II. Приказ ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.06.2017 N 46962)

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIBSRP;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_PRIBSRP_1_078_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсПрог         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия программы, с │
            ││ помощью которой     │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌─────────────────┐ │
            ││ │ВерсФорм         │ │
            ││ └─────────────────┘ │
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘          ┌──────────────┐
            │                                 │┌─┐           │
            │                                 ││-│ attributes│
            │                                 │└─┘           └──────┐
            │                                 │ ┌──────────────────┐│
            │                                 │ │КНД               ││
            │                                 │ └──────────────────┘│
            │                                 │ Код формы отчетности│
┌───────┐   │                                 │ по КНД              │
│      ┌┴┐  │                                 │ ┌──────────────────┐│
│Файл  │-├──┤                                 │ │ДатаДок           ││
│      └┬┘  │                                 │ └──────────────────┘│
└───────┘   │                                 │ Дата формирования   │
Файл обмена │                                 │ документа           │
            │                                 │ ┌──────────────────┐│
            │                                 │ │Период            ││
            │                                 │ └──────────────────┘│
            │                                 │ Налоговый (отчетный)│
            │                                 │ период              │
            │                                 │ ┌──────────────────┐│
            │                                 │ │ОтчетГод          ││
            │                                ┌┤ └──────────────────┘│
            │                                ││ Отчетный год        │
            │                                ││ ┌──────────────────┐│
            │                                ││ │КодНО             ││
            │                                ││ └──────────────────┘│
            │                                ││ Код налогового      │
            │                                ││ органа              │
            │                                ││ ┌──────────────────┐│
            │                                ││ │НомКорр           ││
            │                                ││ └──────────────────┘│
            │ /───────\   ┌──────────────┐   ││ Номер               │
            │ │       ├─┐ │             ┌┴┐  ││ корректировки       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ     │-├──┤│ ┌──────────────────┐│
              │       ├─┘ │             └┬┘  ││ │ПоМесту           ││
              \───────/   └──────────────┘   ││ └──────────────────┘│
                          Состав и структура ││ Код места, по       │
                          документа          ││ которому            │
                                             ││ представляется      │
                                             ││ документ            │
                                             │└─────────────────────┘
                                             │
                                             │              ┌────────────┐
                                             │              │           ┌┴┐
                                             │             ┌┤СвНП       │+│
                                             │             ││           └┬┘
                                             │             │└────────────┘
                                             │             │ Сведения о
                                             │             │ налогоплательщике
                                             │             │
                                             │ /───────\   │ ┌──────────────┐
                                             │ │       ├─┐ │ │             ┌┴┐
                                             └─┤-.-.-.-│-├─┼─┤Подписант    │+│
                                               │       ├─┘ │ │             └┬┘
                                               \───────/   │ └──────────────┘
                                                           │ Лицо, подписавшее
                                                           │ документ
                                                           │
                                                           │ ┌────────────┐
                                                           │ │           ┌┴┐
                                                           └─┤ПрибСРП    │+│
                                                             │           └┬┘
                                                             └────────────┘
                                                              Налоговая
                                                              декларация по
                                                              налогу на прибыль
                                                              организаций при
                                                              выполнении
                                                              соглашений о разделе
                                                              продукции

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (обособленное
подразделение) (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
при выполнении соглашений о разделе продукции (ПрибСРП)

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (НалПУ)

Таблица 4.10

Расчет налога на прибыль организаций от выполнения
соглашения о разделе продукции (РасчНал)

Таблица 4.11

Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком
в отчетном (налоговом) периоде (СвПрод)

Таблица 4.12

Сведения о продукции, произведенной
налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
по коду полезного ископаемого (СвПродКод)

Таблица 4.13

Сведения о возмещаемых расходах, произведенных
(понесенных) налогоплательщиком в отчетном (налоговом)
периоде (ВозмРасхПер)

Таблица 4.14

Сведения о возмещаемых расходах, произведенных
(понесенных) налогоплательщиком в соответствии с программой
работ и сметой расходов в отчетном (налоговом)
периоде (ВозмРасхПрог)

Таблица 4.15

Сведения о возмещаемых расходах, произведенных
(понесенных) налогоплательщиком в соответствии с программой
работ и сметой расходов в отчетном (налоговом) периоде
по наименованию статьи расходов (ВозмРасхПрогСт)

Таблица 4.16

Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы
предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую
базу (ОтрНалБазаПр)

Таблица 4.17

Остаток неперенесенной отрицательной величины налоговой
базы предыдущих налоговых периодов на начало налогового
периода по годам (ОстНБПрГоды)

Таблица 4.18

Суммы налога для уплаты в федеральный бюджет,
бюджет субъекта Российской Федерации (для организаций,
уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль
организаций) (ПУТип)

Таблица 4.19

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)