ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 декабря 2000 г. N 875-У
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 декабря 2000 г. N 116н
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
22 декабря 2000 г. N БГ-6-09/958
УКАЗАНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2000 ГОДА, ОТКРЫТЫМ В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)
Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2000 года, открытым в кредитных организациях (филиалах) (далее - кредитные организации).
Кредитные организации с 27 по 29 декабря 2000 года и в случае установления кредитной организацией 30 декабря 2000 года рабочим днем - по 30 декабря 2000 года устанавливают особый контроль за завершением операций по счетам федерального бюджета 2000 года и производят выверку правильности отражения операций по счетам по учету налогов и сборов, распределяемых между бюджетами разных уровней, доходов и средств бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.
1. Завершение операций по счетам по учету налогов и сборов, распределяемых органами федерального казначейства, и доходов федерального бюджета
1.1. 29 декабря 2000 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок за 28 декабря 2000 года с приложениями распределяют весь остаток средств на лицевых счетах балансового счета N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства" и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней. Кредитные организации исполняют платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами разных уровней и бюджетами государственных внебюджетных фондов.
1.2. Кредитные организации 29 декабря 2000 года по состоянию на 19 час. 00 мин. получают от подразделений расчетной сети Банка России выписки из корреспондентских счетов и согласно указанным выпискам зачисляют средства бюджетов, поступившие 29 декабря 2000 года на корреспондентский счет, на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства" и N 40102 "Доходы федерального бюджета".
1.3. Кредитные организации после проведения операций, указанных в пункте 1.2 настоящего Указания, в этот же день выдают выписки из лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40101 органам федерального казначейства.
1.4. Органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок по состоянию на 19 час. 00 мин. 29 декабря 2000 года распределяют весь остаток средств на лицевых счетах, открытых на балансовом счете N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства", и в течение часа после получения указанных выше выписок представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Кредитные организации исполняют платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами разных уровней и бюджетами государственных внебюджетных фондов.
1.5. Кредитные организации ведут оперативный учет доходов федерального бюджета, поступивших 29 декабря 2000 года на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", по форме, указанной в приложении 1 к настоящему Указанию.
1.6. Органы федерального казначейства не позднее 22 час. 00 мин. 29 декабря 2000 года, а также налоговые органы, получающие выписки из счетов по учету доходов федерального бюджета (далее - налоговые органы), в случае превышения пассивных остатков на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" над активными остатками на балансовом счете N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России", представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40104, суммы превышения пассивных остатков над активными остатками на транзитные счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета".
Кредитные организации на основании указанных платежных поручений перечисляют суммы доходов федерального бюджета с лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40104, на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102.
После проведения указанной операции пассивные остатки балансового счета N 40102 должны быть равны активным остаткам балансового счета N 40104.
1.7. После проведения операции, указанной в пункте 1.6 настоящего Указания, кредитные организации на основании платежных поручений, представленных органами федерального казначейства и налоговыми органами 29 декабря 2000 года в кредитные организации, перечисляют остатки с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", на лицевые счета, открытые в этой же кредитной организации на балансовом счете N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России".
По состоянию на 1 января 2001 года остатков на лицевых счетах, открытых на балансовых счетах N 40101, N 40102 и N 40104, быть не должно.
1.8. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации для перечисления суммы, указанной в пункте 1.6 настоящего Указания, с балансового счета N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" в установленном порядке.
По мере поступления в 2001 году средств на корреспондентский счет кредитной организации оплата указанных платежных поручений осуществляется в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации.
Если у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, то лицевые счета на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" закрываются по решению ликвидационной комиссии в порядке, установленном настоящим Указанием, а при наличии неперечисленных доходов федерального бюджета их перечисление осуществляется в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица, установленной законодательством Российской Федерации.
1.9. Платежи, поступающие на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" в новом году по платежным документам с датой начального провода истекшего года, зачисляются новым годом.
1.10. В случае необходимости кредитная организация может принять решение о проведении 30 декабря 2000 года операций, указанных в пунктах 1.2 - 1.8 настоящего Указания. При этом указанные операции осуществляются 30 декабря 2000 года по выпискам за 29 декабря 2000 года в пределах операционного дня, установленного кредитными организациями.
2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета
2.1. Предприятия, организации и учреждения 27 декабря 2000 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета". Предварительно бюджетные учреждения получают от органов федерального казначейства реквизиты указанных лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105.
2.2. Предприятия, организации и учреждения, расположенные на территории Республики Татарстан, 27 декабря 2000 года представляют платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", на лицевой счет, открытый Управлению федерального казначейства Минфина России по Чувашской Республике на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета". Предварительно предприятия, организации и учреждения получают от этого управления федерального казначейства реквизиты указанного лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40105.
2.3. По состоянию на 1 января 2001 года остатков на лицевых счетах, открытых предприятиям, организациям и учреждениям на балансовых счетах N 40106 и N 40107, быть не должно.
2.4. Органы федерального казначейства, предприятия, учреждения и организации закрывают в установленном Банком России порядке 27 декабря 2000 года ранее не закрытые лицевые счета на балансовых счетах N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям".
2.5. Отделения федерального казначейства 28 декабря 2000 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которую отделения федерального казначейства будут использовать 29 декабря 2000 года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на лицевые счета, открытые управлениям федерального казначейства соответствующего региона на балансовом счете N 40105.
2.6. Отделения и управления федерального казначейства 29 декабря 2000 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).
2.7. По состоянию на 1 января 2001 года остатков на лицевых счетах, открытых отделениями и управлениями федерального казначейства на балансовом счете N 40105, быть не должно.
2.8. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году по платежным документам с датой начального провода истекшего года на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", зачисляются кредитными организациями новым годом на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N 40105, N 40106 и N 40107.
3. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут ответственность за своевременное и правильное завершение операций по счетам федерального бюджета 2000 года в кредитных организациях в соответствии с настоящим Указанием.
4. Довести настоящее Указание до органов федерального казначейства, кредитных организаций и налоговых органов.
5. Настоящее Указание публикуется в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с момента подписания.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Приложение 1
к Указанию Банка России,
Минфина России и МНС России
"О порядке завершения операций
по счетам федерального бюджета 2000 года,
открытым в кредитных организациях (филиалах)"
______________________
Наименование кредитной
организации (филиала)
ОПЕРАТИВНЫЕ ДАННЫЕ
О ФАКТИЧЕСКИ ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ ПО БАЛАНСОВОМУ
СЧЕТУ N 40102 ЗА __ ДЕКАБРЯ 2000 ГОДА
(в руб., коп.)
┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │Входящий остаток по б/с │ │ │N 40102 по состоянию на __.12.2000 │ │ │по данным выписок из лицевых счетов │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │N и дата платежного документа, │ Обороты │ │принятого к исполнению до ├─────────────┬────────────┤ │__ час. __ мин. │ по дебету │ по кредиту│ ├─────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤ │Итого обороты │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤ │Исходящий остаток по состоянию на │ │ │ │__ час. __ мин. __.12.2000 │ │ │ └─────────────────────────────────────┴─────────────┴────────────┘
Главный бухгалтер ___________________
(подпись)
М.П. Ответственный исполнитель ____________
(подпись)