Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019 "Об особенностях формирования значений по группам аналитических признаков (открытым осям) "Идентификатор ценной бумаги", "Идентификатор прочего актива"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 14 июня 2019 года

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ
ФОРМИРОВАНИЯ ЗНАЧЕНИЙ ПО ГРУППАМ АНАЛИТИЧЕСКИХ ПРИЗНАКОВ
(ОТКРЫТЫМ ОСЯМ) "ИДЕНТИФИКАТОР ЦЕННОЙ БУМАГИ",
"ИДЕНТИФИКАТОР ПРОЧЕГО АКТИВА"

В связи с предстоящим внесением изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" обращаем внимание на изменение, которое значительным образом повлияет на формирование отчета XBRL негосударственными пенсионными фондами.

1. В Указании Банка России от 04.04.2019 N 5118-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание) (планируемый срок вступления в силу - начиная с отчетности за 9 месяцев 2019 года) содержится требование о заполнении значения по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в соответствии со следующим форматом (отчетность по формам 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" и 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств").

По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указываются следующие характеристики ценной бумаги (с сохранением приведенной последовательности их указания):

международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN). В случае отсутствия ISIN указываются три нуля;

номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. В случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки) указываются три нуля.

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

В контексте формирования отчета XBRL данное требование означает, что значение аналитического признака - открытой оси "Идентификатор ценной бумаги" должно формироваться в соответствии с определенной маской.

Возможны 4 варианта заполнения значения открытой оси "Идентификатор ценной бумаги":

1) при наличии ISIN и номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): ISIN_номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Пример: RU0007661626_1-02-00269-A;

2) при отсутствии ISIN и наличии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): 000_номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг.

Пример: 000_1-02-00269-A;

3) при наличии только ISIN и отсутствии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): ISIN_000.

Пример: RU0007661626_000;

4) при отсутствии ISIN и отсутствии номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг (регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки): 000_000. В данном случае рекомендуется дополнение третьей характеристикой, относящейся к конкретной ценной бумаге, в целях обеспечения ее однозначной идентификации.

Пример: 000_000_Ценная бумага1.

Корректность заполнения значения открытой оси "Идентификатор ценной бумаги" будет проверяться контрольным соотношением.

2. В Указании также содержится требование о заполнении значения по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" в соответствии со следующим форматом (отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда").

По группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).

В качестве первой характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг - ISIN (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля); для расчетного счета - три нуля.

В качестве второй характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг - номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг, регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля); для расчетного счета - три нуля.

В качестве третьей характеристики прочего актива указывается: для ценных бумаг - три нуля; для расчетного счета - номер расчетного счета.

По решению фонда значение идентификатора дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его однозначной идентификации (например, наименование актива).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак "_". Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак "_".

В общем виде при соблюдении требований Указания сводный идентификатор прочего актива может иметь вид:

1) для ценных бумаг: ISIN (в случае отсутствия ISIN указывается три нуля)_номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов - регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия номера государственной регистрации выпуска ценных бумаг, регистрационного номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки указывается три нуля)_000.

Пример: RU0007661626_1-02-00269-A_000;

2) для расчетного счета: 000_000_номер расчетного счета.

Пример: 000_000_40701810400000000603;

3) для иного прочего актива: 000_000_000_любая характеристика, относящаяся к конкретному активу (например, наименование актива).

Пример: 000_000_000_Прочий1.

В приложении 1 представлен набор всех возможных вариантов заполнения значения открытой оси "Идентификатор прочего актива" в зависимости от типа актива и наличия или отсутствия сведений по той или иной характеристике, входящей в значение открытой оси "Идентификатор прочего актива".

Дополнительно сообщаем о наличии в таксономии XBRL Банка России (версия 3.1) набора показателей, порядок составления и представления которых в настоящее время не регламентирован, но представление которых станет обязательным после внесения очередных изменений, планируемый срок вступления в силу которых - начиная с годовой отчетности за 2019 год. Перечень таких показателей, а также ролей (раскрытий) таксономии XBRL Банка России (версия 3.1) представлен таблице 1.

Значения по показателям, представленным в таблице 1, рекомендованы к представлению в Банк России в составе отчетов, включающих в том числе сведения по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств".