Приказ ФНС России от 06.09.2024 N ЕД-7-23/718@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 6 сентября 2024 г. N ЕД-7-23/718@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РЕГИСТРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЧАСТИ
РАСХОДОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
И ПРИЗНАНИЕ БЕЗНАДЕЖНЫХ ДОЛГОВ

В соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним", от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля" приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (далее - СРЕГ105) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова) обеспечить методологическое сопровождение формирования и ведения СРЕГ105.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _______ 2024 г. N _____

ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ СПРАВОЧНИКА РЕГИСТРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО
МОНИТОРИНГА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЧАСТИ
РАСХОДОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
И ПРИЗНАНИЕ БЕЗНАДЕЖНЫХ ДОЛГОВ

ВВЕДЕНИЕ

Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (блок "РСД") (далее - СРЕГ105) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

СРЕГ105 предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

СРЕГ105 ведется в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Методологическое сопровождение СРЕГ105 выполняет структурное подразделение ЦА ФНС России, осуществляющее разработку комплексных стандартных процедур проведения налогового мониторинга, регламентов, порядков и программ проведения мероприятий налогового контроля, оформления и реализации их результатов.

Объектами классификации являются регистры, определяющие единые требования к порядку проведения контроля операций, связанных с исчислением налога на прибыль в части расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (блок "РСД"), в соответствии с нормами Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

СРЕГ105 состоит из четырнадцати таблиц:

SREG01 - Таблица "Регистры";

SREG02 - Таблица "Связанные регистры";

SREG03 - Таблица "Регистры и виды налогов";

SREG04 - Таблица "Группы граф регистров";

SREG05 - Таблица "Графы регистров";

SREG06 - Таблица "Справочники";

SREG07 - Таблица "Графы регистра и справочники";

SREG08 - Таблица "Графы регистра и показатели налоговой декларации";

SREG09 - Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ";

SREG10 - Таблица "Алгоритмы граф регистров";

SREG11 - Таблица "Графы регистра и контроли (этапы контролей)";

SREG12 - Таблица "Регистры и условия предоставления";

SREG13 - Таблица "Атрибуты справочников";

SREG14 - Таблица "Значения атрибутов внутренних справочников".

Описание реквизитов СРЕГ105 представлено в таблицах 1 - 14.

2.1 Таблица "Регистры" (SREG01)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код регистра, наименование регистра, код блока контролей, отправитель (1 - налогоплательщик, 0 - налоговый орган), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODR (код регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG01.TXT.

Таблица 1. Состав и форматы полей таблицы SREG01

2.2 Таблица "Связанные регистры" (SREG02)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код связи регистров, код регистра, код связанного регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCON (код связи регистров) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG02.TXT.

Таблица 2. Состав и форматы полей таблицы SREG02

2.3 Таблица "Регистры и виды налогов" (SREG03)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и вида налога, код регистра, код налога, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODRN (код соответствия регистра и вида налога) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG03.TXT.

Таблица 3. Состав и форматы полей таблицы SREG03

2.4 Таблица "Группы граф регистров" (SREG04)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код группы граф регистра, наименование группы граф регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODGG (код группы граф регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG04.TXT.

Таблица 4. Состав и форматы полей таблицы SREG04

2.5 Таблица "Графы регистров" (SREG05)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра, номер графы регистра, наименование графы регистра, тип графы, тип итога, раздел регистра (1 - заголовочная часть, 2 - табличная часть), код группы граф регистра, код регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCR (код графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG05.TXT.

Таблица 5. Состав и форматы полей таблицы SREG05

2.6 Таблица "Справочники" (SREG06)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код справочника, наименование справочника, признак справочника (1 - общеустановленный, 2 - внутренний), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODSPR (код справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG06.TXT.

Таблица 6. Состав и форматы полей таблицы SREG06

2.7 Таблица "Графы регистра и справочники" (SREG07)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и справочника, код справочника, код графы регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KCRSPR (код соответствия графы регистра и справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG07.TXT.

Таблица 7. Состав и форматы полей таблицы SREG07

2.8 Таблица "Графы регистра и показатели налоговой
декларации" (SREG08)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации, код графы регистра, код показателя, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODTAXR (код соответствия графы регистра показателю налоговой декларации) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG08.TXT.

