систем возможны отдельные отличия.
Классификация затрат может меняться в зависимости от действующих нормативных документов. В Рекомендациях инвестиционные затраты классифицируются с учетом "Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций" от 30.12.93 N 160.
1. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
(КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЯ В ПЕРИОД СТРОИТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДСТВА)
(ВИД ИНВЕСТИЦИЙ: ИНОСТРАННЫЕ, ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ)
(ЕДИНИЦА ИЗМЕРЕНИЯ)
Таблица 1
┌─────────────────────────────────┬────┬───────────────────┬─────┐ │ │ │ В том числе │Норма│ │ │ │по годам (периодам)│амор-│ │ Вид капиталовложений │Все-│ инвест. цикла │тиза-│ │ │ го ├───┬───┬───┬───┬───┤ ции │ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ Т │(в %)│ ├─────────────────────────────────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┤ │1. Сметная стоимость проектно - │ │ │ │ │ │ │ │ │ изыскательских работ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Плата за землю (затраты по │ │ │ │ │ │ │ │ │ отводу и освоению земельных │ │ │ │ │ │ │ │ │ участков), в т.ч. некапитали- │ │ │ │ │ │ │ │ │ зируемые затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Стоимость привлечения основных│ │ │ │ │ │ │ │ │ фондов, уже существующих на │ │ │ │ │ │ │ │ │ начало разработки проекта │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Подготовка территории │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительства, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │ │ │ некапитализируемые затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Стоимость строительно - │ │ │ │ │ │ │ │ │ монтажных работ (всего), │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ по объектам основного │ │ │ │ │ │ │ │ │ производственного назначения; │ │ │ │ │ │ │ │ │ по объектам жилищно - │ │ │ │ │ │ │ │ │ гражданского назначения; │ │ │ │ │ │ │ │ │ прочие строительно-монтажные │ │ │ │ │ │ │ │ │ работы и затраты │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Некапитализируемые затраты из │ │ │ │ │ │ │ │ │ общего объема стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительно-монтажных работ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Стоимость оборудования │ │ │ │ │ │ │ │ │ (без стоимости монтажа), │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ основного технологического │ │ │ │ │ │ │ │ │ оборудования; │ │ │ │ │ │ │ │ │ вспомогательного оборудования │ │ │ │ │ │ │ │ │ и приспособлений; │ │ │ │ │ │ │ │ │ инвентаря │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Прочие инвестиционные издержки│ │ │ │ │ │ │ │ │ (всего), │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ затраты на патентование и │ │ │ │ │ │ │ │ │ приобретение лицензий, │ │ │ │ │ │ │ │ │ результатов НИОКР, │ │ │ │ │ │ │ │ │ услуг "ноу-хау"; │ │ │ │ │ │ │ │ │ единовременные выплаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ гарантирующим и страховым │ │ │ │ │ │ │ │ │ организациям и страховые │ │ │ │ │ │ │ │ │ взносы организациям - │ │ │ │ │ │ │ │ │ страховщикам в период │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительства; │ │ │ │ │ │ │ │ │ содержание дирекции строящихся│ │ │ │ │ │ │ │ │ предприятий, обеспечение │ │ │ │ │ │ │ │ │ технического надзора за │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительством; │ │ │ │ │ │ │ │ │ оплата подготовки │ │ │ │ │ │ │ │ │ эксплуатационных кадров; │ │ │ │ │ │ │ │ │ затраты на создание социальной│ │ │ │ │ │ │ │ │ и технологической │ │ │ │ │ │ │ │ │ инфраструктуры; │ │ │ │ │ │ │ │ │ затраты на рекультивацию │ │ │ │ │ │ │ │ │ земель и т.п. затраты; │ │ │ │ │ │ │ │ │ затраты по преодолению │ │ │ │ │ │ │ │ │ отрицательных экологических, │ │ │ │ │ │ │ │ │ социальных и других │ │ │ │ │ │ │ │ │ последствий реализуемого │ │ │ │ │ │ │ │ │ проекта; │ │ │ │ │ │ │ │ │ расходы на непредвиденные │ │ │ │ │ │ │ │ │ работы и затраты, │ │ │ │ │ │ │ │ │ предусматриваемые в сметах на │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительство │ │ │ │ │ │ │ │ │9. Некапитализируемые затраты из │ │ │ │ │ │ │ │ │ общего объема прочих │ │ │ │ │ │ │ │ │ инвестиционных издержек │ │ │ │ │ │ │ │ │10. Предпроизводственные затраты,│ │ │ │ │ │ │ │ │ всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ пусконаладочные работы в │ │ │ │ │ │ │ │ │ части затрат на опробование │ │ │ │ │ │ │ │ │ оборудования (вхолостую) с │ │ │ │ │ │ │ │ │ целью проверки качества │ │ │ │ │ │ │ │ │ монтажа │ │ │ │ │ │ │ │ │11. Капитальные вложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ прирост оборотных средств │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼─────┤ │Всего капиталовложений, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │ │ │все некапитализируемые затраты │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────┴────┴───┴───┴───┴───┴───┴─────┘
2. ПРОГРАММА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ
Таблица 2
┌───────────────────────────────────┬─────┬──────────────────────┐ │ Наименование продукции │ │ По годам (периодам) │ │ │Един.│ производства │ ├───────────────────────────────────┤ изм.├───┬───┬───┬─────┬────┤ │ Показатели │ │ 1 │ 2 │ 3 │ ... │ 15 │ ├───────────────────────────────────┼─────┼───┼───┼───┼─────┼────┤ │ Продукция А <*> │ │ │ │ │ │ │ │Объем производства: │ │ │ │ │ │ │ │ в натуральном выражении │ │ │ │ │ │ │ │ в стоимостном выражении │ │ │ │ │ │ │ │Объем реализации: │ │ │ │ │ │ │ │ в натуральном выражении - всего│ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ на внешнем рынке (экспорт) │ │ │ │ │ │ │ │ на внутреннем рынке - всего │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ в местной валюте │ │ │ │ │ │ │ │ в иностранной валюте │ │ │ │ │ │ │ │Цена реализации за единицу: │ │ │ │ │ │ │ │ на внешнем рынке в иностранной │ │ │ │ │ │ │ │ валюте │ │ │ │ │ │ │ │ на внутреннем рынке: │ │ │ │ │ │ │ │ в местной валюте │ │ │ │ │ │ │ │ в иностранной валюте │ │ │ │ │ │ │ │Выручка от реализации: │ │ │ │ │ │ │ │ в местной валюте │ │ │ │ │ │ │ │ в иностранной валюте - всего │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ на внешнем рынке │ │ │ │ │ │ │ │ на внутреннем рынке │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────┴─────┴───┴───┴───┴─────┴────┘
Справочно: уровень проектной мощности по продукции А <*>.
--------------------------------
<*> Так же заполняются формы по другим видам продукции.
3. СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ
Таблица 3
┌───────────────────────────────┬───────┬────────────────────────┐ │ │ │ Численность по годам │ │ │Единица│(периодам) производства │ │ Основные категории работников │ измер.├────┬────┬────┬───┬─────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ ├───────────────────────────────┼───────┼────┼────┼────┼───┼─────┤ │Производственные рабочие и ИТР,│ │ │ │ │ │ │ │непосредственно занятые │ │ │ │ │ │ │ │производством продукции │ │ │ │ │ │ │ │Рабочие и служащие, не занятые │ │ │ │ │ │ │ │непосредственно производством │ │ │ │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ │ │ │Сотрудники аппарата управления │ │ │ │ │ │ │ │предприятием на уровне цехов │ │ │ │ │ │ │ │Сотрудники аппарата управления │ │ │ │ │ │ │ │предприятием │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼───────┼────┼────┼────┼───┼─────┤ │Всего работающих │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴───────┴────┴────┴────┴───┴─────┘
Справочно: необлагаемый налогом на прибыль размер расходов на оплату труда - 6-ти (8-и, 9-и) кратный размер установленной законодательством минимальной оплаты труда в РФ (ненужное зачеркнуть).
4. ТЕКУЩИЕ ИЗДЕРЖКИ НА ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА
ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)
4.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ
Таблица 4
┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ По группам материальных │Ед. │ производства │ │ затрат │изм. ├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ │стои-│ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ │ │мости├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │ │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ ├──────────────────────────────┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │1. Сырье и материалы - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ основные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ вспомогательные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Покупные комплектующие из- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │делия и полуфабрикаты - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ полуфабрикаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ комплектующие изделия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Запасные части для ремонта│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │технологического оборудования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │и транспортных средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Малоценные и быстроизнаши- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вающиеся предметы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Работы и услуги │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственного характера, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выполненные сторонними │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организациями │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Тара и тарные материалы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Топливо - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на технологические цели │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на коммунальные нужды │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Энергия - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на технологические цели │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на коммунально-бытовое │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ потребление │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
Примечание. МВ - стоимость в местной валюте; ИВ - стоимость в иностранной валюте.
