II. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_PRIB;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_PRIB_1_002_00_05_07_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.87 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http.//www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
           │└─┘           └──────┐
           │ ┌─────────┐         │
           │ │ИдФайл   │         │
          ┌┤ └─────────┘         │
          ││  Идентификатор файла│
          ││ ┌─────────┐         │
          ││ │ВерсПрог │         │
          ││ └─────────┘         │
          ││  Версия программы, с│
          ││  помощью которой    │
          ││  сформирован файл   │
          ││ ┌─────────┐         │
          ││ │ВерсФорм │         │
          ││ └─────────┘         │
          ││  Версия формата     │
          │└─────────────────────┘      ┌──────────────┐
          │                             │┌─┐           │
          │                             ││-│ attributes│
          │                             │└─┘           └──────┐
          │                             │ ┌─────────┐         │
          │                             │ │КНД      │         │
          │                             │ └─────────┘         │
┌───────┐ │                             │  Код формы документа│
│      ┌┴┐│                             │  по КНД             │
│Файл  │-├┤                             │ ┌─────────┐         │
│      └┬┘│                             │ │ДатаДок  │         │
└───────┘ │                             │ └─────────┘         │
 Файл     │                             │  Дата формирования  │
 обмена   │                             │  документа          │
          │                             │ ┌─────────┐         │
          │                             │ │Период   │         │
          │                             │ └─────────┘         │
          │                             │  Налоговый          │
          │                             │  (отчетный период)  │
          │                             │ ┌─────────┐         │
          │                            ┌┤ │ОтчетГод │         │
          │                            ││ └─────────┘         │
          │                            ││  Отчетный год       │
          │                            ││ ┌─────────┐         │
          │                            ││ │КодНО    │         │
          │                            ││ └─────────┘         │
          │                            ││  Код налогового     │
          │                            ││  органа             │
          │                            ││ ┌─────────┐         │
          │                            ││ │НомКорр  │         │
          │                            ││ └─────────┘         │
          │                            ││  Номер корректировки│
          │/───────\  ┌───────────┐    ││ ┌─────────┐         │
          ││       ├─┐│          ┌┴┐   ││ │ПоМесту  │         │
          └┤-.-.-.-│-├┤Документ  │-├───┤│ └─────────┘         │
           │       ├─┘│          └┬┘   ││  Код места, по      │
           \───────/  └───────────┘    ││  которому           │
                       Состав и        ││  представляется     │
                       структура       ││  документ           │
                       документа       │└─────────────────────┘
                                       │
                                       │              ┌───────────┐
                                       │              │          ┌┴┐
                                       │             ┌┤СвНП      │+│
                                       │             ││          └┬┘
                                       │             │└───────────┘
                                       │             │ Сведения о
                                       │             │ налогоплательщике
                                       │ /───────\   │
                                       │ │       ├─┐ │┌───────────┐
                                       └─┤-.-.-.-│-├─┤│          ┌┴┐
                                         │       ├─┘ ├┤Подписант │+│
                                         \───────/   ││          └┬┘
                                                     │└───────────┘
                                                     │ Лицо, подписавшее
                                                     │ документ
                                                     │┌───────────┐
                                                     ││          ┌┴┐
                                                     └┤Прибыль   │+│
                                                      │          └┬┘
                                                      └───────────┘
                                                       Налоговая декларация
                                                       по налогу на прибыль
                                                       организаций

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (обособленное
подразделение) (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации
(обособленном подразделении) (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика, налогового
агента (СвПред)

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на прибыль
организаций (Прибыль)

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика (налогового агента) (НалПУ)

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате
в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) -
для организаций, уплачивающих авансовые платежи
и налог на прибыль организаций (НалПУАв)

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате
в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента) -
для организаций, уплачивающих ежемесячные
авансовые платежи (НалПУМес)

Таблица 4.12

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика (налогового агента) -
для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций
с доходов в виде дивидендов, процентов (НалПУПроц)

Таблица 4.13

Уплата по сроку (УплСрок)

Таблица 4.14

Расчет налога (Лист 02) (РасчНал)

Таблица 4.15

Доходы от реализации и внереализационные доходы
(Приложение N 1 к Листу 02) (ДохРеалВнеРеал)

Таблица 4.16

Доходы от реализации (ДохРеал)

Таблица 4.17

Выручка от реализации (ВырРеал)

Таблица 4.18

Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход
от погашения) ценных бумаг профессиональных участников
рынка ценных бумаг (ВырРеалЦБ)

Таблица 4.19

Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход
от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг (ВырРеалЦБОбр)

Таблица 4.20

Внереализационные доходы (ДохВнеРеал)

Таблица 4.21

Расходы, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки, приравниваемые
к внереализационным расходам (Приложение N 2
к Листу 02) (РасхРеалВнеРеал)

