1.1. Условные обозначения, сокращения и термины
1.1. Условные обозначения, сокращения и термины 
В случае если в настоящих правилах используются формулировки "должен, должны", то при подготовке файла в формате XBRL необходимо однозначно следовать рекомендации, содержащей данную формулировку. Файлы в формате XBRL, не соответствующие таким рекомендациям, с большой долей вероятности будут признаны системой сбора Банка России некорректными и отклонены.
Рекомендации, правила, содержащие формулировки "следует", подразумевают возможность отклонения от полного исполнения данных рекомендаций при наличии объяснения причин отклонений. Данные рекомендации, правила могут не соблюдаться, только если имеются какие-то существенные основания для их неисполнения.
Рекомендации, правила, содержащие формулировку "может, можно", подразумевают разрешение и описывают действия, которые могут быть предприняты, и конструкции, которые могут быть использованы.
Таблица 1
|
Понятие
|
Определение
|
|
XBRL (eXtensible Business Reporting Language)
|
Расширяемый язык деловой отчетности - формат передачи регуляторной, финансовой и другой отчетности
|
|
Отчитывающаяся организация
|
Финансовая организация, которая в соответствии с требованиями Банка России должна представлять отчетность в формате XBRL в Банк России
|
|
Файл XBRL (instance файл)
|
Файл в формате .xml или .xbrl, представляемый в Банк России отчитывающейся организацией в соответствии с таксономией Банка России на основании требований нормативных актов Банка России. Содержит факты о деятельности организации, соответствующие концептам, определенным в таксономии XBRL, на основе которой формируется файл. Содержит контексты (context) и единицы измерения (unit), которые представляют дополнительную информацию для интерпретации фактов в файле с отчетными данными
|
|
Точка входа
|
Схема таксономии XBRL Банка России, определяющая набор отчетных показателей, их аналитических разрезов и применимых контрольных соотношений. Точка входа представляет собой сценарий представления отчетных данных в Банк России. Точка входа определяет набор данных, представляемых в Банк России в зависимости от срока представления, отчетного периода, типа отчитывающейся организации, применяемого стандарта формирования отчетности и иных критериев. Список точек входа размещен на официальном сайте Банка России по адресу (http://www.cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/) в составе сопроводительных документов к таксономии XBRL Банка России
|
|
Структурные элементы файла XBRL
|
Синтаксические элементы файла XBRL, являющиеся основными элементами, формирующими структуру файла XBRL
|
|
Контрольные соотношения
|
Совокупность зависимостей между показателями и (или) требований к значениям показателей, описывающая логику взаимосвязи показателей и (или) их значений. Контрольные соотношения реализованы как в таксономии XBRL Банка России, так и за ее пределами. К контрольным соотношениям за пределами таксономии XBRL Банка России относятся контрольные соотношения для проверки на соответствие значений справочникам, классификаторам, реестрам, контрольные соотношения в части сравнительных данных, структурных соотношений, наличия (отсутствия) лицензий
|
|
Таксономия XBRL Банка России
|
Таксономия, которая должна использоваться отчитывающимися организациями для формирования файлов в формате XBRL, представляемых в Банк России
|
|
Отчетная дата
|
Дата, по состоянию на которую организация представляет отчетные данные в формате XBRL в Банк России
|
|
Единица измерения (unit)
|
XML фрагмент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными. Каждый <unit> элемент в файле с отчетными данными содержит информацию по одной отдельной единице измерения
|
|
Контекст (context)
|
XML элемент, являющийся дочерним элементом корневого элемента xbrl в файле с отчетными данными.
Содержит информацию об отчитывающейся организации (entity), периоде (period), за который раскрывается факт, и информацию об аналитических разрезах, суммарно позволяющих интерпретировать данные по отчетным показателям
|
|
Отчетный показатель (concept)
|
С синтаксической точки зрения - декларация элемента в XML-схеме, определяющая его в тип item или tuple. С точки зрения семантики - определение типа факта, который может быть сообщен о деятельности или природе бизнес-процесса. В таксономии XBRL Банка России элементы типа tuple не используются
|
|
Факт (fact)
|
Информация, которая содержится в файле XBRL и представляется в Банк России. Факт имеет значение, связанное с отчетным показателем (concept) таксономии XBRL Банка России, а также контекстную информацию (context), ассоциированную с ним
|
|
Пространство имен XML (XML namespace)
|
URI ссылка, элемент XML и его атрибуты могут быть размещены в пространстве имен XML согласно механизмам, определенным в спецификации Namespaces in XML 1.0 (https://www.w3.org/TR/xml-names/)
|
|
Префикс
|
Краткое буквенное обозначение xsd-схемы, однозначно идентифицирующее пространство имен элемента
|
|
Расширенная связь ролей (Extended Link Role, ELR)
|
Атрибут @xlink:role, производный от XML-элемента xl:link, определенный в спецификации XBRL 2.1, представляет собой URI путь, используемый для группировки записей в базах ссылок таксономии XBRL Банка России
|
|
Валидация подготовленной отчетности
|
Процесс проверки файла в формате XBRL на соответствие спецификациям XML1.0 (https://www.w3.org/TR/xml/#dt- valid), XBRL 2.1 (http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html), XBRL Dimensions 1.0 (http://www.xbrl.org/specification/dimensions/rec-2012-01-25/dimensions-rec-2006-09-18+corrected-errata-2012-01-25-clean.html), настоящим правилам, контрольным соотношениям Банка России
|
|
Группа аналитических признаков (ГАП)
|
Элемент таксономии, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) отчетные факты в определенном разрезе (например, идентификаторы контрагентов, дебиторов, кредиторов, застрахованных лиц, ценных бумаг, объектов недвижимого имущества, вид организации, классификация активов и пр.)
|
|
Аналитический признак (АП)
|
Элемент таксономии, представляющий собой уникальное в рамках отчетного документа значение ГАП, используемое для объявления отчетного факта (совокупности фактов), относящихся к одной отчетной сущности
|
|
Открытая ось (Taxis)
|
Вид ГАП, позволяющий отчитывающейся организации декларировать (объявлять) компоненты аналитического разреза в составе отчетного документа, значения открытой оси (АП) присваиваются отчитывающейся организацией самостоятельно
|
|
Закрытая ось (Axis)
|
Вид ГАП, содержащий фиксированный перечень компонентов (АП), в разрезе которых предполагается раскрытие информации
|
|
Список с фиксированным перечнем для выбора (Enumerator)
|
Элемент таксономии, содержащий в себе фиксированный перечень компонентов и представляющий собой выпадающий список значений, интерпретируемых в качестве фактов (спецификация Extensible Enumerations 1.0 https://specifications.xbrl.org/spec-group-index-extensible-enumerations.html)
|
|
Лица, ответственные за предметную область отчетности
|
Фактические исполнители, подготовившие ту или иную область файла XBRL
|
|
НП
|
Не применимо
|
|
Decimals
|
Разрядность
|
|
Точка данных
|
Элемент файла XBRL. Представляет собой комбинацию отчетного показателя (concept), контекста и единицы измерения.
Пример: денежные средства на расчетных счетах (concept) по состоянию на 31.03.2018 (dimensional value 1), в кредитной организации 1 (dimensional value 2), в рублях (dimensional value 3)
|