4.2. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА И ОТЧИСЛЕНИЯ
НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Таблица 5
┌───────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ Основные выплаты │Ед. │ производства │ │ по отдельным категориям │изм.├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ работников │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ │ │ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │ │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │I. Расходы на оплату труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственных рабочих и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ИТР, непосредственно занятых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │изготовлением продукции - всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1. Основная и дополнительная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ заработная плата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2. Выплаты стимулирующего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ характера │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3. Премии за производственные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4. Надбавки к окладам и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ тарифным ставкам за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ профессиональное мастерство│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5. Выплаты компенсирующего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ характера, связанные с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ режимом работы и условиями │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Отчисления на социальные нужды │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по данной категории │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │работников - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на государственное страхование│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (5,4%) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в фонд занятости (2%) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в пенсионный фонд (28%) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ отчисления на медицинское │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ страхование (3,6%) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │II. Расходы на оплату труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рабочих и служащих, не занятых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │непосредственно производством │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │продукции, а также заработная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │плата персонала цехов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │неуправленческого состава - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Отчисления на социальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нужды данной категории │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │работников - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │III. Расходы на оплату труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сотрудников аппарата управления│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на уровне цехов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Отчисления на социальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нужды данной категории │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │работников │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │IY. Расходы на оплату труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сотрудников аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │управления предприятием - всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Отчисления на социальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нужды АУП предприятия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │ Расходы на оплату труда по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предприятию в целом (ФОТ), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Отчисления на социальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нужды по предприятию в целом, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Транспортный налог │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(в размере 1 % от ФОТ) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по предприятию в целом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
4.3. ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ
И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
Таблица 6
┌───────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ Основные виды затрат │Ед. │ производства │ │ │изм.├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ │ │ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │ │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │1. Расходы по эксплуатации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │оборудования (кроме расходов на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │текущий ремонт) - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ расходы на оплату труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (с начислениями) рабочих по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ наладке и обслуживанию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ оборудования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Текущий ремонт оборудования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │и транспортных средств - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ заработная плата ремонтных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рабочих (с начислениями) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ запасные части для ремонта │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Услуги, полученные со │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │стороны на содержание │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │оборудования и рабочих мест │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(энергия, сжатый воздух, пар, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вода и др.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Услуги вспомогательных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производств и сторонних │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организаций по ремонту │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Прочие расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
4.4. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ
Таблица 7
┌───────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ │Ед. │ производства │ │ Основные виды затрат │изм.├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ │ │ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │ │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │1. Страхование собственности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(имущества) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Затраты на содержание │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │служебного автомобильного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │транспорта │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Аренда земли и другие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выплаты за земельный участок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Оплата лицензий на право │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │деятельности, оплата гонораров │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Содержание аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │управления предприятием │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(зарплата основная и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дополнительная с отчислением │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на социальные нужды) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Содержание узлов связи, МСС,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ВЦ и обеспечивающих их │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лабораторий │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Содержание конструкторских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │служб │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Расходы на командировки и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перемещения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9. Расходы на отопление, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │освещение, канализацию, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │водоснабжение и содержание в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │чистоте административных зданий│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │10. Содержание пожарной и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │военизированной охраны │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │11. Канцелярские, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │почтово-телеграфные и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │телефонные расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │12. Платежи по кредитам банков │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в пределах ставок, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │установленных законодательством│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │13. Федеральный и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │территориальный налоги на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │реализацию ГСМ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │14. Налог на пользователей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │автомобильных дорог │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │15. Налог с владельцев │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │транспортных средств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │16. Уплата местных налогов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │17. Представительские расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │18. Издержки на социальное │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │обслуживание: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - жилье │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - здравоохранение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (медпункт, амбулатории │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ и т.п.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - столовые, кафетерии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - продовольственные магазины│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - прочие объекты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ социального обслуживания │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │19. Всего административные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │накладные расходы: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ постоянные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ переменные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
Примечание. В административные накладные расходы не включаются амортизационные отчисления.