Таблица 4.22

Расходы, связанные с производством и реализацией (РасхРеал)

Таблица 4.23

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих
оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем
отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным
товарам (ПрямРасхТорг)

Таблица 4.24

Косвенные расходы (КосвРасх)

Таблица 4.25

Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый)
период (СумАморт)

Таблица 4.26

Внереализационные расходы (РасхВнеРеал)

Таблица 4.27

Убытки, приравниваемые к внереализационным
расходам (УбытПриравн)

Таблица 4.28

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам
(искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам,
приведшим к излишней уплате налога (КорНБЛиш)

Таблица 4.29

Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам
(искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам,
приведшим к излишней уплате налога, по годам (КорНБЛишГод)

Таблица 4.30

Расчет суммы расходов по операциям, финансовые
результаты по которым учитываются при налогообложении
прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276,
279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации
(за исключением отраженных в Листе 05)
(Приложение N 3 к Листу 02) (РасчРасхОпер)

Таблица 4.31

Убыток от реализации права требования долга
в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Налогового кодекса
Российской Федерации (УбытРеалПТ1)

Таблица 4.32

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего
налоговую базу (Приложение N 4 к Листу 02) (УбытУменНБ)

Таблица 4.33

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового
периода, в том числе по годам (ОстУбытНачПерГод)

Таблица 4.34

Расчет авансовых платежей и налога в бюджет
субъекта Российской Федерации по консолидированной группе
налогоплательщиков (Приложение N 6
к Листу 02) (РасчНалГруп)

Таблица 4.35

Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта
Российской Федерации по участнику консолидированной группы
налогоплательщиков без входящих в него обособленных
подразделений и (или) по его обособленным подразделениям
(Приложение N 6а к Листу 02) (РасчНалУчГруп)

Таблица 4.36

Доходы и расходы участников консолидированной
группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную
налоговую базу в целом по группе (Приложение N 6б
к Листу 02) (ДохРасхУчГрупНБ)

Таблица 4.37

Доходы и расходы участника консолидированной группы
налогоплательщиков (ДохРасхУчГруп)

Таблица 4.38

Расчет налога на прибыль организаций с доходов,
удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты
доходов) (Лист 03) (НалУдНА)

Таблица 4.39

Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов
от долевого участия в других организациях, созданных
на территории Российской Федерации) (раздел А) (НалДохДив)

Таблица 4.40

Дивиденды, начисленные получателям дохода - российским
организациям (ДивРосОрг)

Таблица 4.41

Дивиденды, начисленные получателям дохода -
физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами
Российской Федерации (ДивФЛНеРез)

Таблица 4.42

Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (ДивНА)

Таблица 4.43

Сумма дивидендов, используемая для исчисления
налогов (ДивНал)

Таблица 4.44

Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
(раздел В) (РеестрСумДив)

Таблица 4.45

Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным
и муниципальным ценным бумагам (раздел Б) (НалДохЦБ)

Таблица 4.46

Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)
(раздел В) (РеестрСумДив)

Таблица 4.47

Расчет налога на прибыль организаций
с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки,
указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса
Российской Федерации (Лист 04) (НалДохСтав)

Таблица 4.48

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
по операциям, финансовые результаты которых учитываются
в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении
N 3 к Листу 02) (Лист 05) (НалБазОпОсобН)

Таблица 4.49

Доходы, расходы и налоговая база, полученная
негосударственным пенсионным фондом от размещения
пенсионных резервов (Лист 06) (ДохРасНалБазаНПФ)

Таблица 4.50

Доход негосударственного пенсионного фонда (ДоходНПФ)

Таблица 4.51

Доход негосударственного пенсионного фонда,
рассчитанный исходя из ставки рефинансирования Банка России
и суммы размещенного пенсионного резерва (ДоходНПФСтРеф)

Таблица 4.52

Расходы, связанные с получением дохода от размещения
пенсионных резервов (Расход)

Таблица 4.53

Отчисления от доходов, полученных от размещения
пенсионных резервов, направленных на формирование
имущества, предназначенного для обеспечения уставной
деятельности фонда (ОтчРазмРезУстав)

Таблица 4.54

Прибыль (убыток) (ПрибУб)

Таблица 4.55

Формирование налоговой базы от вложений
в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке
ценных бумаг (ВлЦБОргРын)

Таблица 4.56

Формирование налоговой базы от вложений
в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке
ценных бумаг (ВлЦБОргНеРын)

Таблица 4.57

Формирование налоговой базы от осуществления других
инвестиции (ДрИнвВлож)

Таблица 4.58

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе
денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках
благотворительной деятельности, целевых поступлений,
целевого финансирования (Лист 07) (ЦелИспИмущ)

Таблица 4.59

Сведения по полученным целевым средствам (СвЦелСред07)