ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 14 мая 1996 г. N 14-4/173
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПРОВЕРОК УСЛОВИЙ РАБОТЫ
С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
В связи с поступающими запросами по вопросу осуществления кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью и оформления их результатов сообщаем следующее.
Согласно пункту 9 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и предоставлять сведения органам Госналогслужбы России для принятия ими мер финансовой и административной ответственности.
Указанные проверки организуются с учетом рекомендаций Банка России от 30 сентября 1994 г. N 113 и оформляются справками по форме N 0488028 нового образца: "Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью".
Доведите настоящие разъяснения и форму справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью до кредитных организаций и расчетно-кассовых центров для использования в практической работе.
Заместитель директора
Департамента регулирования
денежного обращения
З.И.АНДРЕЕВА
Приложение
СПРАВКА
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ
ПОРЯДКА РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
Наименование предприятия _____________________________________
Почтовый адрес _______________________________________________
_______________________________________________
(млн. руб.)
─────────────────────────────────────┬────────────────────────────
Наименование показателей │Проверяемый период (месяцы)
├──────┬──────────┬──────────
│ │ │
─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼──────────
I. Полнота оприходования денежной │ │ │
наличности, полученной в банке │ │ │
│ │ │
1. Поступления из банка: │ │ │
1.1. по данным предприятия │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
1.2. по данным банка │ │ │
─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼──────────
II. Полнота сдачи денег в кассу │ │ │
банка │ │ │
│ │ │
1. Остаток денежных средств в кассе │ │ │
на начало месяца │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
2. Поступило денежных средств │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
3. Выдано предприятием │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
4. Сдано в банк: │ │ │
│ │ │
4.1. по данным предприятия │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
4.2. по данным банка │ │ │
│ │ │
5. Остаток денежных средств в кассе │ │ │
на конец месяца │ │ │
├──────┼──────────┼──────────
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи │ │ │
выручки в банк │ │ │
│ │ │
6.1. Согласовано с банком │ │ │
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
III. Соблюдение согласованных с банком условий
расходования на месте поступающих в кассу
предприятия наличных денег
1. Разрешено расходование выручки (указать цели) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
2. Поступило в кассу предприятия выручки│ │ │
и прочих поступлений │ │ │
├──────┼─────────┼────────
3. Направлено (выдано предприятием из │ │ │
собственных поступлений) (указать цели) │ │ │
────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов
наличными деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа (факты превышения│Наименование предельной суммы налично-денежных расчетов) │участника расчетов ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________ ______________________________________________│___________________
V. Соблюдение установленного банком лимита остатка
наличных денег в кассе предприятия
1. Лимит остатка кассы _____________________ 2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 3. Превышение лимита остатка кассы (2 - 1) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде _____________________ 5. Количество дней превышения лимита _____________________ 6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде (средняя величина) (4:5) _____________________ __________________________________________________________________
VI. Ведение кассовой книги и оформление
кассовых документов
__________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________
VII. Выводы и предложения
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Представитель банка __________________________________
Руководитель предприятия __________________________________
Главный (старший) бухгалтер __________________________________
Дата ________________
VIII. Распоряжение руководителя кредитной организации
(банка) по результатам проверки
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Дата ______________ Подпись _____________