3. Файл, содержащий данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Тело файла, содержащее данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:
где FormId - имя формы (1, 2, 3, 4, 6oms, 6ovs). Для пояснений в табличной форме принимает значение "5".
Секция form состоит из нескольких секций table.
Каждая секция table описывает одну таблицу из формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или из раздела пояснений в табличной форме.
Порядок нумерации таблиц в формах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и разделах пояснений в табличной форме представлен в следующей таблице:
Таблица 4
┌──────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┐ │ Форма отчетности или раздел пояснений в табличной │ Тип │ Номер │ │ форме │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Бухгалтерский баланс страховщика │ Тбл │ 1 │ │(форма N 1-страховщик) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчет о прибылях и убытках страховщика │ Тбл │ 1 │ │(форма N 2-страховщик) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчет об изменениях капитала страховщика │ │ │ │(форма N 3-страховщик) │ │ │ │ │ │ │ │Движение капитала │ Тбл │ 1 │ │ │ │ │ │Корректировки в связи с изменением учетной политики и │ Тбл │ 2 │ │исправлением ошибок │ │ │ │ │ │ │ │Чистые активы │ Тбл │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчет о движении денежных средств страховщика │ Тбл │ 1 │ │(форма N 4-страховщик) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчет страховой медицинской организации о целевом │ Тбл │ 1 │ │использовании средств обязательного медицинского │ │ │ │страхования │ │ │ │(форма N 6-омс) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчет общества взаимного страхования о целевом │ Тбл │ 1 │ │использовании полученных средств │ │ │ │(форма N 6-овс) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┤ │ Пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету │ │ о прибылях и убытках страховщика (табличная форма) │ ├──────────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────┤ │Нематериальные активы │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение нематериальных активов │ Тбл │ 1.1 │ │ │ │ │ │Первоначальная стоимость нематериальных активов, │ Тбл │ 1.2 │ │созданных самим страховщиком │ │ │ │ │ │ │ │Нематериальные активы с полностью погашенной │ Тбл │ 1.3 │ │стоимостью │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Основные средства │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение основных средств │ Тбл │ 2.1 │ │ │ │ │ │Незавершенные капитальные вложения │ Тбл │ 2.2 │ │ │ │ │ │Изменение стоимости основных средств в результате │ Тбл │ 2.3 │ │достройки, дооборудования, реконструкции и частичной │ │ │ │ликвидации │ │ │ │ │ │ │ │Иное использование основных средств │ Тбл │ 2.4 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Финансовые вложения (за исключением денежных │ │ │ │эквивалентов) │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение финансовых вложений │ Тбл │ 3.1 │ │ │ │ │ │Иное использование финансовых вложений │ Тбл │ 3.2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Запасы │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение запасов │ Тбл │ 4.1 │ │ │ │ │ │Запасы в залоге │ Тбл │ 4.2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Дебиторская и кредиторская задолженность, депо │ │ │ │премий, фонд предупредительных мероприятий │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение дебиторской задолженности, депо │ Тбл │ 5.1 │ │премий │ │ │ │ │ │ │ │Просроченная дебиторская задолженность, депо премий │ Тбл │ 5.2 │ │ │ │ │ │Наличие и движение кредиторской задолженности и │ Тбл │ 5.3 │ │заемных средств, а также депо премий перестраховщиков │ │ │ │ │ │ │ │Просроченная кредиторская задолженность, заемные │ Тбл │ 5.4 │ │средства и депо премий перестраховщиков │ │ │ │ │ │ │ │Движение средств фонда предупредительных мероприятий │ Тбл │ 5.5 │ │ │ │ │ │Направления использования средств фонда │ Тбл │ 5.6 │ │предупредительных мероприятий │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Страховые резервы │ Тбл │ 6 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Оценочные обязательства │ Тбл │ 7 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Доходы и расходы страховщика │ │ │ │ │ │ │ │Заработанные страховые премии по страхованию иному, │ Тбл │ 8.1 │ │чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.2 │ │страхование жизни │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Отчисления от страховых премий по страхованию иному, │ Тбл │ 8.3 │ │чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Аквизиционные расходы по страхованию жизни │ Тбл │ 8.4.1 │ │ │ │ │ │Аквизиционные расходы по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.4.2 │ │страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по инвестициям от операций по │ Тбл │ 8.5.1 │ │страхованию жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по инвестициям от операций по │ Тбл │ 8.5.2 │ │страхованию иному, чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Прочие доходы и расходы по страхованию жизни │ Тбл │ 8.6.1 │ │ │ │ │ │Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.6.2 │ │страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы страховщика, не связанные со │ Тбл │ 8.7 │ │страховыми операциями │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по элементам затрат │ Тбл │ 8.8 │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по обязательному медицинскому │ Тбл │ 8.9 │ │страхованию │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤ │Обеспечения обязательств │ Тбл │ 9 │ └──────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘
Структура секции table имеет вид:
Val Val Val ... Val Val Val Val
где LineCode - код строки таблицы; ColNo - номер графы.
При формировании файлов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вручную следует придерживаться следующих требований:
если какие-либо показатели форм годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности не содержат значений, не заполняются, то соответствующие секции в файл не помещаются;
все суммы должны быть указаны в тысячах рублей без десятичных знаков (за исключением случаев, предусмотренных в утвержденных формах бухгалтерской (финансовой) отчетности), даты в формате ДД.ММ.ГГГГ;
отрицательные числа записываются со знаком минус;
пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;
при вводе текстовых значений (например, наименования страховщика и т.п.) следует избегать использования символов: "&", "<", ">", двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями "&", "<", ">", """ и "'" соответственно.