Таблица 8. Состав и форматы полей таблицы SREG08

2.9 Таблица "Графы регистров и статьи НК РФ" (SREG09)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код графы регистра и статьи НК РФ, код графы регистра, статья НК РФ, пункт статьи НК РФ, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRNK (Код графы регистра и статьи НК РФ) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG09.TXT.

Таблица 9. Состав и форматы полей таблицы SREG09

2.10 Таблица "Алгоритмы граф регистров" (SREG10)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код алгоритма графы регистра; код графы регистра; формула условий переноса данных из других источников; формула условий заполнения графы; формула контрольного соотношения; описание контрольного соотношения; формула соответствия регистра и налоговой декларации, дата изменения записи; дата начала действия записи; дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODALG (код алгоритма графы регистра) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG10.TXT.

Таблица 10. Состав и форматы полей таблицы SREG10

2.11 Таблица "Графы регистра и контроли (этапы
контролей)" (SREG11)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия графы регистра и контроля, код графы регистра, код контроля, код этапа контроля, код подэтапа контроля, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KODCRC (код соответствия графы регистра и контроля) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG11.TXT.

Таблица 11. Состав и форматы полей таблицы SREG11

2.12 Таблица "Регистры и условия предоставления" (SREG12)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код соответствия регистра и условий предоставления, код регистра, уровень регистра, условие формирования регистра, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: KOD (код соответствия регистра и условий предоставления) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG12.TXT.

Таблица 12. Регистры и условия предоставления SREG12

2.13 Таблица "Атрибуты справочников" (SREG13)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код атрибута справочника, название атрибута, код справочника, тип атрибута, используется для заполнения регистра (1 - да, 2 - нет), дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: ATKOD (Код атрибута справочника) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG13.TXT.

Таблица 13. Атрибуты справочников SREG13

2.14 Таблица "Значения атрибутов внутренних
справочников" (SREG14)

Каждая строка (запись) таблицы состоит из следующих полей: код значения атрибута, номер записи, значение атрибута, код атрибута справочника, дата изменения записи, дата начала действия записи, дата окончания действия записи.

Строки таблицы идентифицируются уникальным номером, который структурно состоит из объединения следующих полей: VLAT (Код значения атрибута) + MOD_D (дата начала действия записи).

Имя файла для загрузки - SREG14.TXT.

Таблица 14. Значения атрибутов внутренних справочников SREG14

Работы по созданию и ведению СРЕГ105 проводятся в рамках технологического процесса 103.06.23.00.0010 "Проведение налогового мониторинга".

3.1.1. Управление налогового мониторинга формирует полную актуальную версию СРЕГ105 в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 14 настоящего порядка;

3.1.2. Управление налогового мониторинга в установленном порядке организует публикацию актуальной версии СРЕГ105 на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3.2.1. В целях работы с СРЕГ105 в шаблонах доступа предусмотрены и должны быть назначены пользователям СРЕГ105 функциональные роли в соответствии с описанием в приложении к Порядку ведения справочника регистров:

- "Методолог СП ЦА ФНС" - с функционалом: создание, заполнение, актуализация для формирования СРЕГ105 в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

- "Эксперт СП ЦА ФНС" - с функционалом: акцептование внесенных изменений в СРЕГ в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3", полученных от Методолога СП ЦА ФНС.

3.2.2. Методолог СП ЦА ФНС при изменении данных, содержащихся в таблицах 1 - 14 настоящего порядка, вносит изменения (дополнения) в действующий СРЕГ105 в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Эксперт СП ЦА ФНС осуществляет акцептование изменений, внесенных Методологом СП ЦА ФНС, в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3".

Изменения (дополнения) в СРЕГ105 вносятся с использованием прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" с учетом требований, указанных в таблицах 1 - 14 настоящего порядка.

3.2.3. После внесенных изменений Управление налогового мониторинга осуществляет выгрузку актуальной версии СРЕГ105 в формате электронных таблиц в соответствии с формами, представленными в таблицах 1 - 14 настоящего порядка, из прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и организует в установленном порядке публикацию актуальной версии СРЕГ105 на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".