Информационное письмо Банка России от 28.04.2023 N ИН-05-15/35 "О составлении отчетности по формам 0409301 и 0409302"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 28 апреля 2023 г. N ИН-05-15/35

О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ 0409301 И 0409302

В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", предусматривающих введение новых балансовых счетов по учету отдельных операций в кредитных организациях, Банк России сообщает следующее.

В настоящее время Банком России проводится работа по уточнению порядка составления и представления отдельных форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", в том числе в связи с принятием нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету.

В целях корректного отражения сведений о деятельности кредитной организации Банк России рекомендует учитывать информацию, приведенную в приложениях 1 - 2 к настоящему письму, начиная с отчетной даты 01.05.2023 при составлении следующих форм отчетности:

0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации";

0409302 "Сведения о привлеченных средствах".

Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Информационное письмо Банка России от 02.02.2023 N ИН-05-15/9 отменяется с даты размещения настоящего информационного письма.

Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА

По нижеприведенным строкам пункта 24 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - Порядок составления и представления отчетности по форме 0409301) информация формируется следующим образом <1>:

--------------------------------

<1> Изменения выделены жирным курсивом.

1. Строка "До востребования" пункта 24.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

2. Строка "Срочные" пункта 24.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

3. Строка "До 1 года" пункта 24.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

4. Строка "Свыше 1 года" пункта 24.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

5. Строка "ИТОГО" пункта 24.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301:

--------------------------------

<1> Только в части средств нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций - резидентов.

<2> Только в части средств физических лиц - резидентов (включая индивидуальных предпринимателей - резидентов).

<3> Включается только положительное сальдо по указанным счетам.

<4> Только в части средств кредитных организаций.

<5> Только в части операций Банка России.

<6> Только в части средств, внесенных в уставные капиталы кредитных организаций.

<7> Только в части федеральных органов государственной власти (код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) - 12 "Федеральная собственность").

<8> Только в части органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (коды по ОКФС - 13 "Собственность субъектов Российской Федерации", 14 "Муниципальная собственность").

<9> Только в части органов государственного управления и внебюджетных фондов.

<10> Только в части средств нерезидентов.

<11> Только в части денежных средств, размещенных на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

<12> За исключением средств, размещенных на банковских (корреспондентских) счетах типа "С", открытых в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

При заполнении графы 5 отчетности по форме 0409302 "Сведения о привлеченных средствах" (далее - Отчет) в соответствии с пунктом 2.3 Порядка составления и представления Отчета по нижеприведенным строкам Отчета рекомендуется использовать следующие балансовые счета (их части):

Кроме того, в связи с созданием с 01.01.2023 Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации <1>, рекомендуется отражать средства на счетах указанного фонда по строке 1.1.4.1 Отчета <2>.

--------------------------------

<1> В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 236-ФЗ "О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации".

<2> Строка 1.1.4.1 формы 0409302 - "средства на счетах Пенсионного фонда Российской Федерации".