МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12317@

О КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1

Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
13.07.2015

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД
1151006
Наименование формы отчетности
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
вид документа
приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности
26.11.2014
номер документа
N ММВ-7-3/600@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
вид документа
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение - разработчик КС
Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
Кулакова Галина Сергеевна,
тел. 913-04-95, вн. (99) 14-95
номер версии КС
N 1
дата заполнения формы КС
22.05.2015

Приложение N 2

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
исходные документы
контрольные соотношения (КС) <*>
в случае невыполнения КС
N п/п
КС
возможное нарушение законодательства Российской Федерации
описание нарушения
действия проверяющего
1
2
3
4
5
6
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.
внутридокументные КС
дП
1.1
ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
дП
1.2
ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению
дП
1.3
для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
дП
1.4
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.5
для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
дП
1.6
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.
внутридокументные КС
дП
1.7
ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
п. 2 ст. 286 НК РФ
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП
1.8
дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 < > Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 < > Л.02 ст. 310
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.9
ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21
п. 2 ст. 286 НК РФ
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП
1.10
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3
п. 2 ст. 286 НК РФ
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП
1.11
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.12
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21
п. 2 ст. 286 НК РФ
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП
1.13
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 220 = 0, если Прил. N 5
Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.14
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или
ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.15
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 или
ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.16
для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП
ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.17
если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
внутридокументные КС
дП
1.18
Если код вида платежа = 1, то ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120
ст. 275 НК РФ
если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога
дП
1.19
Если код вида платежа = 2, то ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)
ст. 281 НК РФ
если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП
1.20
Если код вида платежа = 3, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)
ст. 281 НК РФ
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП
1.21
Если код вида платежа = 4, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)
п. 2 ст. 275 НК РФ
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
дП
1.22
Если код вида платежа = 5, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)
п. 2 ст. 282 НК РФ
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
ЛИСТ 02 "Расчет налога"
внутридокументные КС
дП
1.23
ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040
АО
дП
1.24
для негосударственных пенсионных фондов:
ст. 010 >= Л.06 ст. 240
АО
дП
1.25
ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100
АО
дП
1.26
для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов:
ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130
АО
дП
1.27
ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300
АО
дП
1.28
ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360
АО
дП
1.29
ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050
АО
дП
1.30
ст. 090 = 0
АО
если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы
Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.31
Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530
АО
дП
1.32
Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400)
п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ
если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.33
Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
АО
дП
1.34
при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150
АО
дП
1.35
Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110
АО
дП
1.36
Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0
АО
дП
1.37
ст. 130 = 0
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 130 > 0, но =< ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.38
Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160
АО
дП
1.39
Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170
АО
дП
1.40
Если ст. 130 < ст. 120, но < > 0, то ст. 140 не заполняется
АО
дП
1.41
ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.42
ст. 150 = 0%, если:
Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.43
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%
АО
дП
1.44
ст. 160 = 18%
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.45
ст. 160 = 0%, если:
Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
1.46
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%
АО
дП
1.47
ст. 170 = 0
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.48
ст. 180 = ст. 190 + ст. 200
АО
дП
1.49
ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100
АО
дП
1.50
ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения
АО
дП
1.51
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 200 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070
п. 2 ст. 288 НК РФ
занижение или завышение сумм налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.52
ст. 210 = ст. 220 + ст. 230
АО
дП
1.53
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.54
при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.55
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.56
при проверке дП январь: ст. 220 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.57
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.58
при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.59
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.60
при проверке дП январь: ст. 230 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.61
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 230 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.62
ст. 240 = ст. 250 + ст. 260
АО
дП
1.63
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ
неправильное определение суммы зачтенных платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.64
если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.65
если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.66
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.67
если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.68
если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.69
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.70
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.71
если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0
АО
дП
1.72
ст. 290 = ст. 300 + ст. 310
АО
дП
1.73
если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
АО
дП
1.74
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.75
при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180
АО
дП
1.76
если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.77
если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.78
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 310 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.79
дП за 9 месяцев:
ст. 320 = ст. 330 + ст. 340
АО
дП
1.80
дП за 9 месяцев:
ст. 320 = ст. 290
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.81
дП за 9 месяцев:
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 340 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 2-страх.
2.1
Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 1100 + ст. 2100)
ст. 293 НК РФ
занижение дохода от реализации
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф. 2-страх.
2.2
Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 1400 + ст. 2210)
ст. 294 НК РФ
занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф. 2-страх.
2.3
Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)
ст. 293 НК РФ
занижение внереализационных доходов
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
внутридокументные КС
дП
1.82
ст. 010 => (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)
АО
дП
1.83
ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340
АО
дП
1.84
ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030
АО
дП
1.85
ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107
АО
Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"
внутридокументные КС
дП
1.86
ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052
АО
дП
1.87
ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051
ст. 264.1 НК РФ
завышение или занижение налоговой базы
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.88
ст. 052 >= ст. 053
АО
дП
1.89
если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054
АО
дП
1.90
ст. 054 >= ст. 055
АО
дП
1.91
ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350
АО
дП
1.92
ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120
АО
дП
1.93
ст. 131 >= ст. 132
АО
дП
1.94
ст. 133 >= ст. 134
АО
дП
1.95
если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0
АО
дП
1.96
если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
АО
дП
1.97
если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
АО
дП
1.98
ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206
АО
дП
1.99
ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302
АО
дП
1.100
ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403
АО
Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"
внутридокументные КС
дП
1.101
если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020
АО
дП
1.102
ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240
АО
дП
1.103
ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250
АО
дП
1.104
ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260
АО
Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
внутридокументные КС
дП
1.105
ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп
АО
дП
1.106
ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130
АО
дП
1.107
если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") > 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.02 ст. 100
АО
дП
1.108
если Л.05 ст. 060 > 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.05 ст. 060
АО
дП
1.109
ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") =< 0
АО
дП
1.110
ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.05 ст. 040 =< 0
АО
дП
1.111
ст. 150 <= ст. 140
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.112
(ст. 150 - ст. 151) <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.113
ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0
АО
дП
1.114
если Л.02 ст. 100 онп => 0, то (ст. 160 - ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп
АО
дП
1.115
Если Л.02 ст. 100 онп < 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.116
ст. 161 = ст. 136 - ст. 151
АО
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП
1.117
ст. 030 = Л.02 ст. 120
АО
дП
1.118
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
АО
дП
1.119
ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%
АО
дП
1.120
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
АО
дП
1.121
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
АО
дП
1.122
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
АО
дП
1.123
ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120
АО
дП
1.124
ст. 060 = 18%
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.125
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
АО
дП
1.126
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.127
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.128
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
п. 1 ст. 284 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.129
дП январь: ст. 080 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.130
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100
АО
дП
1.131
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.132
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.133
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
АО
дП
1.134
ст. 120 = ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.135
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
АО
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
внутридокументные КС
дП
1.136
ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060
АО
дП
1.137
(ст. 040 + ст. 050) >= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)
АО
дП
1.138
ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024
АО
дП
1.139
ст. 080 >= ст. 081
АО
дП
1.140
ст. 090 = ст. 001 - ст. 081
АО
дП
1.141
ст. 120 = ст. 100 - ст. 110
АО
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. "Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
внутридокументные КС
дП
1.142
ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100
АО
дП
1.143
ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)
АО
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 4
2,4
если ф. 4 ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
ст. 275 НК РФ
возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх.
2,5
если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
ст. 275 НК РФ
возможно занижение дохода от реализации
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
внутридокументные КС
дП
1.144
Л.03 р. А ст. 120 = Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0
АО
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
внутридокументные КС
дП
1.145
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100
АО
дП
1.146
если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп
АО
дП
1.147
если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп
АО
дП
1.148
ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)
АО
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"
внутридокументные КС
дП
1.149
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020)
АО
дП
1.150
ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)
АО
дП
1.151
ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
АО
дП
1.152
ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)
АО
Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
внутридокументные КС
дП
1.153
ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)
АО
дП
1.154
ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220
АО
дП
1.155
ст. 240 <= Л.02 ст. 010
АО
дП
1.156
ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0
АО
дП
1.157
ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0
АО
дП
1.158
ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0
АО
дП
1.159
ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0
АО
дП
1.160
ст. 290 < ст. 080, если ст. 080 > 0
АО
дП
1.161
ст. 300 < ст. 090, если ст. 090 > 0
АО
дП
1.162
ст. 310 < ст. 100, если ст. 100 > 0
АО
дП
1.163
ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0
АО
дП
1.164
ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)