4.5. ЗАВОДСКИЕ НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ
Таблица 8
┌───────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ │Ед. │ производства │ │ Основные виды затрат │изм.├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ │ │ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │ │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │1. Заработная плата основная и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дополнительная с отчислениями │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на социальные нужды рабочих и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │служащих, не занятых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │непосредственно в производстве │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Заработная плата с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчислениями на социальные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нужды персонала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │неуправленческого характера │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Содержание аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │управления цехами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(заработная плата + отчисления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на социальные нужды + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │канцелярские расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Содержание зданий, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сооружений производственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │назначения, складов, инвентаря,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(заработная плата + отчисления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на социальные нужды + │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вспомогательные материалы), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │включая коммунальные услуги │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Транспортные расходы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │связанные с производственными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │процессами (маттехснаб, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │внутризаводской транспорт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │и т.п.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Ремонт зданий, сооружений │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственного назначения, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │складов инвентаря │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Затраты по охране │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │окружающей среды, затраты на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │переработку, утилизацию, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │удаление отходов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Платежи за предельно │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │допустимые выбросы (сбросы) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │загрязняющих веществ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9. Затраты на проведение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │испытаний, опытов, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │исследований, содержание │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │общих лабораторий, расходы на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │изобретательство и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рационализацию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │10. Аренда отдельных объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных производственных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фондов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │11. Оплата работ по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сертификации продукции │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │12. Охрана труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │13. Текущая подготовка кадров │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │14. Организованный набор │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рабочей силы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │15. Всего заводские накладные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ постоянные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ переменные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
Примечание. Амортизационные отчисления в состав заводских накладных расходов не включать.
4.6. ИЗДЕРЖКИ ПО СБЫТУ ПРОДУКЦИИ
Таблица 9
┌───────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ Затраты в стоимостном │ │ │ │ выражении по периодам │ │ Основные виды затрат │Ед. │ производства │ │ │изм.├─────┬─────┬─────┬───┬─────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ 3 │...│ 15 │ ├───────────────────────────────┤ ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┼──┬──┤ │1. Расходы на тару и │ │МВ│ИВ│МВ│ИВ│МВ│ИВ│ │МВ│ИВ│ │упаковку изделий (на складах ├────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │отдела сбыта) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Расходы на транспортировку │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Расходы на заработную плату │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │работников, занятых сбытом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │продукции (погрузочно - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │разгрузочные работы и прочие) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Комиссионные сборы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчисления сбытовым │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организациям в соответствии с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │установленными нормами и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │договорами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Гарантийный ремонт и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │обслуживание │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Расходы на рекламу - всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ расходы на рекламу в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ пределах установленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Минфином норматива │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Расходы на участие в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ выставках │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Подготовка продавцов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │торговцев данной продукции │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Прочие расходы по сбыту │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┤ │ Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┘
5. СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ
(ПРИ РАБОТЕ НА УРОВНЕ ПРОЕКТНОЙ МОЩНОСТИ)
Таблица 10
┌──────────────────────────────────┬───────────────────────────┬ │ │ Изделие А │ │ ├──────────────┬────────────┼ │ Вид производственных издержек │Общие издержки│ Переменные │ │ │в стоимостном │ издержки │ │ │ выражении │ в % │ ├──────────────────────────────────┼──────────────┼────────────┼ │Сырье, материалы основные (включая│ │ │ │комплектующие изделия) │ │ │ │Прочие материалы │ │ │ │Коммунальные издержки │ │ │ │Энергия на технологические цели │ │ │ │Рабочая сила, непосредственно │ │ │ │занятая в производстве │ │ │ │Обслуживание и ремонт │ │ │ │Запчасти │ │ │ │Заводские накладные расходы │ │ │ │Административные производственные │ │ │ │затраты (затраты на АУП) │ │ │ │Административные затраты прочие │ │ │ │Сбыт, производственные затраты │ │ │ │(заработная плата работников, │ │ │ │занятых сбытом) │ │ │ │Сбыт, прочие затраты │ │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────┼────────────┼ │Итого │ │ │ └──────────────────────────────────┴──────────────┴────────────┴
───────────────────────────┬──────────┐
Изделие Б │ ... │
──────────────┬────────────┼──────────┤
Общие издержки│ Переменные │ │
в стоимостном │ издержки │ │
выражении │ в % │ │
──────────────┼────────────┼──────────┤
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
──────────────┼────────────┼──────────┤
│ │ │
──────────────┴────────────┴──────────┘
6. ПОТРЕБНОСТЬ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ
Таблица 11
┌─────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │ │ Минимальное покрытие (запас) │ │ ├──────┬───────────────────────┤ │ Виды запасов │в днях│в стоимостном выражении│ │ ├──────┼───────────┬───────────┤ │ │ │ МВ │ ИВ │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Запасы основного сырья (а) │ │ │ │ │Запасы прочего сырья (в) │ │ │ │ │Запасы вспомогательных средств │ │ │ │ │Запасы энергоресурсов │ │ │ │ │Наличие запасных частей │ │ │ │ │Объем незавершенного производства│ │ │ │ │Запасы готовой продукции │ │ │ │ └─────────────────────────────────┴──────┴───────────┴───────────┘
7. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
7.1. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Таблица 12
┌─────────────────────┬────────────┬─────────┬───────┬───────────┐ │ │Наименование│ Общая │ Год │ Год │ │ Виды акций │ валюты │стоимость│выпуска│ выплаты │ │ │ │ акций │ │дивидендов │ ├─────────────────────┼────────────┼─────────┼───────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │Иностранные акции │ │ │ │ │ │1. Первый выпуск │ │ │ │ │ │ а) обыкновенные │ │ │ │ │ │ б) привилегированные│ │ │ │ │ │2. Второй выпуск │ │ │ │ │ │ а) обыкновенные │ │ │ │ │ │ б) привилегированные│ │ │ │ │ │ и т.д. │ │ │ │ │ │Местные акции │ │ │ │ │ │1. Первый выпуск │ │ │ │ │ │ а) обыкновенные │ │ │ │ │ │ б) привилегированные│ │ │ │ │ │2. Второй выпуск │ │ │ │ │ │ а) обыкновенные │ │ │ │ │ │ б) привилегированные│ │ │ │ │ │ и т.д. │ │ │ │ │ └─────────────────────┴────────────┴─────────┴───────┴───────────┘
7.2. КРЕДИТЫ
Таблица 13
┌─────────────────────┬────────────┬────────┬────────────┬ │ │ │ │ Год │ │ Виды кредита │Наименование│Величина│ и месяц │ │ │ валюты │ ссуды │ начала │ │ │ │ │кредитования│ ├─────────────────────┼────────────┼────────┼────────────┼ │Иностранные займы │ │ │ │ │ Заем А │ │ │ │ │ Заем В │ │ │ │ │ Заем С │ │ │ │ │Иностранный овердрафт│ │ │ │ │Местные займы │ │ │ │ │ Заем А │ │ │ │ │ Заем В │ │ │ │ │ Заем С │ │ │ │ │Местный овердрафт │ │ │ │ │Краткосрочный кредит │ │ │ │ └─────────────────────┴────────────┴────────┴────────────┴
────────────────┬──────────┬──────────┬──────┬───────────────────┐
Тип погашения │Период <*>│ Льготный │ Про- │Интервал <*> между │
(равными долями,│погашения │период <*>│цент- │ последовательными │
аннуитет, │в годах │ в годах │ ная │ платежами в │
по графику <**>)│(месяцах) │(месяцах) │ставка│ погашение ссуды │
────────────────┼──────────┼──────────┼──────┼───────────────────┤
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │ │
────────────────┴──────────┴──────────┴──────┴───────────────────┘
--------------------------------
<*> Заполняется только для случаев погашения займа равными долями и аннуитета.
<**> Необходимо привести дополнительную таблицу с распределением по времени суммы ссуды (со знаком "+") и сумм, выплачиваемых в погашение кредита (со знаком "-") без включения в них платежей по процентам.
Пример: ┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│ 1994 │ 1995 │ 1996 │ 1997 │ 1998 │ 1999 │
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│+1000 │ - │ -200 │ -200 │ -300 │ -300 │
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
7.3. ПРОЧИЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Таблица 14
┌───────────────────┬────────────────┬────────────────┬──────────┐ │ Вид источника │ Наименование │ Год (месяц) │ Сумма │ │ поступления │ валюты │ поступления │ │ ├───────────────────┼────────────────┼────────────────┼──────────┤ │ Субсидии │ │ │ │ │Иностранные │ │ │ │ │Местные │ │ │ │ │ Дотации │ │ │ │ └───────────────────┴────────────────┴────────────────┴──────────┘