III. Приказ ФНС России от 05.10.2015 N ММВ-7-6/438@ "О проведении пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, и их обработке в информационной системе налоговых органов" (вместе с "Планом мероприятий проведения пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, и их обработке в информационной системе налоговых органов", "Порядком заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ", "Порядком представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ в электронной форме")

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRGDTRNDS.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRGDTRNDS.2_1_816_02_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.4 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └───┐
             │┌──────┐          │
             ││ИдФайл│          │
             │└──────┘          │
             │ Идентификатор    │
             │ файла            │
            ┌┤┌────────┐        │
            │││ВерсПрог│        │
            ││└────────┘        │
            ││ Версия программы,│
            ││ с помощью которой│
            ││ сформирован файл │
            ││┌────────┐        │
            │││ВерсФорм│        │
            ││└────────┘        │
            ││ Версия формата   │
            │└──────────────────┘       ┌──────────────┐
            │                           │┌─┐           │
            │                           ││-│ attributes│
            │                           │└─┘           └──────┐
            │                           │┌───────┐            │
            │                           ││Индекс │            │
            │                           │└───────┘            │
┌──────┐    │                         ┌─┤ Индекс              │
│     ┌┴┐   │                         │ │┌────────┐           │
│Файл │-├───┤                         │ ││НомКорр │           │
│     └┬┘   │                         │ │└────────┘           │
└──────┘    │                         │ │ Номер корректировки │
Файл обмена │                         │ │ (реестра)           │               ┌──────────────┐
            │                         │ └─────────────────────┘               │┌─┐           │
            │/───────\  ┌──────────┐  │                                       ││-│ attributes│
            ││       ├─┐│         ┌┴┐ │                                       │└─┘           └───┐
            └┤-.-.-.-│-├┤Документ │-├─┤                                       │┌─────────┐       │
             │       ├─┘│         └┬┘ │                                       ││КодОпер  │       │
             \──────/   └──────────┘  │     /───────\  ┌────────────────┐     │└─────────┘       │
                         Состав и     │     │       ├─┐│               ┌┴─┐ ┌─┤ Код операции     │
                         структура    └─────┤-.-.-.-│-├┤РеестрЖДТр_13  │- ├─┤ │┌────────────┐    │
                         документа          │       ├─┘│               └┬┬┘ │ ││СтоимУслугИт│    │
                                            \───────/  └┬───────────\───┘│  │ │└────────────┘    │
                                                        └────────────\/──┘  │ │ Итого стоимость  │
                                                                    ┌─┐     │ │ работ (услуг)    │
                                                                 1..│ │     │ └──────────────────┘
                                                                    └─┘     │
                                                        Реестр перевозочных │ /───────\
                                                        документов,         │ │       ├─┐
                                                        предусмотренных     └─┤-.-.-.-│+│
                                                        пунктами 5 (за        │       ├─┘
                                                        исключением           \───────/
                                                        абзаца пятого) и
                                                        5.1 статьи 165
                                                        Налогового кодекса
                                                        Российской
                                                        Федерации

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 5.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 5.3

Реестр перевозочных документов, предусмотренных
пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165
Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрЖДТр_13)

Таблица 5.4

Сведения по работе (услуге) по грузовой перевозке
на железнодорожном транспорте (СведЖДУслуг)