АО
дП
1.165
если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
АО
дП
1.166
ст. 370 оп >= ст. 370 поп
АО
дП
1.167
ст. 380 оп >= ст. 380 поп
АО
дП
1.168
ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)
АО
дП
1.169
если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
АО
дП
1.170
ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 < 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0
АО
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
внутридокументные КС
дП
1.171
гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6
АО
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП
1.172
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
если ст. 070 > Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 070 < Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога
дП
1.173
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
если ст. 080 > Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 080 < Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
внутридокументные КС
дП
1.174
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП
1.175
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП
1.176
если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
АО
дП
1.177
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
АО
дП
1.178
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
АО
дП
1.179
ст. 060 = 18%
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.180
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
АО
дП
1.181
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.182
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.183
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.184
дП январь: ст. 080 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.185
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.186
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.187
ст. 120 = ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.188
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
АО
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
внутридокументные КС
дП
1.189
ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.190
ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10 - 1.16)
внутридокументные КС
дП
1.191
ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.192
ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.193
ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.194
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений N 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
внутридокументные КС
дП
1.195
ст. 200 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070
п. 2 ст. 288 НК РФ
занижение или завышение сумм налога
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.196
ст. 230 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.197
ст. 260 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ
неправильное определение суммы зачтенных платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.198
если ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110)
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.199
если (всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100)
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.200
ст. 310 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.201
дП 9 месяцев: ст. 340 = всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
внутридокументные КС
дП
1.202
ст. 030 = Л.02 ст. 120
АО
дП
1.203
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
АО
дП
1.204
ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%
АО
дП
1.205
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
АО
дП
1.206
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040:100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
АО
дП
1.207
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040:100
АО
дП
1.208
ст. 050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120
АО
дП
1.209
ст. 060 = 18%
п. 1 ст. 284 НК РФ
если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.210
если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060:100
АО
дП
1.211
если ст. 060 < 18%, то ст. 070 = ст. 051 x ст. 060:100
АО
Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
внутридокументные КС
дП
1.212
ст. 030 = Л.02 ст. 120
АО
дП
1.213
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
АО
дП
1.214
ст. 040 = ст. 040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
АО
дП
1.215
если ст. 031 = 0, то ст. 040 всех Прил. N 6 = 100%
АО
дП
1.216
ст. 050 = ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
АО
дП
1.217
ст. 051 = ст. 051 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
АО
дП
1.218
ст. 070 = ст. 070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
АО
дП
1.219
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.220
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.221
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.222
дП январь: ст. 080 = 0
п. 2 ст. 286 НК РФ
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.223
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100
АО
дП
1.224
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к доплате
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.225
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
п. 1 ст. 287 НК РФ
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП
1.226
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100
АО
дП
1.227
ст. 120 = ст. 121
п. 2 ст. 286 НК РФ
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе"
дП
1.228
ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 - ст. 030 - ст. 031 + ст. 040 - ст. 050 + ст. 060
АО
Приложение N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов"
дП
1.229
ст. 020 = ст. 041 Прил. N 2 к дП (по конкретному физическому лицу)
АО
дП
1.230
ст. 021 = (ст. 043 + ст. 052) Прил. N 2 к дП
АО
дП
1.231
ст. 022 = ст. 020 - ст. 021
АО
дП
1.232
ст. 030 = ст. 022 x ст. 010:100
АО
дП
1.233
если ст. 040 = "1010", то ст. 041 Прил. N 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050).
п. 4 ст. 230 НК РФ
возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03.
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

--------------------------------

<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Приложение N 3

СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ

сокращение
полное название
Декларации
д
налоговая декларация
дП
декларация по налогу на прибыль организаций
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
б/о
бухгалтерская отчетность
н/о
налоговая отчетность
ф.1
бухгалтерский баланс годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.2
отчет о финансовых результатах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.3
отчет об изменениях капитала годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.4
отчет о движении денежных средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.6
отчет о целевом использовании средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.2-страх.
форма N 2 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
ф.4-страх.
форма N 4 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Общие сокращения
НБ
налоговая база
ОбщСД
Общая сумма дохода
ФИСС
финансовые инструменты срочных сделок
НП
налогоплательщик
ЮЛ
юридическое лицо
ФЛ
физическое лицо
РФ
Российская Федерация
НК РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации
пнп
предыдущий налоговый период
поп
предыдущий отчетный период
онп
отчетный налоговый период
оп
отчетный период
тнп
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
л.
лист
прил.
приложение
ст.
строка
гр.
графа
р.
раздел
я.
ячейка
п.
пункт
таб.
таблица
КНЛ
код налоговой льготы
МДКвну
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)
Ti, Ti + 1, Ti + 2
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала
< > (или "не равно")
не равно