Пример Бухгалтерского баланса страховщика
(форма N 1-страховщик)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВЩИКА
31 декабря 12
на ---------- 20-- г.
┌────────────────┐
│ КОДЫ │
├────────────────┤
Форма N 1-страховщик по ОКУД │ 0710001 │
├─────┬────┬─────┤
Дата (число, месяц, год) │ 31 │ 12 │2012 │
Общество с ограниченной ответственностью ├─────┴────┴─────┤
Страховщик ---------------------------------------- │ │
"Страховая организация "Гарантия" │ │
-------------------------------- по ОКПО │ 29024785 │
├────────────────┤
Основной государственный регистрационный номер по ЕГРЮЛ │ 1087847305270 │
├────────────────┤
Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД │ 9993 │
├────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7800210032 │
├────────────────┤
Страхование │ │
Вид экономической деятельности ----------- по ОКВЭД │ 66 │
├────────┬───────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности │ │ │
Общество с ограниченной ответственностью/Частная │ │ │
---------------------------------------- ------- │ │ │
по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │
├────────┴───────┤
Единица измерения: тыс. руб. /-млн.-руб.- (ненужное │ │
зачеркнуть) по ОКЕИ │ 384/-385- │
└────────────────┘
191186, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д. 11
Местонахождение (адрес) ---------------------------------------------------
┌─────┬──────────────────────────────┬───────┬────────┬─────────┬─────────┐ │Пояс-│ Наименование показателя │ Код │ На 31 │ На 31 │ На 31 │ │нения│ │строки │ -- │ декабря │ декабря │ │ │ │ │декабря │ 11 │ 10 │ │ │ │ │------- │ 20-- г. │ 20-- г. │ │ │ │ │ 12 │ │ │ │ │ │ │20-- г. │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │ АКТИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │I. Активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Нематериальные активы │ 1110 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Основные средства │ 1120 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Доходные вложения в │ │ │ │ │ │ │материальные ценности │ 1130 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 3 │Финансовые вложения (за │ │ │ │ │ │ │исключением денежных │ │ │ │ │ │ │эквивалентов) │ 1140 │ 20000 │ 29700 │ 29700 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Отложенные налоговые активы │ 1150 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 4 │Запасы │ 1210 │ 233 │ 262 │ 186 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Налог на добавленную │ │ │ │ │ │ │стоимость по приобретенным │ │ │ │ │ │ │ценностям │ 1220 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Доля перестраховщиков в │ │ │ │ │ │ │страховых резервах по │ │ │ │ │ │ │страхованию жизни │ 1230 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 6 │Доля перестраховщиков в │ │ │ │ │ │ │страховых резервах по │ │ │ │ │ │ │страхованию иному, чем │ │ │ │ │ │ │страхование жизни │ 1240 │ 31401 │ 25414 │ 19518 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 5 │Дебиторская задолженность │ 1250 │ 11611 │ 5238 │ 5540 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Депо премий у │ │ │ │ │ │ │перестрахователей │ 1260 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Денежные средства и денежные│ │ │ │ │ │ │эквиваленты │ 1270 │ 215318 │ 214277 │ 206979 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Прочие активы │ 1290 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I │ 1300 │ 278563 │ 274891 │ 261923 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │БАЛАНС │ 1000 │ 278563 │ 274891 │ 261923 │ └─────┴──────────────────────────────┴───────┴────────┴─────────┴─────────┘
Форма 0710001 с. 2
┌─────┬──────────────────────────────┬───────┬────────┬─────────┬─────────┐ │Пояс-│ Наименование показателя │ Код │ На 31 │ На 31 │ На 31 │ │нения│ │строки │ -- │ декабря │ декабря │ │ │ │ │декабря │ 11 │ 10 │ │ │ │ │------- │ 20-- г. │ 20-- г. │ │ │ │ │ 12 │ │ │ │ │ │ │20-- г. │ │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │ ПАССИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │II. Капитал и резервы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Уставный капитал │ 2110 │ 120000 │ 120000 │ 120000 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Собственные акции (доли), │ │ │ │ │ │ │выкупленные у акционеров │ │ │ │ │ │ │(участников) │ 2120 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Переоценка имущества │ 2130 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Добавочный капитал (без │ │ │ │ │ │ │переоценки) │ 2140 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Резервный капитал │ 2150 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │ │(непокрытый убыток) │ 2160 │ 12469 │ 10895 │ 9362 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II │ 2100 │ 132469 │ 130895 │ 129362 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │III. Обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Страховые резервы по │ 2210 │ │ │ │ │ │страхованию жизни │ │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 6 │Страховые резервы по │ │ │ │ │ │ │страхованию иному, чем │ │ │ │ │ │ │страхование жизни │ 2220 │ 130991 │ 127156 │ 115961 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Заемные средства │ 2230 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │обязательства │ 2240 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Оценочные обязательства │ 2250 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Депо премий перестраховщиков │ 2260 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ 5 │Кредиторская задолженность │ 2270 │ 15103 │ 16840 │ 16600 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Доходы будущих периодов │ 2280 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │Прочие обязательства │ 2290 │ - │ - │ - │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III │ 2200 │ 146094 │ 143996 │ 132561 │ ├─────┼──────────────────────────────┼───────┼────────┼─────────┼─────────┤ │ │БАЛАНС │ 2000 │ 278563 │ 274891 │ 261923 │ └─────┴──────────────────────────────┴───────┴────────┴─────────┴─────────┘
И.Н. Борисенко Главный Е.И. Павлова
Руководитель _________ -------------- бухгалтер _________ ------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
27 марта 13
"--" ----- 20-- г.
Пример файла, содержащего данные Бухгалтерского баланса
страховщика (форма N 1-страховщик)